Горизонтальний моніторинг як сучасний метод податкового контролю
Про «Територію високого рівня податкової довіри» в контексті міжнародного досвіду запровадження горизонтального моніторингу
Горизонтальний моніторинг – це сучасний підхід, що дозволяє державі і бізнесу ефективніше взаємодіяти у сфері оподаткування, при якому фіскальні органи працюють не лише як контролери, але й як партнери для платників податків. У цьому контексті цікаво порівняти принципи горизонтального моніторингу з нещодавно прийнятим в Україні Законом «Про особливості податкового адміністрування під час воєнного стану для платників податків з високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства», або, як його ще називають, – «Територія високого рівня податкової довіри».
Суть горизонтального моніторингу
Горизонтальний моніторинг – це підхід до контролю за сплатою податків, який ґрунтується на співпраці між бізнесом і державою. На перше місце висувається вимога добровільної співпраці платників податків з податковими органами. Перехід на такий підхід відбувається на принципах довіри, прозорості та взаємовигідної співпраці. Крім того, запровадження інформаційних технологій в систему податкового контролю сприяє тому, що суб’єкти господарювання можуть перейти на онлайн-взаємовідносини з податковими органами, що призведе до зменшення кількості податкових перевірок, економії бюджетних коштів та покращить бізнес-клімат.
Горизонтальний моніторинг передбачає активну участь бізнесу у процесах контролю за сплатою податків. Це означає, що податкові органи не лише перевіряють звітність підприємств, але й надають їм рекомендації, навчають та підтримують.
Основні принципи цього підходу:
- Прозорість: Бізнес має чітке уявлення про вимоги та очікування податкових органів.
- Співпраця: Податкова служба і підприємці працюють разом для досягнення спільних цілей.
- Своєчасність: Виявлення потенційних ризиків у податковій звітності ще до їх виникнення.
На відміну від вертикальних зв’язків, які є владними та жорсткими, горизонтальні є партнерськими, добровільними та конкурентними. У соціально-орієнтованих економічних системах домінують саме партнерські взаємини.
Міжнародний досвід
Різні підходи до взаємовідносин між фіскальними органами та платниками, що базуються на принципах горизонтального моніторингу, успішно функціонують у більше ніж 30 країнах світу.
Нідерланди
Вперше механізм «горизонтального моніторингу» (Horizontal Monitoring Program) був запроваджений у 2005 р. у Нідерландах. Основною метою була побудова взаємовідносин між платниками податків і державою на принципах взаємного співробітництва та прозорості бізнес-процесів, де держава приймає на себе відповідальність за податковий сервіс, а також стимулює розвиток саморегулювання і самоконтролю з боку учасників податкових відносин. Завдяки цьому підходу Нідерланди змогли знизити рівень податкових правопорушень і підвищити добровільність сплати податків.
Данія
У Данії запроваджено систему, яка дозволяє підприємствам отримувати консультації щодо податкового планування та управління ризиками. Податкова служба активно працює з компаніями, щоб допомогти їм уникнути помилок у звітності. Як результат – зменшення адміністративного навантаження на бізнес і підвищення якості податкової звітності.
Норвегія
У Норвегії податкові органи тісно працюють з великими платниками податків, щоб забезпечити коректне розуміння правил і вимог. Створені спеціальні підрозділи, які займаються консультуванням і навчанням. За рахунок цього вдалось знизити кількість податкових перевірок та витрат на їх проведення, зосередившись на навчанні та підтримці бізнесу.
Територія високого рівня податкової довіри
В Україні принципи горизонтального моніторингу знайшли своє відображення у Законі України «Про особливості податкового адміністрування під час воєнного стану для платників податків з високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства», який був прийнятий у червні цього року. Ним передбачено щоквартальне формування Державною податковою службою України Переліку платників податків з високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства – «Територія високого рівня податкової довіри».
Головна ідея полягає у тому, щоб спростити податкове адміністрування для бізнесу, який відповідає чітко визначеним критеріям.
Територія високого рівня податкової довіри – це нові підходи в обслуговуванні платників, що ґрунтуються на взаємній відкритості та довірі між платниками та державою. Платникам, що увійдуть до переліку надається низка переваг:
- мораторій на проведення низки документальних позапланових, планових та фактичних перевірок;
- скорочені строки проведення камеральних та документальних перевірок для бюджетного відшкодування (з 30 та 40 календарних днів до 5 та 10 робочих днів відповідно);
- можливість направити до контролюючого органу запит і протягом 5 днів отримати відповідь щодо наявної в нього податкової інформації, яка може свідчити про податкові ризики в діяльності такого платника податків, а також консультацію щодо усунення таких ризиків;
- закріплення за платником податків посадової особи територіального органу ДПС, відповідальної за взаємодію з платником податків – комплаєнс-менеджера, який відповість на всі запитання щодо сплати податків, допоможе у прийнятті управлінських рішень та усуненні потенційних ризиків порушення податкового законодавства.
В умовах війни, коли всі податкові надходження йдуть на забезпечення сектору безпеки та оборони, важливим завданням для держави є формування високого рівня добровільної сплати податків та свідомого дотримання податкового законодавства. Територія високого рівня податкової довіри – крок у цьому напрямку. Вона передбачає чіткі критерії включення, преференції для сумлінних платників та пропагує принципи добросовісного ведення бізнесу, що є основою горизонтального моніторингу. Чим більше підприємств дотримуватимуться цих принципів, тим менше проблем виникатиме у взаєминах з податковими органами.
- Нова ера на енергетичних ринках: кінець диктатури цін Ксенія Оринчак 16:49
- Український бізнес на Близькому Сході: культура, право і підводні камені Олена Широкова 16:12
- Замість реформи – репертуар. Замість дій – кастинг на премʼєра Дана Ярова 15:54
- Преюдиційне значення рішення МКАС при ТПП України для інших спорів: правовий аналіз Валентина Слободинска 14:47
- Чому бізнес-коучинг стає все більш затребуваним? Олександр Скнар 14:27
- Негаторний чи віндикаційний позов: який спосіб захисту обрати у земельному спорі? Андрій Лотиш 14:03
- З житлом і роботою: як змінюється філософія проєкту "Прихисток" Галина Янченко 13:59
- 5 найтиповіших помилок при впровадженні електронного документообігу Олександр Вернигора 12:47
- Енергоринок України 2025, коли прийдуть європейські трейдери Ростислав Никітенко вчора о 21:07
- 2025-й: нові провали без нових прізвищ Дана Ярова вчора о 18:49
- Справи про міжнародне викрадення дітей в світлі практики Верховного Суду Леся Дубчак вчора о 18:09
- Мідь – новий барометр глобальних трансформацій Ксенія Оринчак вчора о 15:29
- Договір про рекламні послуги: наслідки порушень у судовій практиці Сергій Барбашин вчора о 11:19
- Медіація у бізнесі: чи готові українські компанії до альтернативних рішень? Катерина Присяжнюк вчора о 11:09
- Військово-економічна пастка: чому зламався бум РФ Христина Кухарук 06.07.2025 05:10
- Готують підвищення тарифів для населення 700
- Чи законно колишніх засуджених повторно ставити на військовий облік 406
- Угода з прокурором про визнання винуватості: жодних гарантій без рішення суду 179
- Військово-економічна пастка: чому зламався бум РФ 127
- Час життєстійкості: як зберегти себе у світі, що змінюється? 102
-
10 липня зійде Оленяча повня: о котрій її спостерігати
Життя 14137
-
Не картайте себе за стрес. Поради від експерток, як впоратися з високим рівнем кортизолу
Життя 11118
-
Психологія мільярдерів: чому вони купують наддорогі речі і навіщо їм це
Життя 5739
-
Від поранення до власної справи: історія ветерана Федора Самбурського
Життя
4813 -
Батьки першокласників отримають по 5000 грн від держави: деталі
Фінанси 4181