Форензик: преступление и наказание, реальные кейсы мошенничества
Опыт стоимостью миллионы долларов.
Первое полугодие 2021 года ознаменовалось большим количеством проектов Форензик. Возможно, следствием таких итогов стало влияние пандемии, и злоумышленники получили дополнительное преимущество в связи удалённой работой.
Ниже, привожу 2 реальных кейса которые мне довелось расследовать за последний месяц.
Кейс # 1
Клиент: одна из крупнейших ритейловых сетей в Украине.
Виновный: один из Топ- менеджеров компании проработавший там более 10 лет.
Нанесённый ущерб: около 22 млн. грн.
Схема:
- вывод денег по средством бестоварных операций на связанные лица, зарегистрированные на родственников;
- далее, со связанных лиц - на налоговые ямы (ст. 205 уголовного кодекса) с целью конвертации денег в наличную форму;
Наказание: уволенные из компании по статье 41 КзПп - за утрату доверия.
- возбуждённо уголовное дело согласно ст. 191 уголовного кодекса Украины - присвоение или растрата имущества используя служебное положение.
Санкция - до 5 лет лишения свободы.
Причина возникновения недобросовестных действий: согласно треугольнику мошенничества сработали все 3 грани треугольника- «наличие благоприятной» возможности, а именно система внутренних контролей не сработала в части анализа контрагентов при тендерных закупках на предмет связанности. Закупки также не были проведены согласно процедуре. «Мотив»- человеческая алчность. Оправдание - в рамках выполнения договоров подряда не было ни единого штрафа со стороны контролирующих органов, значит деньги потрачены правомерно - такое было оправдание виновного.
Краткий вывод: абсолютно всегда разбирайте затраты своей компании на молекулы, требуйте у менеджеров первичную документацию (договора, акты, счета, результаты работы в письменном виде), анализируйте рыночность операций при покупке товаров и услуг, проверяйте контрагентов, которым платите деньги по средством процедуры KYC.
Кейс #2:
Мошенники подобно лидерам, о которых говорил Рэй Далио в своей книге - Принципы: «Обладают повышенной стрессоустойчивостью, так как их потребность в достижении цели сильнее боли, которую они могут испытать в процессе.
Крупнейшая компания Украины в Нефтегазовой отрасли с много миллиардной годовой выручкой.
Подозреваемый - главный бухгалтер предприятия.
Нанесённый доказанный ущерб - около 1 млн. $.
Нанесённый ущерб в процессе анализа - 12 млн. $.
Схема: отправка крупных сумм с назначением платежа - за услуги на связанные лица и Фопы зарегистрированные на родственников.
Обвинение: ст. 191 - незаконная растрата, присвоение чужого имущества, используя служебное положение;
Также, ст. 358 - подделка документов.
Санкция: ограничение свободы до 6 лет в первом случае, и 2-з лет - во втором.
Бухгалтер в розыске вместе с первичной документацией.
Отчёт форензик передан следствию в рамках проведения досудебного расследования.
Краткий вывод:
Первое - параллельно с процедурой аудит, проводите процедуру форензик. Главное отличие аудита фин. отчётности от процедуры форензик- это неполный охват проверяемых хоз. операций. Форензик охватывает все.
Второе - чаще проверяйте клиент банк и сущность платежей сверяя их с утверждённым бюджетом компании;
Третье - топ-менеджеры работающие в компании более 7-10 лет - в зоне риска и могут воровать;
Четвёртое - процедура форензик - это чек-ап Вашего бизнеса, не забывайте о ежегодном его прохождении.
- "Візуальний огляд" водія на стан наркотичного сп’яніння: аспект законності Євген Морозов 20:08
- Благодійна діяльність в Україні під час дії воєнного стану Оксана Соколовська 16:10
- Юридична практика у спорах з банками: реальний приклад Павло Васильєв 12:18
- Нові правила експортного контролю: виклики та можливості для українського бізнесу Ростислав Никітенко 12:12
- Від entry-level до CEO: розбираємо головні бар'єри для жінок у корпоративному світі Юлія Маліч 12:10
- Про Молдову, вибори і російський слід Галина Янченко 09:58
- Судовий збір при заявлені цивільного позову у кримінальному провадженні Євген Морозов вчора о 20:02
- Скасування Господарського кодексу: ризики для бізнесу та економіки Володимир Бабенко вчора о 17:11
- Розпочато роботу над вебплатформою судових рішень War Crime Леонід Сапельніков вчора о 14:41
- Маємо забезпечити армію якісним майном Дана Ярова вчора о 14:21
- Нові зміни до Кримінального кодексу України: що потрібно знати Оксана Соколовська вчора о 13:27
- Судова практика: відміна виконавчого напису приватного нотаріуса Павло Васильєв вчора о 12:31
- Сектори польської економіки, в які інвестує український бізнес Сильвія Красонь-Копаніаж вчора о 12:10
- Санкції та їх оскарження в ЄС: що варто знати українському бізнесу та адвокатам Ростислав Никітенко вчора о 12:08
- Відвід судді: закон, практика та поради Владислав Штика 03.11.2024 23:06
-
Освітні втрати набирають обертів: чому школярі масово виїжджають і не планують повертатися
Думка 27102
-
Укрнафта пробурила найглибшу свердловину за останні вісім років. Дає нафту та газ
Бізнес 11499
-
Найбільший завод з виробництва свинцю в Україні визнали банкрутом
Бізнес 11279
-
Німеччина отримала першу компенсацію за недопостачений Газпромом газ
Бізнес 6275
-
Хазяїн Грузії, Потопельники зі США, Українські скамери оббирають росіян. Найкращі історії світу
5096