Данная информация будет полезна как начинающим владельцам оффшорных компаний, так и тем, кто уже не первый год имеет дело с таким видом организации бизнеса.
Поводом к написанию статьи стали глобальные изменения в оффшорном мире, произошедшие в 2011 году. Именно тогда Организация Экономического Содружества и Развития (ОЭСР) предоставила настоятельные рекомендации правительствам государств, которые являются оффшорными территориями, по внесению существенных изменений в систему контролю за иностранными компаниями, расположенными на территории этих стран.
С того времени большинство таких государств внесли ряд поправок в свои законодательства, касающиеся данного вопроса. Основными общими пунктами стали следующие:
- обязательство оффшорных компаний вести бухгалтерскую отчетность, - необходимость сохранять отчетную документацию в течение определенного периода (в основном от пяти до семи лет), - штрафные санкции в случае несоблюдения требований.
В результате таких изменений возникла необходимость в обновлении бухгалтерской системы оффшорных компаний. Именно о том, как правильно вести бухгалтерию оффшора, мы и будем говорить в этой статье.
Основные правила бухгалтерии в оффшорных компаниях
Возвращаясь к упомянутым выше изменениям, следует отметить, что пока ОЭСР внесла только рекомендации, а не требования. Поэтому, на официальном уровне годовую отчетность правительства оффшоров еще не требуют. Однако ситуация такова, что скорее всего в ближайшее время положение кардинально изменится. Это обусловлено мировой тенденцией к прозрачности корпоративной деятельности. Дело в том что в связи с распространением крупных финансовых махинаций такое законодательство, как Anti-Money Laundering/Countering Financing of Terrorism (AML/CFT) получило стремительное развитие. Его основным требованием является максимальное обеспечение банковских и брокерских служб такой информацией о юридических лицах, как:
деятельность, которой занимается компания,
данные о составе Совета директоров,
перечень деловых операций,
объем сделок,
место нахождения компании (юридический адрес).
Таким образом, грамотные бухгалтера уже сейчас готовятся к возможным конструктивным видоизменениям в политике оффшорной бухгалтерской отчетности. Назовем основные требования к такой процедуре, которые принимаются, прежде всего, для обеспечения прозрачности и безопасности ведения бизнеса.
Ведение бухгалтерских записей.
Сюда рекомендуется включать всю финансовую документацию компании. В этот реестр вносятся данные о документации компании, оригиналы и копии договоров, счетов-фактур и других отчетных бумаг. Рекомендуется фиксировать все денежные суммы, которые были потрачены или получены, краткое описание тех целей, для реализации которых производились затраты. Кроме того, необходимо фиксировать в бухгалтерских книгах каждую проведенную сделку, описывая ее суть, дату и сумму, которая была как получена, так и потрачена. Такая книга должна полностью соответствовать перечисленным требованиям. Это необходимо для того чтобы в конце года можно было без особых затруднений с ее помощью составить подробный финансовый отчет.
Такие записи должны сохраняться в архивах компании на протяжении установленного срока от пяти до семи лет, о чем говорилось выше. В любой момент с их помощью можно восстановить необходимую информацию, а также использовать эти данные для решения спорных вопросов.
Место хранения этих документов устанавливается руководством и обязательно сообщается регистратору. Бухгалтерские книги, в зависимости от решения директора, менеджера, членов совета, или трасти, могут хранится как в офисе компании, так и в любом другом месте. Здесь особых требований нет. Однако где бы ни находилось это место, о нем должен знать владелец компании. кроме того, его обязаны уведомлять о любой смене места хранения бухгалтерских книг.
Как гласит известное правило, «незнание закона не избавляет от ответственности». Поэтому, каждый менеджер, управляющий, или директор оффшорной компании, равно, как и ее номинальный владелец, должны быть осведомлены о штрафных санкциях, которые налагаются при несоблюдении требований к ведению бухгалтерии в той или иной стране. Так, например, в одном государстве такая сумма составит $5000 в год, в то время как в другой — $25 в день. При этом простые вычисления покажут, что в первом случае сумма за год окажется больше.
Таким образом, если еще несколько лет назад ведением дел оффшорной компании чаще всего занимался непосредственно ее регистратор, которому незачем было беспокоиться о качестве финансовой документации и вообще о ее наличии, то сейчас рекомендуется поручить это дело опытному, специально обученному специалисту. Следует отметить, что сотрудничество с местным населением по таким вопросам, как показывает практика, приносит противоречивые результаты. Оптимальным решением в этом случае станет назначение опытного директора, управляющего, менеджера или бухгалтера, воспользовавшись услугами специализированной службы.
