Сингапур vs Украина
Новым министром экономического развития и торговли Павлом Шереметой взят «курс на Сингапур». Образцом для экономических реформ в Украине станут также Гонконг, Малайзия и Грузия, а также страны, которые входят в десятку стран в рейтинге легкости ведения биз
Новым министром экономического развития и торговли ПавломШереметой взят «курс на Сингапур». Образцом для экономических реформ в Украине стануттакже Гонконг, Малайзия и Грузия, а также страны, которые входят в десяткустран в рейтинге легкости ведения бизнеса.
Что же представляет собой налоговая система Сингапура, чемнам может помочь их опыт?
Сингапур – государство, у которого нет природных ресурсов. Даже пресную воду приходитсяимпортировать из Малайзии. Тем не менее, налоговая система Сингапура считаетсяодной из самых совершенных в мире, благодаря ей формируется существенная частьгосударственного бюджета. Сингапур vs Украина. Сравним?
Одноуровневая система налогообложения
Ставка налога на прибыль компаний в Сингапуре составляет 17%,что не намного меньше, чем в Украине (18%). Секрет в том, что в Сингапуреприменяется одноуровневая система налогообложения прибыли компаний. Заплативналог с прибыли компании, акционер получает дивиденды, освобожденные отдальнейшего налогообложения.
В Украине же уплачивается 18% налога на прибыль, а затем еще5 % налог на дивиденды.
В Сингапуре нет налога на прирост капитала, прибыль, полученная от продажинедвижимости, не облагается налогом.
Украинцы при продаже недвижимости уплачивают 5% от средств,полученных при продаже.
В Сингапуре не облагается налогом прибыль от продажи ценныхбумаг и финансовых инструментов – эти вложения считаются личными инвестициями.Исключением является прибыль от ведения регулярной деятельности, направленнойна систематическое извлечение прибыли от торговли недвижимостью или ценнымибумагами.
Прибыль украинских граждан от операций с ценными бумагами(инвестиционная прибыль) облагается по общей ставке налога с доходов – 15 (17)процентов.
Территориальный принцип налогообложения
Территориальный принцип, применяемый Сингапуром в сфере налогообложения,распространяется не только на прибыль компаний, но и на доходы физических лиц.
Резидентыуплачивают налоги только с доходов от источника в Сингапуре по прогрессивной ставке:от 0% до 20% (ставка зависит от суммы дохода).
Доходсингапурской нерезидентной компании, полученный из иностранных источников и непереведенный в Сингапур, вообще не подлежит налогообложению.
Этот момент интересен, так как можновладеть сингапурской компанией и проводить операции по счетам в других странахне уплачивая налоги в Сингапуре.
В украинском законодательствеприсутствует норма об определении места поставки услуг, однако поставка товаровили услуг за переделами страны все равно облагается налогами в Украине.
НДС
Аналог НДС в Сингапуре – налог на товары и услуги. На данный моменттекущая ставка этого налога равна 7%. Обязательная регистрация плательщиком налога на товары и услуги в Сингапуре предусмотрена для субъектов с оборотом,превышающим 1 миллион сингапурских долларов (примерно 7,5 млн. грн.) запоследние 12 месяцев. Добровольная регистрация также предусмотрена.
В Украине основнаяставка НДС 20%, порог для обязательнойрегистрации плательщиком НДС – 300 000 грн.
ВСингапуре предусмотрены льготы в налогообложении для новосозданных компаний втечение первых трех лет ведения деятельности. В случае использования льготы поналогу для вновь созданных компаний в первые три года ведения деятельностипервые 100 000 сингапурских долларов налогооблагаемого дохода компанииосвобождаются от налога. К последующим 200 000 сингапурским долларамналогооблагаемого дохода применяется сниженная ставка налога - 8,5%.Использование этой льготы возможно, есликомпания создана в Сингапуре, является налоговым резидентом Сингапура, в еесоставе не более 20 участников, из них не менее 10% — физические лица.
Есликомпания не отвечает этим требованиям, в первые три года ведения деятельностииспользуется другой порядок обложения: первые 10 000 сингапурских долларовналогооблагаемого дохода облагаются налогом по ставке 4,5%; последующие 290 000сингапурских долларов – 8,5%; налогооблагаемый доход свыше 300 000 сингапурскихдолларов – 17%. Курс сингапурского доллара к гривне – примерно 7,5 гривен.
Упрощенная системаналогообложения в Украине предусматривает несколько льготных категорийсубъектов, средняя величина единого налога - 5% при объеме выручки в пределах 3 - 5 млн. грн.
Для инвесторов в экономику Сингапура существует специальная программа TheGlobal Investor Program. Резидентный статус предлагается иностранцам, инвестировавшим 2,5 млн.сингапурских долларов (около 18,750 млн.грн.) в новый или расширяющийся бизнес в Сингапуре либо в один из 11 фондов,определенных правительством.
Средства должны быть вложены не менее чем на 5 лет, абизнес-план инвестора должен быть одобрен соответствующей правительственнойинстанцией. По программе инвестиционной иммиграции дети и супруг инвесторатакже могут получить статус резидента без дополнительных инвестиций.
ВУкраине существует закон «О режиме иностранного инвестирования», которыйгарантирует иностранным инвесторам, что их инвестиции не будутнационализированы.
Налог на доходы граждан
Дляфизических лиц налоговый режим Сингапура довольно мягок. Отсутствует налог надарение, а налог на наследство был отменен в 2008. Ставки индивидуальногоподоходного налога в Сингапуре также относительно низкие: физические лица уплачиваютналог по прогрессивной ставке от 3,5 до 20 % от дохода, полученного натерритории Сингапура. Первые 20 тысяч сингапурских долларов налогом необлагаются.
Зарубежный доход физических лиц, переведенный в Сингапур, необлагается местными налогами, в отличие от прибыли местных корпораций ипартнерств. Это нововведение открыло состоятельным иностранцам замечательнуювозможность пользоваться услугами частного банкинга в Сингапуре.
Доходы украинцев облагаются налогом на доходы физических лицпо ставке 15% - 17%. К отдельным доходам применяется сниженная ставка – 5%(доход от реализации движимого имущества, дивиденды). Однако существуютначисления и отчисления в виде единого социального взноса (ЕСВ), которыеосуществляются работодателем. Предусмотрена шкала ставок ЕСВ для разных видовдеятельности в общей сложности еще около 40-42 % (кроме НДФЛ).
Материалне требует комментариев, цифры говорят сами за себя. В нашем материале мы неанализировали кассовую дисциплину, сложность документооборота, частоту подачиотчетности, а также валютный и прочийконтроль, с которым следует считаться при ведении бизнеса в нашей стране.
- Строк нарахування 3 % річних від суми позики Євген Морозов 09:52
- Судовий захист при звернені стягнення на предмет іпотеки, якщо таке майно не відчужено Євген Морозов вчора о 13:02
- Система обліку немайнової шкоди: коли держава намагається залікувати невидимі рани війни Світлана Приймак вчора о 11:36
- Чому енергетичні та газові гіганти обирають Нідерланди чи Швейцарію для бізнесу Ростислав Никітенко вчора о 08:47
- 1000+ днів війни: чи достатньо покарати агрессора правовими засобами?! Дмитро Зенкін 21.11.2024 21:35
- Горизонтальний моніторинг як сучасний метод податкового контролю Юлія Мороз 21.11.2024 13:36
- Ієрархія протилежних правових висновків суду касаційної інстанції Євген Морозов 21.11.2024 12:39
- Чужий серед своїх: право голосу і місце в політиці іноземців у ЄС Дмитро Зенкін 20.11.2024 21:35
- Сталий розвиток рибного господарства: нові можливості для інвестицій в Україні Артем Чорноморов 20.11.2024 15:59
- Кремль тисне на рубильник Євген Магда 20.11.2024 15:55
- Судова реформа в контексті вимог ЄС: очищення від суддів-корупціонерів Світлана Приймак 20.11.2024 13:47
- Як автоматизувати процеси в бізнесі для швидкого зростання Даніелла Шихабутдінова 20.11.2024 13:20
- COP29 та План Перемоги. Як нашу стратегію зробити глобальною? Ксенія Оринчак 20.11.2024 11:17
- Ухвала про відмову у прийнятті зустрічного позову підлягає апеляційному оскарженню Євген Морозов 20.11.2024 10:35
- Репарації після Другої світової, як передбачення майбутнього: компенсації постраждалим Дмитро Зенкін 20.11.2024 00:50
-
Що вигідно банку – невигідно клієнту. Які наслідки відмови Monobank від Mastercard
Фінанси 25236
-
"Ситуація критична". У Кривому Розі 110 000 жителів залишаються без опалення
Бізнес 21321
-
Мінекономіки пояснило, як отримати 1000 грн єПідтримки, і порадило задонатити їх на ЗСУ
Фінанси 12756
-
Курс євро впав на 47 копійок: Який курс долара НБУ зафіксував на понеділок
Фінанси 9602
-
В Україні збанкротував ще один страховик
Бізнес 8367