Швейцария – закат "альпийской тихой гавани"?
Последние тенденции прозрачности и требования мирового сообщества в раскрытии информации заставляют задуматься – а так ли надежны иностранные компании для использования в целях конфиденциального владения активами?
Последниетенденции прозрачности и требования мирового сообщества в раскрытии информациизаставляют задуматься – а так ли надежны иностранные компании для использованияв целях конфиденциального владения активами?
Совсем недавно, 15 октября, Швейцария подписала КонвенциюОЭСР О взаимной административной помощи в налоговых вопросах (Convention onMutual Administrative Assistance in Tax Matters). И многие полагают, что последняя «тихаягавань» сдалась под натиском ЕС. Но стоит ли из-за этого волноваться украинскимбизнесменам, предпочитающим Швейцарию другим нерезидентным инструментаминвестирования?
ПодписаннаяКонвенция – наиболее всеобъемлющий многосторонний инструмент, которымоткрывается возможность уполномоченным органам стран-участниц получать активнуюадминистративную помощь в области учета и сбора налогов. Обмен информацией, врамках Конвенции, покрывает все формы административного сотрудничества междугосударствами в отношении начисления ивзимания налогов:
- обменинформацией по-запросу, автоматический и спонтанный;
- одновременныеналоговые проверки, в том числе зарубежные;
- содействиев выполнении налоговых обязательств (взыскание налогов);
- проведениесовместных аудитов;
- сохранениеконфиденциальности при предоставлении документов.
Под действиеКонвенции попадают все виды обязательных платежей в бюджет (за исключениемтаможенных пошлин), а именно: подоходный налог, налог на прибыль, на приросткапитала, на чистые активы, которые подлежат налогообложению на государственном(федеральном) уровне, а также местные налоги, отчисления на обязательноесоциальное страхование, налоги на имущество, наследство и дарения.
В то жевремя Конвенция предусматривает гарантии по защите налогоплательщиков. Так,например Сторона может отказать в предоставлении помощи, если налог, вотношении которого она запрашивается, по их мнению, не вписывается вобщепринятые принципы налогообложения, или информация раскрывает коммерческую,промышленную или профессиональную тайну. Кроме того, применение Конвенции неограничивает права и гарантии физических лиц, которые они имеют по законамгосударства, получившего запрос о помощи.
Примечательно,что Украина присоединилась к этой Конвенции еще в 2004 году, а в 2009 подписала и Протокол к ней, который вступил в силу уже с 1 сентября 2013. И с этогомомента Украинские компетентные органы могут запрашивать информацию устран-участниц, которые ее применяют (т.е. для которых Конвенция вступила всилу). А это, в частности: Белиз, Дания,Ирландия, Мальта, Нидерланды и Великобритания. В июне этого годаПравительство уже задекларировало готовность начать информационный обмен с Белизом.В отношении Великобритании компетентные органы давно сотрудничают:запрашивают и получают информацию по сделкам и операциям. С Нидерландами подписаноРабочее Соглашение О спонтанном обмене информацией, которое действует дляУкраины с 2002 года...
Нельзя сказать, что Украина не получала информацию по запросам ранее, но с вступлением в силу данной Конвенции Правительство нацелено «не откладывая в долгий ящик» приступить к ее использованию с максимальной отдачей. Так, в конце прошлого года Минфин своим Приказом №1247 от 30.11.2012 утвердил Порядок обмена налоговой информацией по специальным письменным запросам скомпетентными органами других стран. В частности, документом определено, чтоинформация может запрашиваться как в ходе досудебногорасследования относительно нарушений налогового законодательства (Ст.212 УК),так и при проверке налогоплательщика.Тип проверки не указан, но определен период запрашиваемой информации – ондолжен совпадать с периодом проверки налогоплательщика. Это дает дополнительноепреимущество бизнесу – вовремя «почиститьхвосты», если началась проверка.
Дляинициирования запроса должны присутствовать факты, дающие основания полагать, что налогоплательщик осуществлялсвоюдеятельность по схеме, которая позволила бы скрытьполученные доходы, а именно:
1) при наличии просроченной дебиторскойзадолженности у нерезидента перед резидентом факты свидетельствуют, чтонеобходимая информация находится в запрашиваемом государстве, и при проведениидосудебного следствия необходимо подтверждения достоверности такой информации (независимоначато ли уголовное производства относительно лица или по факту осуществленияВЭД операции);
2) при установлении несоответствия междуколичественными (или другими) показателями таможенной декларации и фактическиоприходованном /отгруженном товаре;
3) факты свидетельствуют о перечислениис целью дальнейшей легализации доходов, полученных преступным путем;
4) существует необходимость в полученииинформации для контроля за ценообразованием.
Законодательопределил круг операций, которые являются основанием для запросов, и этопозволяет разделить бизнес на «более» и «менее» рисковый. В то же времяпобуждает предпринимателей вести коммерческую деятельность более аккуратно: отслеживатьдокументооборот, доверять проверенным инструментам и не полагаться насомнительно дешевые оффшоры.
Что жекасается Швейцарии, то, несмотря на предстоящую ратификацию и вступление в силуКонвенции, на наш взгляд, финансовые и банковские инструменты останутся внеконкуренции. Конвенция коснется, в первую очередь, корпоративных структур, ноне частных банковских счетов физ.лиц и счетов «компаний-кошельков».Преимущества Швейцарии именно в развитом надежном банковском секторе. Иговорить о «закате» Швейцарии можно только при наличии веских аргументовненадежности финансово-банковской системы.
- Відповідальність батьків за шкоду, завдану дитиною: кейс наїзду на пішохода Артур Кір’яков вчора о 09:28
- Кібербезпека в руках людей: чому найслабша ланка – не код, а співробітник? Михайло Зборовський 02.05.2025 14:56
- "Дачна революція": Верховний Суд дозволив реєстрацію місця проживання у дачному будинку Арсен Маринушкін 02.05.2025 13:48
- Відповідальність батьків за тілесні ушкодження, завдані їхніми малолітніми дітьми Артур Кір’яков 02.05.2025 09:28
- Економіка агресора радує своїм падінням Володимир Горковенко 01.05.2025 20:07
- Пенсійна реформа 2025 року Андрій Павловський 01.05.2025 18:17
- Все про ПДВ: коротка інструкція від адвоката Сергій Пагер 01.05.2025 09:52
- Инструкция для семей: как проверить статус военного и оформить необходимые выплаты Віра Тарасенко 30.04.2025 23:25
- Схеми "золотих паспортів" у ЄС під забороною: удар по російських олігархах Володимир Горковенко 30.04.2025 23:08
- Захист прав національних спільнот – основний критерій вступу України в Європейський Союз Сергій Пєтков 30.04.2025 18:12
- Час убезпечувати тил Євген Магда 30.04.2025 15:36
- Шанс або вирок: як бути бізнесу в епоху цифрової трансформації Богдан Данилко 30.04.2025 15:16
- Звільнення багатодітних батьків від оподаткування на об’єкти житлової нерухомості Юрій Стеценко 30.04.2025 13:39
- Це не працює в B2B-маркетингу: як уникнути найпоширеніших помилок Алла Болоховська 30.04.2025 11:46
- Проєкт регулювання криптоактивів в UK Олександр Черних 30.04.2025 11:00
-
Сотні КАБів щодня, евакуації з області та весна. Як живуть прифронтові Суми і Сумщина
9443
-
Кульмінаційний пункт позаду. Росія втратила останній шанс закінчити війну внічию
Думка 8672
-
Anti-age міфи: що насправді працює, а що — просто маркетинг
Життя 5622
-
Нерухомість генерала РФ Капашина передали в управління компанії українського ветерана
Бізнес 5296
-
Україна не допустить союзників Росії до відбудови. У "нейтральних" не буде пріоритету
Бізнес 4546