ТЦУ: незнання не звільнить від відповідальності
Часто платники податків-фінансові установи не відображають контрольовані операції у звітах про ТЦУ. Якою б не була причина, відповідати їм за це доведеться
Спектр питань, з якими доводиться мати справу ревізорам-фахівцям Офісу при проведенні документальних перевірок фінансових установ, є досить широким та різноманітним – починаючи від правильності відображення компаніями податкових різниць і закінчуючи повнотою виконання банками функцій податкового агента при виплаті різноманітних доходів.
Проте, коло питань, що виносяться на порядок денний командою аудиторів, не обмежується лише перевіркою задекларованих показників податкової звітності.
Так, із імплементацією в українське законодавство поняття контрольованої операції, нерідко в ході проведення податкового аудиту виникає питання: а чи всі операції, що відповідають критерію контрольованих, платник податків у повному обсязі відобразив у звіті про ТЦУ?
Найчастіша відповідь на таке запитання – ні. Далеко не завжди платники податків-фінансові установи відображають контрольовані операції у звітах про ТЦУ достовірно й у повному обсязі. Навіть більше – маємо доволі випадків, коли вони взагалі не подають такі звіти.
Наприклад, нещодавно під час перевірки банківської установи, засновником якої є поважна іноземна фінансова група, було встановлено факти повного невідображення у звітах з ТЦУ проведених із пов’язаними особами операцій – відступлення права вимоги по кредитах та участі материнської компанії у ризиках, що несе український банк.
З огляду на виявлені факти, фахівці Офісу зафіксували порушення банком податкового законодавства – як у частині неподання звітів по ТЦО, так і у частині невідображення у звітах контрольованих операцій.
Звичайно, до банку було застосовано штрафні санкції, передбачені Податковим кодексом, що в повному обсязі було підтримано ДФС України під час розгляду апеляційної скарги банківської установи.
Тому дуже рекомендую банкам уважно вивчити статтю 39 Податкового кодексу і не соромитися звертатися за роз’ясненнями до своїх консультантів з приводу звітів про ТЦО та КО. Під час перевірок ми все одно зафіксуємо проблеми ненадання або наданя неправдивої інформації, якщо це матиме місце. Тож зверніть, будь ласка, увагу на ці різновиди вашої діяльності при складанні звітності. Це дасть змогу всім сторонам уникнути непорозумінь при співпраці та заощадити час для вирішення більш складних питань оподаткування.
- Юридичний чекап бізнесу Сергій Пагер вчора о 22:29
- Хто і за що торгується: надра України і ставка на "гаранта схеми" Валерій Карпунцов вчора о 19:16
- Как оспорить административный штраф ТЦК за неявку по повестке Віра Тарасенко 05.04.2025 11:52
- Що допомагає вистояти в нестабільні часи: де знайти опори? Інна Бєлянська 04.04.2025 16:39
- Перемога на полі бою: основа для реального миру Дмитро Пульмановський 04.04.2025 16:09
- Припинення дії свідоцтва на ТМ у звязку з її невикористанням Ганна Палагицька 04.04.2025 13:11
- Нові мита Трампа: що чекає на Україну та Ізраїль у новій торговій реальності Олег Вишняков 03.04.2025 18:27
- Корупція у Президента чи безвідповідальність вартістю 2 млрд грн? Артур Парушевскі 03.04.2025 14:23
- Регулювання RWA-токенів у 2025 році: як успішно запустити проєкт Іван Невзоров 03.04.2025 13:50
- Непотрібний президент Валерій Карпунцов 03.04.2025 13:38
- Стягнення додаткових витрат на навчання дитини за кордоном: на що необхідно звернути увагу Арсен Маринушкін 03.04.2025 13:21
- Оформлення права власності на частку у спільному майні колишнього подружжя Альона Прасол 03.04.2025 10:29
- В Україні з’явився "привид" стагфляції, що пішло не так? Любов Шпак 03.04.2025 10:27
- Юридичне регулювання sweepstakes: основні аспекти та огляд за юрисдикціями Роман Барановський 02.04.2025 16:19
- Нелегальний ринок тютюну: як зупинити мільярдні втрати для бюджету України? Андрій Доронін 02.04.2025 15:05
-
Канада першою в G7 ліцензувала будівництво малого модульного реактора
Бізнес 35952
-
Боти, які збирають інформацію для штучного інтелекту, почали сповільнювати Вікіпедію
Бізнес 10182
-
"Це катастрофа". Країна з найвищими митами від Трампа терміново готує делегацію до Вашингтона
Бізнес 8182
-
Кріс Гемсворт, Джей Ло та Дженніфер Еністон: зірки, які змінили свій стиль життя заради здоров’я
Життя 8170
-
FT: СБУ розслідує витік проєкту угоди про надра зі США. Використовують детектор брехні
Бізнес 3254