Е-резидентство запрацює з 1 квітня 2023 року
Як іноземці платитимуть податки в Україні з-за кордону: розбір від податкового консультанта
Іноземці зможуть вести бізнес в Україні, відкрити тут банківський рахунок і платити податки… в онлайн-режимі, сидячи в будь-якому куточку світу!
З 1 квітня 2023 року набирає чинності Закон України № 2654–IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законів України щодо особливостей оподаткування підприємницької діяльності електронних резидентів». Він впровадить е-резидентство — нову можливість для іноземців вести підприємництво в Україні, не приїжджаючи в саму країну.
У цій статті я розберу, як працюватиме е-резидентство для іноземців та про які нюанси варто знати.
Як іноземцям стати е-резидентом:
— бути віком від 18 років;
— бути громадянином дозволених держав (перелік має визначати КМУ);
— подати заяву та зареєструватися в інформаційній системі «Е-резидент» на вебпорталі або в мобільному додатку «Дія»;
— відкрити банківський рахунок в Україні.
До країн походження іноземців у Законі є окремі обмеження. Це мають бути держави, які:
— не включені до сірого чи чорного списку FATF;
— не визначені Єврокомісією як країни зі слабкими режимами щодо запобігання та протидії відмиванню коштів і фінансуванню тероризму;
— не визнані державою-агресором чи державою-окупантом щодо України.
Під час заповнення заяви іноземець підписує її КЕП та одразу реєструється як ФОП — платник 3 групи єдиного податку 3 група ЄП за ставкою 5 % без сплати ПДВ.
Альтернативних ставок чи груп для е-резидентів немає, як і можливості відкрити ТОВ, але це й так непоганий варіант для цього пілотного проєкту.
Нюанси податкового резидентства
Моделюємо ситуацію: іноземець, який відповідає всім вимогам, успішно зареєструвався е-резидентом, відкрив сайт чи створив сторінку в соцмережах і почав розробляти програми, консультувати клієнтів щодо підбору стилю одягу, розвитку бізнесу, дизайну приміщень чи займатися іншими видами бізнесу. Оплату він отримує на свій офіційний банківський рахунок в Україні.
І тут виникає запитання: а податковим резидентом якої країни він є в цей момент?
ПКУ не каже, що під час реєстрації е-резидент стає податковим резидентом України. Крім того, він не обов’язково має в Україні житло та не проживає тут понад 183 дні, щоб відповідати іншим критеріям податкового резидентства. Тож питання, як іноземцям уникнути подвійного оподаткування як ФОПів 3 групи в Україні та як платників податків у їхній країні, залишається відкритим і додає роботи податковим консультантам.
Вимоги до бізнесу е-резидента
Звісно, кожен іноземець не зможе так просто стати е-резидентом.
Отримати статус е-резидента не зможуть ті, хто до подання заяви:
— є особами без громадянства;
— має посвідку на постійне проживання в Україні;
— податковими резидентами України;
— мають доходи від діяльності в Україні, окрім пасивних доходів.
Але й у статусі е-резидента він має працювати з низкою обмежень:
— одержувати лише пасивні доходи з походженням з України (дивіденди, роялті, проценти);
— надавати послуги, виробляти та продавати товари лише нерезидентам України;
— не наймати громадян і резидентів України;
— не перевищувати річний ліміт доходів 3 групи ФОП (1167 розмірів мінімальної заробітної плати на 1 січня 2023 року, або 7 818 900 грн).
Якщо все ж довелося перевищити ліміт, ставка для е-резидентів із 5 % підвищиться до 15 % — на суму понад ліміт.
Також у першій версії проєкту були обмеження щодо видів діяльності е-резидентів (зокрема в ІТ-сфері), але в остаточному Законі їх прибрали.
Податкова звітність і перевірки нерезидентів
У цьому питанні все виявилося набагато простіше, ніж у звичайних українських ФОПів: податковим агентом е-резидента буде банк, у якому він відкрив рахунок, а всі зовнішньоекономічні контракти будуть оформлюватися в електронному вигляді.
Тому е-резиденти можуть не вести податкову звітність і не боятися податкових перевірок. Однак банк перевірятиме таких підприємців з особливою уважністю до вимог фінмоніторингу, як на етапі відкриття рахунку, так і під час подальшого ведення фінансових операцій.
Для банків податковим (звітним) періодом щодо е-резидентів буде календарний квартал. Вони повинні будуть:
— повідомляти ДПС про відкриття та закриття рахунку е-резидента;
— утримувати та сплачувати єдиний податок упродовж 2 днів із дня зарахування коштів на рахунок;
— подавати податковий розрахунок сум надходжень е-резидента й сум утриманого з них податку, з уточненням сум, що оподатковуються 5 % єдиного податку та окремо 15 % — у разі перевищення ліміту.
Навіть якщо рахунок е-резидента, банк усе одно повинен буде подати податковий розрахунок за квартал.
Ініціатори проєкту за першими скромними прогнозами очікують 1000 е-резидентів у перший рік дії програми. Та ми сподіваємося, що іноземцям вийде перевищити ці очікування, враховуючи досить низьку податкову ставку для них в Україні та можливість вести бізнес дистанційно. Однак для цього влада має вирішити питання з уникненням подвійного оподаткування, щоб іноземці могли безпечно та впевнено ставати е-резидентами в Україні та не боятися санкцій від урядів своїх країн.
- Як ефективно подати скаргу до УДАБК: кейс забудови в прибережній смузі Дніпра Павло Васильєв 13:54
- На росії існує лише одна церква – це терор Володимир Горковенко вчора о 22:44
- Чому в Україні судять військових так, ніби війни немає? Валерій Карпунцов вчора о 14:32
- Ритейл уже не про полиці: нова екосистема бізнесу Олег Вишняков вчора о 13:13
- Про обопільну вину у справах ДТП та страховку Світлана Приймак вчора о 11:48
- Чому досі немає легших бронежилетів для ЗСУ: історія марнотратства та байдужості Дана Ярова вчора о 11:46
- Чому водень потребує політики, а не лише технологічного прориву? Олексій Гнатенко вчора о 11:13
- Як аграрний бізнес стає жертвою рейдерства і як цьому запобігти Сергій Пагер вчора о 09:08
- Відсутність доходу як підстава для звільнення від сплати судового збору: судова практика Арсен Маринушкін вчора о 08:39
- Мінфін проігнорував вимоги громадськості підвищити акциз на ТВЕН Артур Парушевскі 29.05.2025 18:58
- Підроблені документи: правовий компас Дмитро Зенкін 29.05.2025 16:47
- Хрестоматія винахідництва. Системно-синергетична методика Вільям Задорський 29.05.2025 14:43
- Кібербезпека: до яких викликів готуватися у 2025 році Андрій Михайленко 29.05.2025 14:12
- Як реалізувати переважне право купівлі частки ТОВ? Альона Пагер 29.05.2025 11:36
- Кенселінг як штучний контроль Михайло Зборовський 28.05.2025 13:21
- Рівність у регламентах, асиметрія на практиці: дебютні уроки конкурсу в апеляцію 1161
- Чому в Україні судять військових так, ніби війни немає? 207
- Оцінка доказів в аудиті та кримінальному процесі: точки дотику з точки зору ШІ 141
- Експертне дослідження шахрайських схем: практичні аспекти для адвокатів 140
- Промптинг як нова необхідна навичка: чому вона важлива для кожного 84
-
Рейтинг країн за тривалістю життя у 2025 році: лідери, аутсайдери та розрив у десятки років
Інфографіка 11576
-
Нове житло на межі зникнення. Що говорить статистика про кризу на ринку нерухомості
Бізнес 8936
-
Україна оголосила, що не виплатить понад $665 млн власникам ВВП-варантів
Фінанси 8608
-
Тест на дорослість: щоб кожна дитина була бажаною. Розвінчуємо міфи про планування сім'ї
Спецпроєкт 6731
-
Вибори у Польщі – аборти, повії та наркотики. Чи збереже новий президент підтримку України
4786