Дворівнена система оподаткування: що це, та де застосовується?
Сьогодні на порядку денному одна з тих тем, яка може змусити замислитися навіть найдосвідченішого бухгалтера або фінансового директора, не говорячи вже про власників бізнесу.
Так, мова йде про дворівневу систему оподаткування компаній.
Тож, чи стало вам цікаво які країни використовують цю систему і як вона працює? Давайте розберемося разом!
Дворівнева система оподаткування - це система, в якій існують два рівні податкових органів, кожен з яких має власну компетенцію щодо встановлення і стягнення податків. Це може бути національний рівень і регіональний рівень (області, штати, регіони тощо), або національний рівень і місцевий рівень (муніципалітети, міста тощо). У таких системах кожен рівень влади має певні види податків, які вони можуть встановлювати і стягувати.
Загальна картина: де саме застосовується дворівнева система оподаткування?
Спочатку давайте розглянемо декілька країн, де компанії повинні враховувати як федеральні, так і регіональні податкові зобов'язання: США (оподаткування на федеральному рівні та на рівні штатів); Канада (оподаткування на федеральному рівні та на рівні провінцій); Німеччина (оподаткування на федеральному рівні та на рівні земель - Gewerbesteuer); Швейцарія (оподаткування на федеральному рівні та на рівні кантонів).
А тепер давайте розглянемо як дворівнева система оподаткування в конкретній юрисдикції, Канаді.
Канада відома не лише як батьківщина Джима Керрі, Раяна Гослінга, Джастіна Бібера та найсмачнішим кленовим сиропом. Досить часто власники фінансового бізнесу обирають дану юрисдикцію для отримання MSB ліцензії та дивуються при перегляді фінансової звітності компанії, що Канада – ще й країна дворівневих податків. Дійсно, тут компанії не тільки сплачують федеральний податок, але й мають справу з податками на рівні провінцій.
Як це працює?
Як зазначалось раніше, в Канаді є вища (федеральна) та нижча (провінційна) ставки корпоративного податку. Для кожної провінції ставка федерального податку одна, а провінційні ставки різні.
На федеральному рівні ставка корпоративного податку на прибуток становить 15%. Дана ставка завжди перманентна та закріплюється державою на початку календарного року.
Найцікавіше починається на провінційному рівні, адже кожна провінція має свої правила і ставки.
Давайте розглянемо кілька провінцій:
- Онтаріо: базова ставка становить 11.5%, але є знижки для малого бізнесу, що можуть знизити ставку до 3.2%.
- Квебек: ставка складає 11.5%, але компанії можуть отримати податкові знижки в залежності від різних умов.
- Альберта: у 2024 році ставка провінційного податку знизилася до 8%, що робить Альберту привабливим місцем для реєстрації бізнесу.
- Британська Колумбія: базова ставка 12%, але також є знижки для малого бізнесу що можуть знизити провінційну ставку до 2%.
Таким чином, ефективна ставка оподаткування компанії в Канаді може варіюватися від 23% до понад 30% в залежності від провінції, в якій вона здійснює свою діяльність. Наприклад, якщо ви ведете бізнес в Онтаріо, ваша компанія сплачуватиме 26.5% (15% федеральний + 11.5% провінційний), а якщо в Британській Колумбії – то сплачуватиме 27% корпоративного податку (15% федеральний + 12% провінційний).
Однак, чи знали ви, що за умови наявності в структурі компанії в Британській Колумбії більше 51% володіння резидентом Канади, а також доходу менше $500,000, ви можете розраховувати на податкову знижку від провінції та сплачувати комбіновану суму податку у розмірі 17%?
Тож, якщо ви думали, що двоетапна система оподаткування зробить річну бухгалтерію «цікавою» подією, то ви мали 100% рацію.
Однак, завжди є кілька хитрощів, що можуть допомогти зменшити цей тягар. По-перше, використовуйте всі доступні знижки та пільги, особливо для малого бізнесу.
По-друге, залучайте досвідчених юристів і бухгалтерів, які допоможуть вам лавірувати у складному світі податкового законодавства, аби ваш корабель стрімко поплив у правильному напрямку та не затонув при податковому штормі.
- Стягнення коштів, які належать особі, яка має заборгованість перед боржником Євген Морозов 10:30
- Справи про адміністративні правопорушення, які розглядають ТЦК і СП Євген Морозов вчора о 12:18
- "Єдиний" спосіб оскарження результатів оцінки в рамках виконавчого провадження Євген Морозов 04.10.2024 12:19
- Wi-Fi у школах: на якому етапі ми зараз і як відбувається облаштування Петро Оленич 04.10.2024 12:07
- Perplexity AI: Коли пошуковик розуміє вас з півслова Олеся Стойко 04.10.2024 07:40
- Як збільшити прибуток через систематизацію бізнес-процесів Жанна Кудрицька 03.10.2024 22:44
- Визначаємо місця проживання дитини під час війни Світлана Приймак 03.10.2024 19:22
- Декілька роздумів щодо "тарифного подвигу" Укрпошти Олег Пендзин 03.10.2024 16:44
- Забезпечення прав людини в умовах війни Дмитро Зенкін 03.10.2024 14:16
- Відключення споживачів від комунальних послуг за борги по ЖКХ Євген Морозов 03.10.2024 12:24
- Я вдома! Як ефективно встановити і захистити особисті кордони Алла Заднепровська 03.10.2024 09:07
- Де знайти додаткові інвестиції: кредит, грант чи інвестор? Костянтин Соловйов 02.10.2024 20:37
- Мобілізація по новому. Особливості призову командирами ВЧ Ігор Калініченко 02.10.2024 17:34
- Зобов`язання ДПС України зареєструвати в ЄРПН податкову накладну Євген Морозов 02.10.2024 12:16
- Бізнес під прицілом: як новітні розвідтехнології стають щитом в умовах війни Ігор Шевцов 02.10.2024 10:21
- Відбір постачальника – це не вся закупівля: ключові ролі в закупівельному процесі 294
- Мобілізація по новому. Особливості призову командирами ВЧ 249
- Відстрочка від мобілізації для студентів іноземних ВНЗ: Покарання невинних за чужі провини 228
- Де знайти додаткові інвестиції: кредит, грант чи інвестор? 120
- Бізнес під прицілом: як новітні розвідтехнології стають щитом в умовах війни 78
-
Італія звинувачує сім осіб і дві компанії у бракованих деталях для літаків Boeing
Бізнес 6051
-
В Україні сповільнилося зростання реальних зарплат, у НБУ назвали причини
Фінанси 5461
-
"На черзі – власні ракети дальністю ураження 700 км". Стаття Горбуліна та Бадрака
3687
-
На Хмельницькій АЕС збудують захисні споруди вартістю 1,7 млрд грн
Бізнес 2900
-
"Чудовиська": що за дискусія навколо серіалу від Netflix
Життя 2033