Корпоративне шахрайство: оборот ТМЦ
Шахрайські дії з боку співробітників практично по всьому циклу руху ТМЦ
Будь-яке підприємство веде комерційні операції з контрагентами. При таких операціях здійснюється рух матеріальних потоків. При здійсненні транспортування придбаних і реалізованих цінностей можуть використовуватися всі види транспорту і обладнання.
Для забезпечення ефективного управління та внутрішнього контролю на підприємстві важливий вибір оптимального методу і способів обліку всіх процесів. Маються на увазі алгоритми самих процесів, центри відповідальності, автоматизація та документообіг.
Все це фіксується в різних внутрішньокорпоративних локальних нормативних актах і політиках і є частиною контрольного середовища підприємства.
Усі операції по руху ТМЦ (надходження, витрачання та переміщення) повинні оформлятися первинними обліковими документами.
При цьому має бути забезпечено не тільки наявність первинних документів, а й контроль над достовірністю інформації, що міститься в них. Такий контроль повинен організувати керівник, а відповідальність за достовірність інформації, що міститься в первинних документах, несуть особи, які склали та підписали документи.
З найбільш поширених шахрайських дій пов'язаних з обігом ТМЦ при виробництві та наданні послуг, на складі, а також при переміщенні і транспортуванні, можна виділити:
- впровадження некоректних технологічних схем і процесів;
- використання активів в особистих цілях;
- випуск неврахованої продукції;
- неповне оприбуткування сировини;
- безтоварні поставки;
- умисне забракування сировини;
- розробка і використання завищених норм;
- впровадження некоректних схем документообігу складських операцій та інше.
Для запобігання та виявлення шахрайських дій необхідне використання всіх трьох видів контролю: попереднього, поточного і наступного.
ПОПЕРЕДНІЙ КОНТРОЛЬ
До найбільш ефективних організаційних заходів при попередньому контролі, що забезпечує зниження шахрайських ризиків при обігу ТМЦ при виробництві та наданні послуг, відносяться:
- розробка та реалізація мір забезпечення економічної безпеки;
- розробка і дотримання технічного регламенту;
- розробка і дотримання технологічних схем і карт;
- розробка посадових обов'язків;
- перевірка лояльності працівників при прийомі на роботу;
- розробка системи мотивації персоналу та інше.
До найбільш дієвих упереджувальних заходів, які забезпечують зниження ризиків при обороті ТМЦ на складах, відносяться:
- розробка і дотримання регламенту щодо забезпечення збереження активів;
- розробка і дотримання регламенту по роботі матеріально відповідальних осіб;
- ротація кадрів;
- розробота з особами лояльними до адміністрації та інше.
До найбільш ефективних організаційних заходів при попередньому контролі, що забезпечує зниження шахрайських ризиків при обігу ТМЦ при переміщенні, відносяться:
- побудова ефективної системи управління і внутрішнього контролю;
- підпорядкування контрольних органів і СБ власникам бізнесу;
- розробка та затвердження маршрутів і схем із залученням незалежних експертів;
- перевірка лояльності працівників при прийомі на роботу та інше.
До найбільш дієвих упереджувальних заходів, які забезпечують зниження ризиків при обороті ТМЦ при транспортуванні, відносяться:
- розробка та затвердження норм товарних втрат і природного убутку при перевезенні;
- розробка програми боротьби з шахрайством;
- ротація посадових обов'язків ті інше.
ПОТОЧНИЙ КОНТРОЛЬ
При поточному контролі обігу ТМЦ при виробництві та наданні послуг виокремимо:
- подвійний контроль операцій;
- використання програмно-технічних засобів (відповідно до законодавства і регламенту);
- спостереження;
- метод стикування і порівняння;
- аналіз і контроль облікових систем і програмних продуктів;
- письмові пояснення;
- контроль лояльності працівників та інше.
При поточному контролі обігу ТМЦ на складі до основних способів можна віднести:
- контрольна перевірка;
- огляд;
- обстеження;
- відеоспостереження;
- раптова інвентаризація;
- моніторинг процесів;
- подвійний контроль операцій та інше.
При поточному контролі обігу ТМЦ при переміщенні виокремимо:
- спостереження;
- контрольна перевірка;
- контроль лояльності працівників;
- проведення службового розслідування;
- аналіз і контроль облікових систем і програмних продуктів;
- установка цифрових фіксаторів параметрів транспортних засобів;
- відеоспостереження ті інше.
При поточному контролі обігу ТМЦ при транспортуванні виокремимо:
- спостереження;
- контрольна перевірка;
- розробка та затвердження норм списання ПММ (паливно-мастильні матеріали);
- установка цифрових фіксаторів параметрів транспортних засобів;
- аналіз і контроль облікових систем і програмних продуктів;
- відеоспостереження ті інше.
ПОДАЛЬШИЙ КОНТРОЛЬ
При подальшому контролі виявлення шахрайських дій, пов'язаних оборотом ТМЦ, передбачає проведення контрольних заходів у вигляді тематичних перевірок правильності та обґрунтованості ведення обліку.
При цьому найбільш ефективними способами і методами контролю при обігу ТМЦ при виробництві та реалізації є:
- перевірка ефективності використання ресурсів підприємства;
- перевірка операцій з матеріально-виробничими запасами;
- випуск контрольної партії продукції;
- незалежна експертиза;
- аналіз фінансово-господарської діяльності;
- зіставлення даних в документах, які були підставою для цих операцій;
- запит внутрішній;
- письмові пояснення та інше.
Серед найбільш дієвих способів і методів контролю при обігу ТМЦ на складі виокремимо:
- перевірка ефективності використання ресурсів підприємства;
- аналіз записів відеоспостереження;
- контрольний відпуск, приймання та зберігання;
- зіставлення даних в документах, які відображають операції, з даними в документах, які були підставою для цих операцій;
- інвентаризація;
- логічне дослідження господарських операцій;
- запит внутрішній;
- перевірка записів в регістрах бухгалтерського обліку і звітності та інше.
Серед найбільш дієвих способів і методів контролю при обігу ТМЦ при переміщенні виокремимо:
- перевірка збереження активів;
- контрольне перевезення і переміщення;
- аналіз оперативної інформації та інформації СКД;
- формальна перевірка документів;
- перевірка записів в регістрах бухгалтерського обліку і звітності;
- інвентаризація;
- письмові пояснення та інше.
Серед найбільш дієвих способів і методів контролю при обігу ТМЦ при перевезенні виокремимо:
- перевірка збереження активів;
- перевірка коректності та ефективності регламентів і бюджетів;
- контрольне перевезення;
- формальна перевірка документів;
- перевірка записів в регістрах бухгалтерського обліку і звітності;
- інвентаризація;
- усне опитування та інше.
Безпечного вам бізнесу!
- Свириденко – шанс Порошенка, Тимошенко і Разумкова створити уряд єдності Валерій Карпунцов вчора о 21:42
- Як оформити спадщину на будинок: відповіді на питання Павло Васильєв вчора о 19:44
- Реклама на межі: як ШІ перевертає бізнес-моделі агентств Христина Кухарук вчора о 19:19
- Обшук без ухвали суду: що робити до прибуття адвоката – покрокова інструкція Денис Терещенко вчора о 15:24
- Судове стягнення шкоди за договором поставки: дефект акумулятора спричинив пожежу Артур Кір’яков вчора о 13:36
- Як бренди можуть посилювати культуру відповідального споживання, а не лише продавати Павло Кожухар вчора о 12:28
- ВП ВС: продовження позовної давності й нюанси зменшення процентів річних Андрій Хомич вчора о 11:18
- Перший крок до рівності: суд визнав одностатеве партнерство як фактичну сім’ю Володимир Гончаров 17.07.2025 14:10
- Юридичні гарантії та захист інформації в ЕДО Олександр Вернигора 17.07.2025 12:00
- Донорство без пільг: Україна переходить на європейську модель з 2025 року Валентин Митлошук 17.07.2025 11:24
- В Україні заборонили ототожнювати адвоката з клієнтом: ухвалено закон Юрій Григоренко 17.07.2025 10:51
- Встановлення судом фактичних шлюбних відносин між двома чоловіками Леся Дубчак 16.07.2025 18:44
- Смакуй українське: перспективи українського продуктового експорту в Німеччині Наталія Церковникова 16.07.2025 15:51
- Журнал засідання як ключ до перевірки правомірності негласних слідчих дій Діна Дрижакова 15.07.2025 14:10
- Самосаботаж: коли твій найбільший ворог – це ти сам Олександр Скнар 15.07.2025 14:00
- Свириденко – шанс Порошенка, Тимошенко і Разумкова створити уряд єдності 521
- Перший крок до рівності: суд визнав одностатеве партнерство як фактичну сім’ю 236
- В Україні заборонили ототожнювати адвоката з клієнтом: ухвалено закон 169
- Як бренди можуть посилювати культуру відповідального споживання, а не лише продавати 154
- ЗЕД і валютний контроль у 2025 році: що варто знати бізнесу 123
-
"Повністю знецінений актив": девелопер UDP про майбутнє заводу "Більшовик"
Бізнес 10449
-
У Києві відсторонили від посади голову Департаменту транспортної інфраструктури
Бізнес 9864
-
НБУ закрив одну з найстаріших страхових компаній України
Фінанси 5685
-
КНДР заборонила росіянам відвідувати відкритий для них курорт після візиту Лаврова
Бізнес 5112
-
Допомогли конкуренти та партнери: як після обстрілу відновлюється компанія Gemini
Бізнес 5074