Корпоративне шахрайство: фіктивна закупка з використанням фірм-одноденок
Фірма-одноденка - це жаргонний термін для організацій, створених виключно з метою ухилення від сплати податків, шахрайських операцій.
Найчастіше керівництво Компанії при отриманні кращої ціни і умов за договором, готове брати на себе ризики і купувати товару за передоплатою. Цими обставинами найчастіше користуються нечисті на руку співробітники відділу закупівель. Особливо якщо в Компанії не вибудувана система фінансово-економічної безпеки і немає профільних фахівців щодо запобігання корпоративного шахрайства.
Наприклад, Компанія проводить тендер на закупівлю товарів (робіт, послуг), за результатами якого договір буде укладено з фірмою-одноденкою. Надалі, після перерахування грошових коштів на рахунки даного підприємства, товар не поставляється, а послуги не надаються, оскільки до терміну їх поставки, передбаченого договором, фірма-одноденка «розчиняється». В результаті таких махінацій утворюється безнадійна дебіторська заборгованість.
Подібна схема реалізується в більшості своїй тільки в змові.
У практиці був випадок, коли співробітник з метою особистого збагачення за рахунок Компанії, уклав форвардний контракт з фірмою-одноденкою на зариблення з наступною поставкою товару через рік (жива риба). По закінченню передбаченого договором терміну поставки товару, на дзвінки і листи фірма-одноденка не відповідала. Юридичним відділом були проведені всі необхідні заходи щодо пошуку фірми-одноденки, проте вони не принесли бажаних результатів. Даний співробітник Компанії написав пояснювальну записку керівництву підприємства і на цьому все закінчилося.
Однак, на цьому радісному етапі для внутрішньокорпоративного шахрая, в Компанії була організована служба фінансово-економічної безпеки (ФЕБ). Першочерговими діями, якими зайнялися фахівці ФЕБ, стало вивчення всіх укладених договорів за останні 3 роки, аналізувалися підприємства, умови за договорами, об'єми закупівель, поточна, прострочена та безнадійна дебіторська заборгованість.
В ході проведеної аналітичної роботи, було встановлено, що аналогічні інциденти, з не поставкою товару, вже були в історії цього співробітника відділу закупівель. За результатами внутрішнього розслідування, шахрай був звільнений.
Причини, за якими тривалий час зазначений співробітник уникав відповідальності і дане питання не піднімалося на більш високому рівні, переріс в інші розслідування, які потягнули за собою нитку інших зловживань і протиправних дій серед менеджменту Компанії.
Для запобігання та виявлення протиправних дій при взаємовідносинах з контрагентами необхідне використання всіх трьох видів контролю: попереднього, поточного і наступного.
ПОПЕРЕДНІЙ КОНТРОЛЬ
До найбільш ефективних організаційних заходів при попередньому контролі, що забезпечує зниження ризиків при взаємовідносинах з контрагентами, відносяться:
- побудова матриці ризиків;
- розробка і реалізація мір забезпечення фінансово-економічної безпеки;
- побудова матриці загроз;
- побудова ефективної системи управління і внутрішнього контролю;
- розробка і дотримання регламенту по закупкам і організації тендерів;
- розробка і дотримання регламенту щодо врегулювання заборгованості та розрахунків;
- розробка і дотримання корпоративного кодексу етики;
- перевірка лояльності працівників при прийомі на роботу;
- створення власної бази контрагентів;
- створення системи мотивації персоналу;
- розробка програми боротьби з шахрайством;
- ротація кадрів;
- ротація посадових обов’язків та інше.
ПОТОЧНИЙ КОНТРОЛЬ
При поточному контролі взаємовідносин з контрагентами виокремимо:
- моніторинг перемовин з контрагентами;
- аудіовізуальний контроль перемовин;
- моніторинг процесів;
- подвійний контроль операцій;
- перевірка даних керівників та засновників контрагентів;
- перевірка повноважень осіб, що діють від імені контрагентів;
- перевірка дійсності реєстраційних даних контрагентів;
- перевірка майнового та фінансового стану контрагентів;
- перевірка правоздатності (можливість здійснювати конкретні види діяльності);
- перевірка дійсності наданих відомостей контрагентами;
- перевірка множинності реєстрації на одну юридичну адресу;
- перевірка ділової репутації контрагента;
- виїзд на підприємство контрагента;
- отримання інформації про контрагентів з відкритих джерел інформації (OSINT);
- використання різноманітних платних інформаційних ресурсів по контрагентам;
- ранжування заборгованості;
- спостереження;
- контрольна перевірка;
- моніторинг і ротація контактів з контрагентами;
- аналіз умов договорів на етапі їх укладення;
- метод стиковки і порівняння;
- контроль лояльності співробітників та інше.
ПОДАЛЬШИЙ КОНТРОЛЬ
При подальшому контролі взаємовідносин з контрагентами, найбільш ефективними способами і методами контролю є:
- перевірка дотримання регламенту по закупкам і організації тендерів;
- перевірка бюджетної та економічної обґрунтованості та доцільності закупівель;
- перевірка правильності та обґрунтованості операцій із закупівель;
- перевірка ефективності використання ресурсів підприємства;
- перевірка дотримання регламенту щодо врегулювання заборгованості та розрахункам;
- аналіз фінансово-господарської діяльності;
- аналіз договорів;
- нормативно-правова перевірка;
- формальна перевірка та перевірка достовірності документів по проведенню тендерів;
- моніторинг результатів роботи;
- зустрічна перевірка;
- письмові пояснення;
- аналіз оперативної інформації;
- перевірка збереження активів;
- проведення службових розслідувань;
- зіставлення звітних і планових показників;
- аналітична перевірка;
- економічний аналіз та перевірка;
- вибіркова перевірка;
- перевірка записів в регістрах бухгалтерського обліку і звітності та інше.
Впевнений, що надана інформація дозволить розробити систему внутрішніх корпоративних ризиків, що дозволить підвищити не тільки ефективність системи внутрішнього контролю, а й самого бізнесу в цілому.
- Енергоринок України 2025, коли прийдуть європейські трейдери Ростислав Никітенко вчора о 21:07
- 2025-й: нові провали без нових прізвищ Дана Ярова вчора о 18:49
- Справи про міжнародне викрадення дітей в світлі практики Верховного Суду Леся Дубчак вчора о 18:09
- Мідь – новий барометр глобальних трансформацій Ксенія Оринчак вчора о 15:29
- Договір про рекламні послуги: наслідки порушень у судовій практиці Сергій Барбашин вчора о 11:19
- Медіація у бізнесі: чи готові українські компанії до альтернативних рішень? Катерина Присяжнюк вчора о 11:09
- Військово-економічна пастка: чому зламався бум РФ Христина Кухарук 06.07.2025 05:10
- Готують підвищення тарифів для населення Андрій Павловський 04.07.2025 22:05
- Поки ППО в дорозі – шахед вже у вікні Дана Ярова 04.07.2025 19:14
- Тренди корпоративної міграції у 2025 році: чому підприємці обирають Кіпр, ОАЕ та Естонію Дарина Халатьян 04.07.2025 13:10
- Кримінальна відповідальність за злісне ухилення від сплати аліментів на утримання дитини Леся Дубчак 04.07.2025 12:49
- Без компромісів: яка методика стала золотим стандартом омолодження обличчя у світі? Дмитро Березовський 04.07.2025 12:19
- Лідер (без) інструкції: як керувати командами в епоху ШІ, поколінь зумерів та Alpha Аліна Первушина 03.07.2025 17:56
- Час життєстійкості: як зберегти себе у світі, що змінюється? Галина Скіпальська 03.07.2025 16:23
- Угода з прокурором про визнання винуватості: жодних гарантій без рішення суду Костянтин Рибачковський 02.07.2025 23:43
- Готують підвищення тарифів для населення 686
- Жіноче лідерство в українському бізнесі: трансформація, яка вже відбулася 623
- Чи законно колишніх засуджених повторно ставити на військовий облік 367
- Угода з прокурором про визнання винуватості: жодних гарантій без рішення суду 177
- Військово-економічна пастка: чому зламався бум РФ 103
-
Що обрати замість моря – найкращі місця для відпочинку в Україні, ціни та тренди 2025
Життя 15790
-
Перевтілення Будди та нагляд партії. 90 років боротьби далай-лами з Китаєм – що далі
8450
-
Не картайте себе за стрес. Поради від експерток, як впоратися з високим рівнем кортизолу
Життя 5350
-
10 липня зійде Оленяча повня: о котрій її спостерігати
Життя 4203
-
Ідеальний формат харчування у готелі чи круїзі – гід для мандрівників
Життя 3610