Яким буде ЄСВ та ліміти доходів для ФОП у 2023 році?

Ліміти річного доходу

На 2023 рік заплановані такі показники (вони діятимуть на весь рік):

1) Мінімальна зарплата з 1 січня 2023 — 6700 грн.

2) Прожитковий мінімум для працездатних осіб з 1 січня 2023 — 2684 грн.

Ліміти доходу для ФОПа розраховуються від розміру мінімальної зарплати, що встановлена на 1 січня 2023 року.

1 група: 1 118 900 грн = 167 розмірів мінімалки = 167 х 6700 грн;

2 група: 5 587 800 грн (834 розміри мінімалки) = 834 х 6700 грн;

3 група (3% та 5%): 7 818 900 грн (1167 розмірів мінімалки) = 1167 х 6700 грн.

Важливо дотримуватись ліміту річного доходу для ФОПа, тому, що це — одна із умов перебування на спрощеній системі оподаткування.  

Якщо ліміт порушити, ФОП можуть перевести на загальну систему, із більшими податками і більш замороченою бухгалтерією. 

Ставки ЄСВ

У 2023 році мінімальна зарплата 6700 грн встановлюється на весь рік, отже і граничні розміри ЄСВ будуть діяти весь 2023 рік. Ця ставка не змінилася з 2022 року. 

Мінімальний ЄСВ: 1474 грн на місяць = 22% від мінімальної зарплати 6700 грн

Максимальний ЄСВ: 22 110 грн на місяць = 22% від 15 розмірів мінімальних зарплат 6700 грн. 

Яка нова ставка ЄСВ для ФОП в 2023 році?

1 квартал (січень–березень) 2023 року — 4422 грн;

2 квартал (квітень–червень) 2023 року — 4422 грн;

3 квартал (липень–вересень) 2023 року — 4422 грн;

4 квартал (жовтень–грудень) 2023року — 4422 грн.

Нові ставки єдиного податку (для третьої групи нічого не міняється)

1 група: 268,40 грн = 10% х 2684 грн; максимальна ставка по Україні 10% від прожиткового мінімуму для працездатних осіб на 01.01.23.

2 група: 1340 грн = 20% х 6700 грн.

Максимальна ставка по Україні: 20% від мінімальної зарплати на 01.01.23р. Важливо, що фактичні ставки для 1 та 2 групи встановлює місцева влада, але вони не можуть перевищувати максимальні по Україні.

Для ФОПів 3 групи ставки не міняються: 

Звичайні 5% (неплатник ПДВ), 3% (платник ПДВ).

Спеціальна 2% (неплатник ПДВ) діє на час воєнного стану.

Звільнення для ФОП, що діятимуть у 2023 році

ЄСВ за себе можуть не сплачувати такі ФОП (норма діє з 2021 року):

1) пенсіонери та особи з інвалідністю, які отримують виплати;

2) ФОП на загальній та самозайняті (нотаріус, адвокат) без доходу;

 3) усі ФОП та самозайняті (адвокати), які працюють в штаті та ЄСВ сплачує за них роботодавець. 

Добровільна сплата на час дії воєнного стану:

1) єдиний податок для 1 та 2 групи з 01.04.22 до кінця воєнного стану; 

2) ЄСВ за себе з 01.03.22 до кінця воєнного стану плюс 12 місяців після закінчення.