Фінансові розслідування на чолі еволюції українських компаній
Що потрібно знати власнику бізнесу.
Успіх в проєктах Форензик найчастіше залежить від способів отримання якісної інформації.
Способи отримання інформації визначаються типом перевірки компанії і процедури форензик відповідно.
Типи перевірки компанії:
- Планова перевірка - коли менеджмент/перевірювані особи в компанії проінформовані про планову перевірку. Рівень якості інформації середній, тому, що часто, особи що перевіряються є контактними особами із надання інформації та потенційно можуть бути причетним до здійснення недобросовісних дій;
Строки:
Такі перевірки можуть значно розтягуватись, в деяких
випадках - до 1 року;
Прямі ризики:
- Продовження нанесення компанії збитку впродовж проведення розслідування, хоча в більшості випадків із початком проєкту форензик дії всіляких схематозів призупиняються до отримання розуміння зловмисниками ризику їх викриття;
- Втрата замовником інтересу до процедури із-за несвоєчасного отримання інформації про результати форензик та можливості прийняття управлінських рішень;
- Незавершення проєкту форензик і відповідно не імплементування потенційних ризиків та діючих схем по відчуженню активів за межі компанії;
- Незапровадження інструментів покращення систем внутрішніх контролів в компанії.
Переваги:
- офіційний статус перевірки;
- можливість імплементації покращень в компанії відразу в ході перевірки;
- Можливість використання інформації в якості доказової бази в рамках кримінальної справи;
- Легендована перевірка - коли процедура форензик здійснюється під легендою. Наприклад: процедура форензик здійснюється під легендою впровадження лінменеджменту- удосконалення бізнес-процесів компанії. В такому разі, рівень якості наданої інформації досить високий, через те, що її наданню ніхто в компанії не протидіє.
Строки:
Тип даної перевірки триває від 1 місяця до 3-х місяців.
Саме за цей час можна, як то кажуть, відчути вайб компанії та отримати незаперечні факти ризиків в системі внутрішніх контролів, неефективності бізнес-процесів та осіб причетних до них;
Прямі ризики:
- викриття легенди під якою діяла команда форензистів;
- затягування перевірки через неоперативності отримання інформації;
Переваги:
- органічність отримання інформації;
- Раптова перевірка - тип перевірки, коли об'єкт та суб’єкти перевірки не проінформовані та перевірка починається відразу після отримання доступу до джерел інформації. Рівень якості наданої інформації - дуже високий спочатку, але потім може падати у зв’язку з інформуванням про початок перевірки перевірюваних, та в деяких випадках може знизитись до поганого рівня якості у зв’язку із прямими протидіями перевірюваних осіб.
Строки:
Тривалість проєкту - до 1 місяця;
Прямі ризики:
- недопуск/затягування допуску до виконання процедури форензик менеджерами та співвласниками компанії;
- знищення інформації;
- відмова від проведення перевірки, початок корпоративного конфлікту;
Переваги:
- оперативність отримання результатів перевірки;
- мінімізація втрати активів компанії.
Тип перевірки завжди визначається напочатку проєкта форензик після інтервьююванная замовника і узгодження з ним дорожньої карти проведення проєкту.
Залежно від типу перевірки, маємо основні джерела інформації.
Джерела отримання інформації (sources of documentation:
- OSINT/HUMINT: отримання інфо через загальнодоступні джерела інформації;
- Первинна документація підприємства;
- Програми обліку підприємства;
- 5-й додаток для платників ПДВ;
- Банківські виписки.
Статистика проведення проєктів форензик в країнах із перехідною економікою каже про досить погану якість первинного обліку, тому в більшості проєктів форензик доводиться займатись відновленням первинної документації. Тип процедури форензик - матрьошка- форензик форензика.
Останній проєкт форензик для власника із першої десятки Forbes Ukraine - вважаю показовим проєктом, де метою проєкта було знаходежння точок ризику системи внутрішніх контролів з метою створення в майбутньому саме такої системи, яка унеможливить чи мінімізує фрод- фактор.
Показовим даний проєкт був тому сенсі, що задача проєкту не полягала в ідентифікації суми збитку чи покарання винних, задача полягала в покращенні існуючих бізнес-процесів компанії, рівня корпоративного управління холдингу та зміни мислення топменеджерів в бік розуміння себе як невід’ємної важливої ланки екосистемі компанії і ототожнення себе із її власником.
Саме такі компанії очолять економіку країни в найближчому майбутньому.
Компані - які швидко вхопили тренд та еволюціонували скрізь призмою візії власника компанії.
Форензик відіграє в даному тренді значну роль.
- Судовий захист при звернені стягнення на предмет іпотеки, якщо таке майно не відчужено Євген Морозов вчора о 13:02
- Система обліку немайнової шкоди: коли держава намагається залікувати невидимі рани війни Світлана Приймак вчора о 11:36
- Чому енергетичні та газові гіганти обирають Нідерланди чи Швейцарію для бізнесу Ростислав Никітенко вчора о 08:47
- 1000+ днів війни: чи достатньо покарати агрессора правовими засобами?! Дмитро Зенкін 21.11.2024 21:35
- Горизонтальний моніторинг як сучасний метод податкового контролю Юлія Мороз 21.11.2024 13:36
- Ієрархія протилежних правових висновків суду касаційної інстанції Євген Морозов 21.11.2024 12:39
- Чужий серед своїх: право голосу і місце в політиці іноземців у ЄС Дмитро Зенкін 20.11.2024 21:35
- Сталий розвиток рибного господарства: нові можливості для інвестицій в Україні Артем Чорноморов 20.11.2024 15:59
- Кремль тисне на рубильник Євген Магда 20.11.2024 15:55
- Судова реформа в контексті вимог ЄС: очищення від суддів-корупціонерів Світлана Приймак 20.11.2024 13:47
- Як автоматизувати процеси в бізнесі для швидкого зростання Даніелла Шихабутдінова 20.11.2024 13:20
- COP29 та План Перемоги. Як нашу стратегію зробити глобальною? Ксенія Оринчак 20.11.2024 11:17
- Ухвала про відмову у прийнятті зустрічного позову підлягає апеляційному оскарженню Євген Морозов 20.11.2024 10:35
- Репарації після Другої світової, як передбачення майбутнього: компенсації постраждалим Дмитро Зенкін 20.11.2024 00:50
- Що робити під час обшуку? Сергій Моргун 19.11.2024 19:14
-
"Ситуація критична". У Кривому Розі 110 000 жителів залишаються без опалення
Бізнес 21238
-
Що вигідно банку – невигідно клієнту. Які наслідки відмови Monobank від Mastercard
Фінанси 16189
-
Як тренування в спортзалі можуть нашкодити: помилки початківців
Життя 7696
-
Найбільший роботодавець і платник податків Херсонської області збанкрутував через війну
Бізнес 7039
-
Серіал "Король Талси" за участю Сильвестра Сталлоне продовжили на два сезони: деталі
Життя 5355