Реклама, заказанная у нерезидента: направо пойдешь – коня потеряешь
…налево пойдешь – голову сложишь. Уже не помню, какую дорогу выбрал богатырь Илья Муромец, но неприятности у него точно были. Примерно на таком же распутье оказывается украинская компания, которая надумала заказать рекламу своих товаров или услуг за рубежо
Во-первых, на стоимость заказанных у нерезидента услугрекламы украинское предприятие обязано начислить НДС по ставке 20%, так как местопоставки таких услуг – территория Украины (п.п. «б» п.186.3. ст.186 НКУ), тоесть, место регистрации получателя таких услуг. И дата возникновения налоговыхобязательств по этой операции – первое событие, либо оплата, либо дата актаоказанных услуг (п.190.2 ст.190 НКУ). Утешает только то, что в следующемналоговом периоде у предприятия есть право на налоговый кредит по своей женалоговой накладной (п. 198.2 ст.198 НКУ).
Кроме того, предприятие на общей системе налогообложениявправе включить в состав расходов стоимость услуг консалтинга, маркетинга ирекламы лишь в размере 4% от доходов за прошлый календарный год (п.139.1.13ст.139 НКУ).
Но это еще не конец истории. При оплате услуг рекламы,заказанных у нерезидента, украинское предприятие является налоговым агентом поудержанию и перечислению в бюджет налога на доходы нерезидентов с источникомего происхождения из Украины за свой счет (п. 160.7 ст.160 НКУ). Ставка налога- 20%. Если следовать букве закона, на сумму гонорара за рекламную кампанию зарубежом следует начислить 20% и перечислить в бюджет Украины, поскольку налогэтот начисляется «сверху». И воспользоватьсяпроцедурой избежания двойного налогообложения в соответствии со ст.103 НКУ вэтом случае невозможно, поскольку согласно ст. 103 налоговые преференции получаетнерезидент, а в нашем случае заказчик начисляет и платит ее в бюджет за свойсчет.
Особенно «повезет» частным предпринимателям или фирмам наедином налоге. По первому пункту: они являются налоговыми агентами поначислению и уплате НДС в бюджет Украины без права на налоговый кредит (п. 180.2,п. 208.4 НКУ). Это одна из новаций Налогового кодекса Украины, НДС теперьплатят не только плательщики НДС, но и субъекты, приравненные к таковым. Тоесть, 20% НДС, начисленные на стоимость приобретенных у нерезидента услуг,пойдут «не в коня корм». А относительно уплаты налога на репатриацию для«единщиков» нет исключений, поэтому все как у всех. Правда, в отличие от болеекрупных предприятий, «единщики» пока о масштабах своего бедствия неподозревают. Это вскроется только при проверке. Сюрприз будет.
Как видим, любой здравомыслящий богатырь (читайте - предприниматель)трижды подумает, проводя такую сделку официально. В большинстве случаев проблемаоплаты нерезиденту за рекламу, создание и раскрутку сайтов, консультационныеуслуги решается посредством «Вебмани»,«Яндекс-деньги», переводов по системе «Вестерн юнион» и подобными способами.Или же, по договоренности сторон, меняется предмет контракта, к примеру, науслуги маркетинга. Для более масштабных рекламных проектов можновоспользоваться услугами рекламной компании с филиалом в РФ и Беларуси или жеприменить оффшорную схему.
Затрудняюсь сказать, есть ли в других странах нечтоподобное. Только получается, что честно заказать рекламу у нерезидента -многократно дороже, чем искать уловки для обхода прямой схемы. Направо пойдешь– коня потеряешь…
- Ключові інструменти, які допоможуть виграти найскладніші перемовини: поради підприємцям Владислав Пʼявка 10:46
- Харасмент у школах: чому мовчати небезпечно і як створити безпечне середовище для дітей Олександра Нікітіна 10:40
- З чого почати масштабування і систематизацію бізнесу Олександр Висоцький 10:29
- Як зменшити пори на обличчі? Вікторія Жоль 10:21
- Чи варто боятися фінмоніторингу? Сергій Пагер 08:40
- Що означає бути громадянином? Дмитро Зенкін вчора о 09:44
- Дві нові "гарячі точки" в Азійському регіоні Георгій Тука вчора о 07:54
- Європейський вибір України: Як суспільство звільняється від пострадянського минулого Штефан Сабау 26.04.2025 23:00
- Дзеркальні кроки – основа переговорного процесу Сергій Пєтков 26.04.2025 07:28
- Післяплата через Нову пошту та NovaPay: чи потрібен фіскальний чек? Арсен Маринушкін 26.04.2025 00:43
- ТЦК проти позову: розбираю відзив на позов, коментую, відповіді Павло Васильєв 25.04.2025 21:39
- Очікування vs реальність: правда про старт кар’єри в IT Сергій Немчинський 25.04.2025 10:36
- З чого починати описувати бізнес-процеси? Жанна Кудрицька 24.04.2025 23:46
- Неустойка за неповернення майна з оренди: між штрафом та пенею Дмитро Шаповал 24.04.2025 13:56
- Стягнення шкоди з закладу освіти та батьків внаслідок пошкодження ока дитині Артур Кір’яков 24.04.2025 13:11
- ТЦК проти позову: розбираю відзив на позов, коментую, відповіді 454
- Захист дітей від насильства: як працює модель Барнахус в Україні та Польщі 127
- ТЦК – треш, хайп, фейк або соціальна допомога військовим та їх сім’ям 111
- Китай закручує "рідкоземельну гайку". Як Україні скористатися своїм шансом? 100
- За фасадом новобудови: як виявити ризики перед купівлею 98
-
Зрадник Сальдо отримав підозру за заволодіння Херсонською нафтоперевалкою
Бізнес 8680
-
У Польщі зірвали спробу повернення російських дискаунтерів
Бізнес 7445
-
Скільки коштує стати блогером у 2025: реальні історії інфлюенсерок про старт, витрати та заробіток
Життя 4229
-
"Життя після 100 — не виняток, а нова норма": як тренд довголіття змінює наш підхід до краси
Життя 3596
-
Чому тепер Зеленський має козирі у переговорах, а у Трампа карти такі собі
Думка 2936