Канада - одна из самых подходящих стран для создания и поддержания бизнеса.
Развитая экономика, все условия для спокойной и процветающей жизни влияют на то, что подданные других стран мечтают переехать, иметь свой дом и бизнес в Канаде.
Указанная юрисдикция может быть использована ИТ компаниями при структурировании своего бизнеса.
Канада престижная страна в аспекте аспекте ведения бизнеса, но сложная в аспекте налогообложения.
Согласно законам страны, бизнес можно вести в форме следующих предприятий:
- корпорация;
- партнерство;
- совместное предприятие;
- частное предприятие;
- траст.
Форма предприятия зависит от каждого конкретного случая.
Самые распространенные виды – это партнерство и корпорация.
Партнерство(может быть общее и ограниченное). Чаще всего регистрируются ограниченные партнерства (LP), в котором имеется один основной партнер (неважно является он резидентом Канады или нет) и обычные — с ограничением прав и такой же ответственностью. Главная ответственность – на основном партнере, в т.ч. по долгам.
Корпорация – это компания, где бенефициары — акционеры, которые не несут ответственность за деятельность и за долги. Владелец (резиденты Канады) – один или несколько (они же – совет директоров). Уставного фонда не предусмотрено.
Корпорация - форма компании, которая в основном используется для ведения реального бизнеса.
Полезную информацию о компаниях и налогах в Канаде можно найти на официальном источнике – https://www.canada.ca/en
Когда речь идет о планировании открытия компании, а именно корпорации в Канаде, одним из основных факторов является двухуровневая система налогов — федеральная и провинциальная.
Province or territory
Lower rate
Higher rate
Newfoundland and Labrador
3%
15%
Nova Scotia
3%
16%
New Brunswick
3%
14%
Prince Edward Island
4.5%
16%
Ontario
3.5%
11.5%
Manitoba
0
12%
Saskatchewan
2%
12%
British Columbia
2%
12%
Nunavut
4%
12%
Northwest Territories
4%
11.5%
Yukon
2%
12%
Базовая ставка федерального налога составляет 38% от вашего налогооблагаемого дохода, 28% – после снижения налога. После общего снижения налога чистая налоговая ставка составляет 15%.Для контролируемых Канадой частных корпораций, претендующих на вычет из малого бизнеса, чистая ставка налога составляет 10%.
Провинциальный налог зависит в первую очередь от территориального фактора, так как Канада состоит из провинций. Во-вторых, налог зависит от масштаба, оборота и дохода вашего бизнеса. На таблице ниже показано как может варьироваться провинциальный налог:
Так же в Канаде существует GST/HST налог. Это аналогия НДС (VAT), который действует в странах Европы, СНГ, других.
GST — (Налог на товары и услуги) — это многоуровневый налог на добавленную стоимость.
HST — (Гармонизированный налог с продаж) является налогом на потребление в Канаде. Он используется в провинциях, где федеральный налог на товары и услуги (GST) и региональный провинциальный налог с продаж (PST) были объединены в единый налог на добавленную стоимость с продаж.
В каждой провинции свой НДС (GST либо HST):
Province or territory
GST/HST
%
Newfoundland and Labrador
HST
15%
Nova Scotia
HST
15%
New Brunswick
HST
15%
Prince Edward Island
HST
15%
Ontario
HST
13%
Manitoba
GST
5%
Saskatchewan
GST
5%
British Columbia
GST
5%
Nunavut
GST
5%
Northwest Territories
GST
5%
Yukon
GST
5%
Компании обязаны платить налоги со всей своей прибыли независимо от источника ее происхождения.
Налог взимается с полученной прибыли, за вычетом расходов, связанных с функционированием компании. Партнерства, не ведущие деятельность в Канаде, освобождаются от уплаты налогов на ее территории.
Также стоит отметить, что компании-резиденты Канады уплачивают подоходный налог независимо от места ведения бизнеса, будь то Канада или любая другая юрисдикция.
Компании-нерезиденты уплачивают подоходный налог только с прибыли, полученной в результате ведения бизнеса непосредственно в Канаде
Что касается отчетности по налогам — подготовка и сдача финансового отчета являются обязательными. Отчет готовится ежегодно и должен быть сдан в течение 6 месяцев с даты окончания финансового года.
Налоги начисляются на основании налоговой декларации и должны быть уплачены в течение 2 месяцев с момента окончания финансового года.
Если компания не вела деятельность на протяжении финансового года, в налоговую подается нулевой отчет.
