Декілька ФОП: оптимізація податків чи дроблення бізнесу?

Відкрити ФОПи членам родини чи собі та друзям здається вдалим рішенням. Однак замість очікуваної економії на податках підприємці отримують штрафи за дроблення бізнесу

Як говорить відома українська приказка: ледачий двічі робить, скупий – двічі платить. На жаль, ФОПи в групі компаній, які хочуть мінімізувати податки, можуть потрапити під фінмоніторинг через необачність. Або не підозрюють, що їхні банківські операції під прицілом органів контролю та що деякі персональні дані підприємців є у вільному доступі.

ФОП і єдиний податок зазвичай вигідніше, ніж ТОВ. Ви не потрапите в пастку, якщо знаєте, на що звертають увагу банки, Держфінмоніторинг та ДПС. Тож ловіть невеличку пам’ятку від адвоката!

Ознаки дроблення бізнесу на кілька ФОПів

Податкова перевірка ФОП – один із найбільших страхів власників бізнесів. Тому пропоную вашій увазі список факторів, які можуть свідчити про ухилення від сплати податків, за версією Національного банку України:

• однакова адреса реєстрації чи продажу товарів у 2 чи більше ФОПів;
• ті ж власники, працівники та контактні особи у кількох суб’єктів господарювання;
• ФОП не має власних ресурсів для ведення діяльності;
• постійні та значні надходження від тих же контрагентів, у тому числі за послуги, які складно оцінити (наприклад, маркетингові чи інформаційні);
• у ФОПа “закінчується” ліміт протягом 2-3 місяців;
• часте надання фінансових допомог;
• використання РРО чи ПРРО кількома підприємцями.

Створення ФОП на одного клієнта з метою приховування трудових відносин, що часто практикується у сфері ІТ-послуг, – та ж історія.

Або відкриття ФОПів членами сім’ї чи родичами з однаковими КВЕДами. Непоодинокими є випадки, коли власники онлайн-шкіл залучають чоловіка чи дружину, роблять на них ФОП, і обмеження доходу усувається. Це 6 672 000 грн для 2 групи та 9 336 000 грн для 3. Зазвичай ця ФОП-схема використовується, щоб обійтися без реєстрації ТОВ та сплачувати менше податків.

З одного боку, законодавство не забороняє нікому (за незначними винятками) займатися підприємницькою діяльністю та вільно обирати контрагентів, а з іншого – будь-яку вашу необачність можуть трактувати як дроблення бізнесу.

Як податкова виявляє дроблення?

Фінансові операції контролюються банками, та вони зазвичай просять надати пояснення, якщо конкретний переказ є підозрілим відповідно до наведених вище критеріїв НБУ. Якщо відповіді не отримано – це червоний прапорець.

Тоді банк повідомляє Держфінмоніторинг та передає інформацію їм. Такі операції можуть бути підставою для податкової перевірки. Адже Держфінмоніторинг та ДПС здійснюють вільний обмін даними за законодавством України.

З кожним роком механізми контролю посилюються, тож варто бути пильними. Наполегливо раджу вчасно укладати договори між ФОПами, щоб ви могли надати підтвердження операцій в будь-який момент.

Відповідальність за дроблення бізнесу

Невдале ФОП-партнерство може закінчитися нарахуванням штрафів, пені, обов’язком сплатити податки за минулий час і навіть кримінальною відповідальністю. І часто перевірка заскочує в найбільш несподіваний момент.

Постає питання, як правильно оформити ФОПів у спільному бізнесі, щоб усунути ризики? Чи варто відкривати юридичну особу замість партнерства? І що обрати, якщо ви близькі до перевищення ліміту: ФОП або ТОВ?

Скажу з досвіду, робити юридичну особу не обов’язково. Однак варто враховувати критерії НБУ, за якими спільна діяльність ФОПів може розцінюватися як ухилення від податків, та перевіряти документи завчасно та з фахівцями.

ФОП і податкова: боятися партнерств чи діяти?

Кілька ФОП (група 2 і 3) об’єктивно дешевше, ніж ТОВ. Як показує моя практика, і члени родини можуть бути підприємцями одночасно. Головне – тримати руку на пульсі, знати, що можуть розцінити як партнерство, та слідкувати за оновленнями законодавства. Тому не нехтуйте якісною юридичною допомогою! З правильним варіантом легалізації бізнесу ви не боятиметеся податкової.