Топ-3 кейса форензик уходящего 2022 года

Кейс # 1: Агро отрасль.

Подозреваемые - бывший СЕО компании, CFO, главбух. 

Сумма незаконно отчуждённых активов: 32 млн. $.

Как вскрылся фрод: собственник попросил профинансировать свой новый проект, попросив у СЕО перевести часть денег из его Агро бизнеса в новый бизнес, тем самым устроив стресс тест в части наличия ликвидности в компании. Наличие дорогих активов: машины, real estate, дорогие часы - жизнь не по средствам. 

Схема: 

⁃ связанные лица, СЕО создал компанию- клон и перевёл туда ликвидность путем продажи продукции с компании, в которой он был СЕО, а получения денег на компанию где он был собственником;

 ⁃ несанкционированное списание запасов, на самом деле продажа их за наличку;

 ⁃ трейдинг в ущерб компании с чистым убытком, за откат со стороны покупателя;

 ⁃ подделка личного поручительства бенефициара для получения кредита в банке. Далее деньги были выведены по средствам бестоварных операций и освоены;

Для того что бы замести следы, злоумышленник после своего ухода уничтожил базу ведения бух. Учета и попросту забрал сервера. 

 Что нужно было сделать чтобы избежать такой ситуации ? 

⁃ проводить независимый финансовый аудит либо согласованные процедуры (ISA 4400) для определения реального финансового результата, так как в данном случае отчётность была существенно искажена;

 ⁃ не выходить из операционного контроля, а принимать участие в ключевых сделках;

 ⁃ регулярная взаимосверка с ключевыми контрагентами;

 ⁃ проведение инвентаризации складских остатков;

 ⁃ прохождение детектора лжи ТОП-менеджментом;

 ⁃ сервера подконтрольные СБ собственника, дубляж (активная копия) учётной базы;

 ⁃ внимательно изучать личное дело топ-менеджера при приёме на работу, который к слову ранее был причастен к такого рода схемам;

 Итог: 

 ⁃ инициация уголовного дела  согласно статей: 190 ч. 4 - мошенничество в особо крупных размерах; 

 ⁃ ст. 358 - подделка документов;

 ⁃ ст. 191 - завладение чужим имуществом;

 ⁃ Ст. 192 - причинение ущерба путём злоупотребления доверием;

CFO - задержан и по сей день находится в тюрьме;

Главный бухгалтер - находится в розыске;

СЕО - розыскивается Интерполом; 

Вывод: совершая недобросовестные действия, помните о неотвратимости наказания которое, ждёт Вас если за работу берётся профессиональный форензик.