Страдания молодого экспортера. О комиссиях банков-нерезидентов
Банковский бизнес – дело тонкое. Банк разрывается между желанием хорошо и качественно обслужить клиента и необходимостью выполнения строгих требований НБУ в части валютного контроля.
Банковский бизнес – делотонкое. Банк разрывается между желанием хорошо и качественно обслужить клиентаи необходимостью выполнения строгих требований НБУ в части валютного контроля.Этот баланс можно нащупать только одним способом: выразить желание помочьклиенту в законном оформлении документов по ВЭД-контракту. Но иногда мы,клиенты, видим в усилиях работника банка не желание помочь, а созданиеискусственных преград в сложной «паутине» валютного регулирования и контроля.
Согласитесь,на участке валютного контроля полагается сидеть очень компетентному сотрудникубанка. Ведь если эту функцию выполняет некомпетентный сотрудник – он завалитвсю работу «отдела лёгенькой промышленности». Несколько проколов - и клиент, которого струдом привлекли на обслуживание, просто закроет счет в этом банке.
Пример.Предприятие «А», производитель и экспортер неких сложных технических деталей,заключило внешнеэкономический контракт с компанией во Франции на поставкупартии этих деталей. Партнеры – предприятия серьезные, месяц согласовывалиусловия контракта. Отгрузили партию, условно скажем на 100 000 евро.Условия оплаты – 60 дней с момента поставки. В согласованный срок суммапоступила на счет украинской компании. Однако банки-посредники сняли в общейсумме 70 евро комиссионного вознаграждения за перевод средств. К несчастью вконтракте ни слова не было сказано о том, кто оплачивает услуги банков заперевод валюты. Это и была «ошибкарезидента», поскольку иностранные партнеры часто трактуют отсутствие оговоркиоб уплате комиссий в свою пользу, и валютный платеж шлют за счет получателя. Нов свифт-сообщении о зачислении денежных средств банк-корреспондент среди прочихдеталей платежа указал сумму удержанных комиссий. То есть для сотрудника отделавалютного контроля факт удержания комиссий банками-нерезидентами был очевиден,то есть говорить о невозврате выручки и нарушении резидентом Украины валютногозаконодательства нельзя.
Напомним, что срокирасчетов в ВЭД ограничены 90 днями, то есть субъект хозяйствования, которыйосуществил поставку, должен полностью закрыть взаиморасчеты с нерезидентом втечение 90-дневного срока. Если валютная выручка не пришла в указанный срок,или пришла не в полном объеме, к предприятию будут применены санкции в размере0,3 % за каждый день просрочки от суммыневозвращенной валютной выручки. Налоговым агентом, фиксирующим такоенарушение, является обслуживающий банк.
Внашем случае работник банка решил, что лучше перебдеть, чем недобдеть. Функцияагента валютного контроля была выполнена с особым «рвением». Он подал в НБУ и вналоговую инспекцию по месту регистрации предприятия сведения о невозвратевалютной выручки в сумме 70 евро (!).
Когдадокументы о поступившей валюте запросили в налоговой службе, руководительпредприятия был в недоумении, поскольку он считал эту экспортную операциюполностью закрытой. Ему пришлось доказывать свою правоту. Что нужно помнить предприятию в таких случаях?
Библиейсотрудника валютного контроля банка является Инструкция о порядке осуществленияконтроля за экспортными, импортными операциями, утвержденная постановлением Правления НБУ № 136 от 24.03.1999г. Подпунктом «е» пункта1.8. указанной Инструкции предусмотрено, что сумма валютной выручки может быть уменьшена, если в течение выполненияобязательств по договору происходит оплата резидентом комиссионныхвознаграждений, удержанных банками-нерезидентами, в случае, если оплата резидентом таких комиссий предусмотренаэкспортным, импортным договорами и подтверждена соответствующим банковскимдокументом или подтверждена соответствующим банковским документом(подтверждение не требуется, если оплата комиссионного вознагражденияпредусмотрена договором и по каждому отдельному платежу не превышает 50 евроили эквивалент этой суммы в другой иностранной валюте).
Конструкцияпредложения сложная, поэтому давайте упростим.
Суммавыручки уменьшается на стоимость комиссий в таких случаях:
- Если оплата резидентом комиссии иностранного банка предусмотрена ВЭД-контрактом и подтверждена банковским документом (свифт-сообщением)
- Если оплата подтверждена соответствующим банковским документом
- Если подтверждения о снятии комиссий банком-нерезидентом нет, но удержание комиссии из выручки предусмотрено договором и сумма комиссии не превышает 50 евро или эквивалентной сумме в другой валюте.
Первыедва пункта, как видим, ограничений по сумме не содержат. То есть, комиссиябанка-нерезидента, которая удержана из суммы платежа, может составить и 70, и100, и 300 евро. Несмотря на это, банк обязан снять операцию с контролясогласно подпункту «е» пункта 1.8. Инструкции № 136.
Сотрудникбанка превысил свои полномочия, подав на своего клиента в налоговые органыинформацию о нарушении, которого не было. Предприятие «А» прошло проверку поэтой операции, налоговые органы штрафы не применили, так как из документоввидно, что «невозвращенная валютная выручка» - это всего лишь банковскаякомиссия. Но предприятие «А» закрыло счет в этом банке.
- Судовий захист при звернені стягнення на предмет іпотеки, якщо таке майно не відчужено Євген Морозов 13:02
- Система обліку немайнової шкоди: коли держава намагається залікувати невидимі рани війни Світлана Приймак 11:36
- Чому енергетичні та газові гіганти обирають Нідерланди чи Швейцарію для бізнесу Ростислав Никітенко 08:47
- 1000+ днів війни: чи достатньо покарати агрессора правовими засобами?! Дмитро Зенкін вчора о 21:35
- Горизонтальний моніторинг як сучасний метод податкового контролю Юлія Мороз вчора о 13:36
- Ієрархія протилежних правових висновків суду касаційної інстанції Євген Морозов вчора о 12:39
- Чужий серед своїх: право голосу і місце в політиці іноземців у ЄС Дмитро Зенкін 20.11.2024 21:35
- Сталий розвиток рибного господарства: нові можливості для інвестицій в Україні Артем Чорноморов 20.11.2024 15:59
- Кремль тисне на рубильник Євген Магда 20.11.2024 15:55
- Судова реформа в контексті вимог ЄС: очищення від суддів-корупціонерів Світлана Приймак 20.11.2024 13:47
- Як автоматизувати процеси в бізнесі для швидкого зростання Даніелла Шихабутдінова 20.11.2024 13:20
- COP29 та План Перемоги. Як нашу стратегію зробити глобальною? Ксенія Оринчак 20.11.2024 11:17
- Ухвала про відмову у прийнятті зустрічного позову підлягає апеляційному оскарженню Євген Морозов 20.11.2024 10:35
- Репарації після Другої світової, як передбачення майбутнього: компенсації постраждалим Дмитро Зенкін 20.11.2024 00:50
- Що робити під час обшуку? Сергій Моргун 19.11.2024 19:14
-
Віктор Ющенко та партнери відчужили право на видобуток газу на Полтавщині
Бізнес 145416
-
"Ситуація критична". У Кривому Розі 110 000 жителів залишаються без опалення
Бізнес 21138
-
Що вигідно банку – невигідно клієнту. Які наслідки відмови Monobank від Mastercard
Фінанси 7982
-
Як тренування в спортзалі можуть нашкодити: помилки початківців
Життя 7628
-
Найбільший роботодавець і платник податків Херсонської області збанкрутував через війну
Бізнес 5988