CRS як рентген капіталу: чому бізнесу час забути про офшори

Банківської таємниці більше немає. Як діє автообмін та що робити трейдерам.

Уявіть, що ви живете в будинку зі скляними стінами. Ви все ще можете робити все, що завгодно, але ваші сусіди (і наглядачі) бачать кожен ваш рух. Саме це зробив стандарт CRS (Common Reporting Standard) з глобальною фінансовою системою.

30 вересня 2024 року Україна здійснила перший автоматичний обмін інформацією про фінансові рахунки. Ця дата стала вододілом. Якщо раніше банківська таємниця була "залізною завісою", то тепер це - відкрита книга.

Для пересічного громадянина це новина з телевізора. Але для бенефіціарів бізнесу, енергетичних трейдерів та власників іноземних активів - це сигнал тривоги, який не можна ігнорувати.

Давайте розберемо "анатомію" цього процесу: що відбувається, кого це зачепить найболючіше і чому енергетикам варто напружитися найбільше.

Що таке CRS мовою бізнесу?

Забудьте складні юридичні терміни. CRS - це глобальний "чат" податкових служб світу. Якщо ви податковий резидент України, але маєте рахунок у Польщі, Швейцарії, на Кіпрі чи БВО - українська податкова дізнається про це автоматично. Не за запитом (як раніше), а за розкладом.

Банк сам маркує вас як українського резидента, формує звіт (залишок на рахунку, обороти, пасивні доходи) і відправляє його своїй податковій. А та пересилає його в Україну.

Що бачить податкова?

1. Ім'я та податковий номер.

2. Номер рахунку та залишок на кінець року.

3. Суму зарахованих коштів (дивіденди, проценти, виручка).

Група ризику №1: "Громадяни світу" та релоканти

Багато українців, які виїхали за кордон після 2022 року, відкрили там рахунки. Проблема виникає, коли ви продовжуєте вважатися податковим резидентом України (центр життєвих інтересів тут), але отримуєте доходи на іноземні картки.

CRS висвітлює невідповідність. Якщо ви декларуєте в Україні дохід 0 грн, а на польському рахунку у вас оборот 100 000 євро - алгоритм податкової підсвітить вас червоним кольором. Порада: Визначтесь зі своїм податковим резидентством. Сидіти на двох стільцях більше не вийде - це шлях до подвійного оподаткування та штрафів.

Група ризику №2: Енергетичний сектор (Трейдери та Імпортери)

Це моя профільна аудиторія, і тут ситуація найцікавіша. Енергетичний трейдинг (електроенергія, газ) часто структурується через іноземні юрисдикції (SPV у Словаччині, Угорщині, Польщі) для оптимізації грошових потоків та доступу до європейських бірж.

Як CRS змінює гру для трейдерів та інвесторів:

1. Розкриття КІК (Контрольованих іноземних компаній). Багато трейдерів використовували іноземні компанії як "гаманці", не звітуючи в Україні. CRS автоматично розкриє бенефіціарів пасивних компаній (тих, де 50%+ доходу - це дивіденди, роялті або проценти). Якщо ваша словацька фірма просто акумулює прибуток від перепродажу електроенергії і не має реального офісу/персоналу (Substance) - ви під ударом.

2. Compliance як вхідний квиток. Західні банки (Barclays, ING, навіть польські PKO) почали закривати рахунки компаніям з "непрозорими" бенефіціарами ще до штрафів податкової. Для них CRS - це індикатор ризику. Якщо банк не розуміє структуру власності або бачить розбіжність між податковим резидентством бенефіціара і його деклараціями - рахунок блокується. Для енерготрейдера зупинка рахунку на 3 дні під час волатильності ринку - це смерть бізнесу.

Як це "їсти" і не поперхнутися? Стратегія виживання

Епоха "сховаємо і забудемо" закінчилася. Настала епоха Smart Compliance. Ось три кроки, які я рекомендую клієнтам:

1. Проведіть аудит свого "цифрового сліду". Перш ніж інформація потрапить до податкової, ви маєте знати, що там написано. Перевірте, як ви ідентифіковані в іноземних банках. Чи актуальна ваша адреса? Чи знає банк про ваше резидентство?

2. Substance over Form (Суть важливіша за форму). Якщо у вас є іноземна компанія для трейдингу, вона має бути реальною. Офіс, директор, комунальні платежі. "Поштові скриньки" в епоху CRS - це червона ганчірка для автоматичного обміну.

3. Легалізація замість хованок. В енергетичному бізнесі репутація коштує дорожче за податки. Вигідніше задекларувати КІК і сплатити податок (або скористатися пільгами, якщо вони застосовні), ніж потрапити під штрафи та втратити банківські рахунки. Великі гравці (Vitol, Trafigura) працюють прозоро не тому, що вони святі, а тому, що це єдиний спосіб працювати довго.

Висновок

CRS - це не кінець світу. Це кінець епохи тіньового капіталу. Для бізнесу це означає, що юридична структура тепер так само важлива, як і бізнес-модель. Виграють ті, хто першими зрозуміють: прозорість - це новий актив. А ті, хто сподівається "перечекати", ризикують прокинутися в світі, де їхні активи їм більше не належать.