Сингапур vs Украина
Новым министром экономического развития и торговли Павлом Шереметой взят «курс на Сингапур». Образцом для экономических реформ в Украине станут также Гонконг, Малайзия и Грузия, а также страны, которые входят в десятку стран в рейтинге легкости ведения биз
Новым министром экономического развития и торговли ПавломШереметой взят «курс на Сингапур». Образцом для экономических реформ в Украине стануттакже Гонконг, Малайзия и Грузия, а также страны, которые входят в десяткустран в рейтинге легкости ведения бизнеса.
Что же представляет собой налоговая система Сингапура, чемнам может помочь их опыт?
Сингапур – государство, у которого нет природных ресурсов. Даже пресную воду приходитсяимпортировать из Малайзии. Тем не менее, налоговая система Сингапура считаетсяодной из самых совершенных в мире, благодаря ей формируется существенная частьгосударственного бюджета. Сингапур vs Украина. Сравним?
Одноуровневая система налогообложения
Ставка налога на прибыль компаний в Сингапуре составляет 17%,что не намного меньше, чем в Украине (18%). Секрет в том, что в Сингапуреприменяется одноуровневая система налогообложения прибыли компаний. Заплативналог с прибыли компании, акционер получает дивиденды, освобожденные отдальнейшего налогообложения.
В Украине же уплачивается 18% налога на прибыль, а затем еще5 % налог на дивиденды.
В Сингапуре нет налога на прирост капитала, прибыль, полученная от продажинедвижимости, не облагается налогом.
Украинцы при продаже недвижимости уплачивают 5% от средств,полученных при продаже.
В Сингапуре не облагается налогом прибыль от продажи ценныхбумаг и финансовых инструментов – эти вложения считаются личными инвестициями.Исключением является прибыль от ведения регулярной деятельности, направленнойна систематическое извлечение прибыли от торговли недвижимостью или ценнымибумагами.
Прибыль украинских граждан от операций с ценными бумагами(инвестиционная прибыль) облагается по общей ставке налога с доходов – 15 (17)процентов.
Территориальный принцип налогообложения
Территориальный принцип, применяемый Сингапуром в сфере налогообложения,распространяется не только на прибыль компаний, но и на доходы физических лиц.
Резидентыуплачивают налоги только с доходов от источника в Сингапуре по прогрессивной ставке:от 0% до 20% (ставка зависит от суммы дохода).
Доходсингапурской нерезидентной компании, полученный из иностранных источников и непереведенный в Сингапур, вообще не подлежит налогообложению.
Этот момент интересен, так как можновладеть сингапурской компанией и проводить операции по счетам в других странахне уплачивая налоги в Сингапуре.
В украинском законодательствеприсутствует норма об определении места поставки услуг, однако поставка товаровили услуг за переделами страны все равно облагается налогами в Украине.
НДС
Аналог НДС в Сингапуре – налог на товары и услуги. На данный моменттекущая ставка этого налога равна 7%. Обязательная регистрация плательщиком налога на товары и услуги в Сингапуре предусмотрена для субъектов с оборотом,превышающим 1 миллион сингапурских долларов (примерно 7,5 млн. грн.) запоследние 12 месяцев. Добровольная регистрация также предусмотрена.
В Украине основнаяставка НДС 20%, порог для обязательнойрегистрации плательщиком НДС – 300 000 грн.
ВСингапуре предусмотрены льготы в налогообложении для новосозданных компаний втечение первых трех лет ведения деятельности. В случае использования льготы поналогу для вновь созданных компаний в первые три года ведения деятельностипервые 100 000 сингапурских долларов налогооблагаемого дохода компанииосвобождаются от налога. К последующим 200 000 сингапурским долларамналогооблагаемого дохода применяется сниженная ставка налога - 8,5%.Использование этой льготы возможно, есликомпания создана в Сингапуре, является налоговым резидентом Сингапура, в еесоставе не более 20 участников, из них не менее 10% — физические лица.
Есликомпания не отвечает этим требованиям, в первые три года ведения деятельностииспользуется другой порядок обложения: первые 10 000 сингапурских долларовналогооблагаемого дохода облагаются налогом по ставке 4,5%; последующие 290 000сингапурских долларов – 8,5%; налогооблагаемый доход свыше 300 000 сингапурскихдолларов – 17%. Курс сингапурского доллара к гривне – примерно 7,5 гривен.
Упрощенная системаналогообложения в Украине предусматривает несколько льготных категорийсубъектов, средняя величина единого налога - 5% при объеме выручки в пределах 3 - 5 млн. грн.
Для инвесторов в экономику Сингапура существует специальная программа TheGlobal Investor Program. Резидентный статус предлагается иностранцам, инвестировавшим 2,5 млн.сингапурских долларов (около 18,750 млн.грн.) в новый или расширяющийся бизнес в Сингапуре либо в один из 11 фондов,определенных правительством.
Средства должны быть вложены не менее чем на 5 лет, абизнес-план инвестора должен быть одобрен соответствующей правительственнойинстанцией. По программе инвестиционной иммиграции дети и супруг инвесторатакже могут получить статус резидента без дополнительных инвестиций.
ВУкраине существует закон «О режиме иностранного инвестирования», которыйгарантирует иностранным инвесторам, что их инвестиции не будутнационализированы.
Налог на доходы граждан
Дляфизических лиц налоговый режим Сингапура довольно мягок. Отсутствует налог надарение, а налог на наследство был отменен в 2008. Ставки индивидуальногоподоходного налога в Сингапуре также относительно низкие: физические лица уплачиваютналог по прогрессивной ставке от 3,5 до 20 % от дохода, полученного натерритории Сингапура. Первые 20 тысяч сингапурских долларов налогом необлагаются.
Зарубежный доход физических лиц, переведенный в Сингапур, необлагается местными налогами, в отличие от прибыли местных корпораций ипартнерств. Это нововведение открыло состоятельным иностранцам замечательнуювозможность пользоваться услугами частного банкинга в Сингапуре.
Доходы украинцев облагаются налогом на доходы физических лицпо ставке 15% - 17%. К отдельным доходам применяется сниженная ставка – 5%(доход от реализации движимого имущества, дивиденды). Однако существуютначисления и отчисления в виде единого социального взноса (ЕСВ), которыеосуществляются работодателем. Предусмотрена шкала ставок ЕСВ для разных видовдеятельности в общей сложности еще около 40-42 % (кроме НДФЛ).
Материалне требует комментариев, цифры говорят сами за себя. В нашем материале мы неанализировали кассовую дисциплину, сложность документооборота, частоту подачиотчетности, а также валютный и прочийконтроль, с которым следует считаться при ведении бизнеса в нашей стране.
- Війна змінила правила гри: Україна на першому місці за передачами озброєння (2022–2024) Христина Кухарук вчора о 16:22
- Как оформить наследство в Украине, если вы находитесь за границей: пошаговая инструкция Віра Тарасенко вчора о 14:50
- Централізація закупівель: як Україна та ЄС підвищують ефективність державних витрат Олена Усеінова 23.05.2025 17:38
- Обмеження переказів між картками: що зміниться з 1 червня? Денис Терещенко 23.05.2025 15:07
- Як уникнути блокування податкових накладних? Сергій Пагер 23.05.2025 08:47
- Сімейне підприємництво в Україні: міжнародний досвід та перспективи Юлія Мороз 22.05.2025 14:15
- Світло – не трофей Ірина Голіздра 22.05.2025 12:56
- Оскарження тарифу на електроенергію: КОАС розглядає справу проти постанови КМУ Андрій Хомич 22.05.2025 11:38
- Господарювання без сторонніх або ТОВ з 1 учасником Альона Пагер 22.05.2025 09:39
- Капітал у квадратних метрах: стратегічний погляд на інвестиції в українську нерухомість Раміль Мехтієв 22.05.2025 09:07
- Хто вбив Андрія Портнова? Дмитро Золотухін 22.05.2025 01:17
- Психосоціальні ризики: прихована загроза безпеці праці, яку не варто ігнорувати Валентин Митлошук 21.05.2025 15:51
- Війна і молодь України: виклики, нові цінності та перспективи розвитку після війни Захарій Ткачук 21.05.2025 13:32
- Що робити зі скасуванням торгівельного безвізу для України Юрій Щуклін 21.05.2025 13:22
- Суд не вправі оцнювати ухвали НСРД Андрій Хомич 21.05.2025 11:39
- Хто вбив Андрія Портнова? 3443
- Україна: 68 місце за якістю життя і 87 за зарплатами – сигнал для реформ 216
- Секс під час війни: про що мовчать, але переживають тисячі 153
- Війна змінила правила гри: Україна на першому місці за передачами озброєння (2022–2024) 97
- Обмеження переказів між картками: що зміниться з 1 червня? 90
-
Нові 1920-ті, "кернесанс" і "Геть від Москви!": як живе Харків за 30 км від Росії
10499
-
Виклик Маску: як Китай утричі обігнав Starlink за потужностями виробництва супутників
Думка 7643
-
Натреновані на вбивство: Кремлю доведеться розв'язувати проблему розлючених фронтовиків
Думка 6908
-
"Агресор космічного масштабу". Ексрозвідниця США про загрозу РФ, Китаю і нову роль України
5941
-
L'Oréal Україна запускає другий сезон програми L'Oréal Startup Hub: як подати заявку
Новини компаній 5166