Корпоративне шахрайство: фіктивна закупка з використанням фірм-одноденок
Фірма-одноденка - це жаргонний термін для організацій, створених виключно з метою ухилення від сплати податків, шахрайських операцій.
Найчастіше керівництво Компанії при отриманні кращої ціни і умов за договором, готове брати на себе ризики і купувати товару за передоплатою. Цими обставинами найчастіше користуються нечисті на руку співробітники відділу закупівель. Особливо якщо в Компанії не вибудувана система фінансово-економічної безпеки і немає профільних фахівців щодо запобігання корпоративного шахрайства.
Наприклад, Компанія проводить тендер на закупівлю товарів (робіт, послуг), за результатами якого договір буде укладено з фірмою-одноденкою. Надалі, після перерахування грошових коштів на рахунки даного підприємства, товар не поставляється, а послуги не надаються, оскільки до терміну їх поставки, передбаченого договором, фірма-одноденка «розчиняється». В результаті таких махінацій утворюється безнадійна дебіторська заборгованість.
Подібна схема реалізується в більшості своїй тільки в змові.
У практиці був випадок, коли співробітник з метою особистого збагачення за рахунок Компанії, уклав форвардний контракт з фірмою-одноденкою на зариблення з наступною поставкою товару через рік (жива риба). По закінченню передбаченого договором терміну поставки товару, на дзвінки і листи фірма-одноденка не відповідала. Юридичним відділом були проведені всі необхідні заходи щодо пошуку фірми-одноденки, проте вони не принесли бажаних результатів. Даний співробітник Компанії написав пояснювальну записку керівництву підприємства і на цьому все закінчилося.
Однак, на цьому радісному етапі для внутрішньокорпоративного шахрая, в Компанії була організована служба фінансово-економічної безпеки (ФЕБ). Першочерговими діями, якими зайнялися фахівці ФЕБ, стало вивчення всіх укладених договорів за останні 3 роки, аналізувалися підприємства, умови за договорами, об'єми закупівель, поточна, прострочена та безнадійна дебіторська заборгованість.
В ході проведеної аналітичної роботи, було встановлено, що аналогічні інциденти, з не поставкою товару, вже були в історії цього співробітника відділу закупівель. За результатами внутрішнього розслідування, шахрай був звільнений.
Причини, за якими тривалий час зазначений співробітник уникав відповідальності і дане питання не піднімалося на більш високому рівні, переріс в інші розслідування, які потягнули за собою нитку інших зловживань і протиправних дій серед менеджменту Компанії.
Для запобігання та виявлення протиправних дій при взаємовідносинах з контрагентами необхідне використання всіх трьох видів контролю: попереднього, поточного і наступного.
ПОПЕРЕДНІЙ КОНТРОЛЬ
До найбільш ефективних організаційних заходів при попередньому контролі, що забезпечує зниження ризиків при взаємовідносинах з контрагентами, відносяться:
- побудова матриці ризиків;
- розробка і реалізація мір забезпечення фінансово-економічної безпеки;
- побудова матриці загроз;
- побудова ефективної системи управління і внутрішнього контролю;
- розробка і дотримання регламенту по закупкам і організації тендерів;
- розробка і дотримання регламенту щодо врегулювання заборгованості та розрахунків;
- розробка і дотримання корпоративного кодексу етики;
- перевірка лояльності працівників при прийомі на роботу;
- створення власної бази контрагентів;
- створення системи мотивації персоналу;
- розробка програми боротьби з шахрайством;
- ротація кадрів;
- ротація посадових обов’язків та інше.
ПОТОЧНИЙ КОНТРОЛЬ
При поточному контролі взаємовідносин з контрагентами виокремимо:
- моніторинг перемовин з контрагентами;
- аудіовізуальний контроль перемовин;
- моніторинг процесів;
- подвійний контроль операцій;
- перевірка даних керівників та засновників контрагентів;
- перевірка повноважень осіб, що діють від імені контрагентів;
- перевірка дійсності реєстраційних даних контрагентів;
- перевірка майнового та фінансового стану контрагентів;
- перевірка правоздатності (можливість здійснювати конкретні види діяльності);
- перевірка дійсності наданих відомостей контрагентами;
- перевірка множинності реєстрації на одну юридичну адресу;
- перевірка ділової репутації контрагента;
- виїзд на підприємство контрагента;
- отримання інформації про контрагентів з відкритих джерел інформації (OSINT);
- використання різноманітних платних інформаційних ресурсів по контрагентам;
- ранжування заборгованості;
- спостереження;
- контрольна перевірка;
- моніторинг і ротація контактів з контрагентами;
- аналіз умов договорів на етапі їх укладення;
- метод стиковки і порівняння;
- контроль лояльності співробітників та інше.
ПОДАЛЬШИЙ КОНТРОЛЬ
При подальшому контролі взаємовідносин з контрагентами, найбільш ефективними способами і методами контролю є:
- перевірка дотримання регламенту по закупкам і організації тендерів;
- перевірка бюджетної та економічної обґрунтованості та доцільності закупівель;
- перевірка правильності та обґрунтованості операцій із закупівель;
- перевірка ефективності використання ресурсів підприємства;
- перевірка дотримання регламенту щодо врегулювання заборгованості та розрахункам;
- аналіз фінансово-господарської діяльності;
- аналіз договорів;
- нормативно-правова перевірка;
- формальна перевірка та перевірка достовірності документів по проведенню тендерів;
- моніторинг результатів роботи;
- зустрічна перевірка;
- письмові пояснення;
- аналіз оперативної інформації;
- перевірка збереження активів;
- проведення службових розслідувань;
- зіставлення звітних і планових показників;
- аналітична перевірка;
- економічний аналіз та перевірка;
- вибіркова перевірка;
- перевірка записів в регістрах бухгалтерського обліку і звітності та інше.
Впевнений, що надана інформація дозволить розробити систему внутрішніх корпоративних ризиків, що дозволить підвищити не тільки ефективність системи внутрішнього контролю, а й самого бізнесу в цілому.
- Дзеркальні кроки – основа переговорного процесу Сергій Пєтков 07:28
- Післяплата через Нову пошту та NovaPay: чи потрібен фіскальний чек? Арсен Маринушкін 00:43
- ТЦК проти позову: розбираю відзив на позов, коментую, відповіді Павло Васильєв вчора о 21:39
- Очікування vs реальність: правда про старт кар’єри в IT Сергій Немчинський вчора о 10:36
- З чого починати описувати бізнес-процеси? Жанна Кудрицька 24.04.2025 23:46
- Неустойка за неповернення майна з оренди: між штрафом та пенею Дмитро Шаповал 24.04.2025 13:56
- Стягнення шкоди з закладу освіти та батьків внаслідок пошкодження ока дитині Артур Кір’яков 24.04.2025 13:11
- СЗЧ – вихід з ситуації є Сергій Пєтков 24.04.2025 10:18
- Декілька ФОП: оптимізація податків чи дроблення бізнесу? Сергій Пагер 24.04.2025 09:07
- Захист дітей від насильства: як працює модель Барнахус в Україні та Польщі Галина Скіпальська 23.04.2025 17:02
- ПРРО як шлях до детенізації бізнесу та збільшення надхожень у бюджет Андрій Сухов 23.04.2025 11:59
- Cпеціальні військові операції – міжнародна політика кремля Сергій Пєтков 23.04.2025 10:18
- 100 днів, які не повернули мир в Україну Дмитро Пульмановський 23.04.2025 10:15
- За фасадом новобудови: як виявити ризики перед купівлею Юрій Бабенко 22.04.2025 15:32
- Як енергетичні компанії оптимізують КІК: досвід ЄС та українські реалії Ростислав Никітенко 22.04.2025 11:46
- Стажування і підвищення кваліфікації: сенси та підходи 140
- ТЦК проти позову: розбираю відзив на позов, коментую, відповіді 123
- Захист дітей від насильства: як працює модель Барнахус в Україні та Польщі 107
- ТЦК – треш, хайп, фейк або соціальна допомога військовим та їх сім’ям 104
- Китай закручує "рідкоземельну гайку". Як Україні скористатися своїм шансом? 95
-
Виробництво шоколаду та ковбас під загрозою через блокування імпорту ароматизаторів
Бізнес 18200
-
У Вашингтоні вже розуміють, що не зможуть лише самотужки домогтися миру
Думка 13542
-
А що ж Україна — де її винагорода за жертви і героїчний спротив
Думка 10257
-
По грошах їх пізнаєте їх: аналіз "гробових" виплат натякає на масштаби втрат РФ
Думка 8917
-
Гормональні підказки після 30: коли втома, дратівливість і зайва вага — це не випадковість
Життя 7678