Декілька ФОП: оптимізація податків чи дроблення бізнесу?
Відкрити ФОПи членам родини чи собі та друзям здається вдалим рішенням. Однак замість очікуваної економії на податках підприємці отримують штрафи за дроблення бізнесу
Як говорить відома українська приказка: ледачий двічі робить, скупий – двічі платить. На жаль, ФОПи в групі компаній, які хочуть мінімізувати податки, можуть потрапити під фінмоніторинг через необачність. Або не підозрюють, що їхні банківські операції під прицілом органів контролю та що деякі персональні дані підприємців є у вільному доступі.
ФОП і єдиний податок зазвичай вигідніше, ніж ТОВ. Ви не потрапите в пастку, якщо знаєте, на що звертають увагу банки, Держфінмоніторинг та ДПС. Тож ловіть невеличку пам’ятку від адвоката!
Ознаки дроблення бізнесу на кілька ФОПів
Податкова перевірка ФОП – один із найбільших страхів власників бізнесів. Тому пропоную вашій увазі список факторів, які можуть свідчити про ухилення від сплати податків, за версією Національного банку України:
- однакова адреса реєстрації чи продажу товарів у 2 чи більше ФОПів;
- ті ж власники, працівники та контактні особи у кількох суб’єктів господарювання;
- ФОП не має власних ресурсів для ведення діяльності;
- постійні та значні надходження від тих же контрагентів, у тому числі за послуги, які складно оцінити (наприклад, маркетингові чи інформаційні);
- у ФОПа “закінчується” ліміт протягом 2-3 місяців;
- часте надання фінансових допомог;
- використання РРО чи ПРРО кількома підприємцями.
Створення ФОП на одного клієнта з метою приховування трудових відносин, що часто практикується у сфері ІТ-послуг, – та ж історія.
Або відкриття ФОПів членами сім’ї чи родичами з однаковими КВЕДами. Непоодинокими є випадки, коли власники онлайн-шкіл залучають чоловіка чи дружину, роблять на них ФОП, і обмеження доходу усувається. Це 6 672 000 грн для 2 групи та 9 336 000 грн для 3. Зазвичай ця ФОП-схема використовується, щоб обійтися без реєстрації ТОВ та сплачувати менше податків.
З одного боку, законодавство не забороняє нікому (за незначними винятками) займатися підприємницькою діяльністю та вільно обирати контрагентів, а з іншого – будь-яку вашу необачність можуть трактувати як дроблення бізнесу.
Як податкова виявляє дроблення?
Фінансові операції контролюються банками, та вони зазвичай просять надати пояснення, якщо конкретний переказ є підозрілим відповідно до наведених вище критеріїв НБУ. Якщо відповіді не отримано – це червоний прапорець.
Тоді банк повідомляє Держфінмоніторинг та передає інформацію їм. Такі операції можуть бути підставою для податкової перевірки. Адже Держфінмоніторинг та ДПС здійснюють вільний обмін даними за законодавством України.
З кожним роком механізми контролю посилюються, тож варто бути пильними. Наполегливо раджу вчасно укладати договори між ФОПами, щоб ви могли надати підтвердження операцій в будь-який момент.
Відповідальність за дроблення бізнесу
Невдале ФОП-партнерство може закінчитися нарахуванням штрафів, пені, обов’язком сплатити податки за минулий час і навіть кримінальною відповідальністю. І часто перевірка заскочує в найбільш несподіваний момент.
Постає питання, як правильно оформити ФОПів у спільному бізнесі, щоб усунути ризики? Чи варто відкривати юридичну особу замість партнерства? І що обрати, якщо ви близькі до перевищення ліміту: ФОП або ТОВ?
Скажу з досвіду, робити юридичну особу не обов’язково. Однак варто враховувати критерії НБУ, за якими спільна діяльність ФОПів може розцінюватися як ухилення від податків, та перевіряти документи завчасно та з фахівцями.
ФОП і податкова: боятися партнерств чи діяти?
Кілька ФОП (група 2 і 3) об’єктивно дешевше, ніж ТОВ. Як показує моя практика, і члени родини можуть бути підприємцями одночасно. Головне – тримати руку на пульсі, знати, що можуть розцінити як партнерство, та слідкувати за оновленнями законодавства. Тому не нехтуйте якісною юридичною допомогою! З правильним варіантом легалізації бізнесу ви не боятиметеся податкової.
- Відповідальність батьків за шкоду, завдану дитиною: кейс наїзду на пішохода Артур Кір’яков вчора о 09:28
- Кібербезпека в руках людей: чому найслабша ланка – не код, а співробітник? Михайло Зборовський 02.05.2025 14:56
- "Дачна революція": Верховний Суд дозволив реєстрацію місця проживання у дачному будинку Арсен Маринушкін 02.05.2025 13:48
- Відповідальність батьків за тілесні ушкодження, завдані їхніми малолітніми дітьми Артур Кір’яков 02.05.2025 09:28
- Економіка агресора радує своїм падінням Володимир Горковенко 01.05.2025 20:07
- Пенсійна реформа 2025 року Андрій Павловський 01.05.2025 18:17
- Все про ПДВ: коротка інструкція від адвоката Сергій Пагер 01.05.2025 09:52
- Инструкция для семей: как проверить статус военного и оформить необходимые выплаты Віра Тарасенко 30.04.2025 23:25
- Схеми "золотих паспортів" у ЄС під забороною: удар по російських олігархах Володимир Горковенко 30.04.2025 23:08
- Захист прав національних спільнот – основний критерій вступу України в Європейський Союз Сергій Пєтков 30.04.2025 18:12
- Час убезпечувати тил Євген Магда 30.04.2025 15:36
- Шанс або вирок: як бути бізнесу в епоху цифрової трансформації Богдан Данилко 30.04.2025 15:16
- Звільнення багатодітних батьків від оподаткування на об’єкти житлової нерухомості Юрій Стеценко 30.04.2025 13:39
- Це не працює в B2B-маркетингу: як уникнути найпоширеніших помилок Алла Болоховська 30.04.2025 11:46
- Проєкт регулювання криптоактивів в UK Олександр Черних 30.04.2025 11:00
-
Кульмінаційний пункт позаду. Росія втратила останній шанс закінчити війну внічию
Думка 8458
-
Сотні КАБів щодня, евакуації з області та весна. Як живуть прифронтові Суми і Сумщина
6977
-
Книга рекордів Гіннеса назвала найстарішу людину у світі. Жінка ділиться своїм секретом довголіття
Життя 6717
-
Усик завершує професійну кар'єру, але перед цим проведе ще два поєдинки: деталі
Життя 4112
-
Нерухомість генерала РФ Капашина передали в управління компанії українського ветерана
Бізнес 4029