Фрілансер: оподаткування доходів
Залежно від певних обставин та розміру гонорарів фрілансери рано чи пізно задумуються, а що із податками? До мене вже зверталось декілька осіб, фрілансерів із описом ситуації та питанням, а що із податками, які штрафи і тому подібно.
Українськезаконодавство не містить терміну «фрілансер», а тому звернемось до Вікіпедії. Фріла?нсер (англ. freelancer, вільний митець)— вільнонайманець, який сам шукає собі проекти, може одночасно працювати надекілька фірм. В Україні фрілансерами переважно називають людей, що виконуютьбудь-яку роботу через мережу інтернет віддалено.
Як правило коштифрілансери отримують кошти на рахунки у банку інколи на електронні гаманці.Залежно від певних обставин та розміру гонорарів фрілансери рано чи пізнозадумуються, а що із податками? До мене вже зверталось декілька осіб,фрілансерів із описом ситуації та питанням, а що із податками, які штрафи ітому подібно. Не вірете? На різних форумах у мережі Інтернет часто піднімаютьсятакі питання і обговорюється ця проблема. Навіть податкова служба Українизацікавилась фрілансерами та їх електронними гаманцями, ось одна із статей.
Кожна ситуація єіндивідуальною, але я опишу дві найбільш стандартні ситуації.
Перший варіант. Фрілансер робить по одинокі проекти (1 – 2 на місяць,квартал) для замовників із України або закордону, як правило це додатковийдохід до основного зарплати, кошти отримує або на рахунок у банку в т.ч. карткубанку або на електронний гаманець звідки виводить на рахунок у банку.
Що робити із податками ???
Найперше визначимось, чи ваша діяльність є підприємництвом ?
Підприємництво - це самостійна, ініціативна, систематична, на власнийризикгосподарська діяльність, що здійснюється суб'єктами господарювання (підприємцями) з метою досягненняекономічних і соціальних результатів та одержання прибутку. (ст.. 42 господарського кодексу України)
Якщо ви надаєте послуги ( а саме це найчастіше і роблять фріласнери) виможете їх надавати як Фізична особа – підприємець (інколи називають приватнийпідприємець – далі по тексту ФОП) або як фізична особа.
Поняття систематична у ст. 42 ГК України є не визначеною, а тому 1 -2пректи на квартал, це не ще не підприємництво. Проте Кодекс про адміністративніправопорушення містить статтю, про накладення штрафів при здійсненніпідприємницької діяльності без реєстрації ФОП. З іншої сторони ФОП чи ФОвпливає на ставку податку (розмір % податку – про це нижче)
Є і інша сторона медалі -зареєструвавши ФОП треба подавати звіти, платити податок та єдиний соціальнийвнесок.
З іншої сторони – Цивільний кодекс України надає право особі надаватипослуги на підставі договору.
Я рекомендую так, якщо у вас 1 – проект у звітному періоді (кварталі) –то реєструйте ФОП так спокійніше спати перед контролюючими органами в т.ч.податковою. (нижче наведу деякі цифри щоб розуміти про економічну сторонусправи)
Отже, якщо ви не зареєстровані ФОП, але бажаєте платити податки – щобспати спокійно, то необхідно:
- Подаватищорічно декларацію про доходи – подається до 1 травня за звітним (за 2012 рікподається до 01 травня 2013 року),
- Якщо вамплатись кошти юридична особа із України, то податки із нарахованих вам коштів –оплачує ця юридична особа (і ці кошти вам не потрібно декларувати у декларації)
- Якщо вамплатить кошти фізична особа із України, то податки із нарахованих вам кошівоплачуєте ви самостійно (і ці кошти вам треба декларувати у декларації)
- Якщо вамплатить кошти юридична особа із закордону України (нерезидент) або іноземець,то податки із нарахованих вам кошів оплачуєте ви самостійно (і ці кошти вамтреба декларувати у декларації).
Щодо розміру податків – стандартна ставка податкустановить 15% від суми доходу, проте на суму що перевищує 10 мінімальнихзарплат (10 * 1147 грн = 11 470 грн) ставка податку становить 17%.
Податок платиться після подання декларації.
Фізична особа не платить єдиного соціальноговнеску. (детальніше про нього нижче)
Другийваріант. Фрілансер робить частопроекти (1 – 2 на тиждень) для замовників із України або закордону, як правилоце основний дохід, кошти отримує або на рахунок у банку в т.ч. картку банку абона електронний гаманець звідки виводить на рахунок у банку.
В такому випадку вам однозначно треба реєструватися ФОП.При реєстрації ФОП Вам необхідно зареєструватись на єдиний податок, найкраще на3 групу (до 20 найманих осіб, до 3 мільйонів дохід, можливість працювати ізюридичними особами). Податок ви оплачуєте від суми тої яку отримали на рахунок(кошти на електронний гаманець не варто отримувати, бо всі рахунки приватногопідприємця діють після їх реєстрації у податковій, єдиний випадок якщоелектронний гаманець підв’язаний до рахунку у банку який у свою чергузареєстрований у податковій).
Ставка податку становить 5% від суми коштів, яку виотримали на рахунок. Податок ви оплачуєте що квартально, так само що квартальноподаєте звіт до податкової. Крім цього що квартально оплачуєте єдинийсоціальний внесок до пенсійного фонду (мінімальна зарплата (1147 грн) * 34,7% =приблизно 400 грн).
Якщо ви надаєте послуги за кордон (іноземним фірмам абоіноземцям), то кошти ви отримуєте як правило у валюті. Відповідно до постановНаціонального банку України, 50% від суми валюти ваш банк одразу переведе угривню за курсом НБУ, другу половину банк переведе на гривню за вашою вимогою,банк не видасть вам валюти готівкою, податки із таких гонорарів ви платитивиходячи із курсу НБУ на день отримання готівки.
Крім цього, для отримання коштів вам необхідно буденадати до банку контракт та акт наданих послуг, без цих документів банк незарахує кошти на ваш рахунок. І ще один момент, якщо різниця між наданнямпослуг та отриманням коштів більше 90 днів, то із вас буде стягнуто пеню закожний день прострочки (є моменти юридично як не допустити сплати пені). Крім цього, якщо сума більше15 000,00 грн. оплати одноразово, то банківська установа зобов’язана провестидії щодо ідентифікації клієнта та встановити чи такі дії не є легалізацієюдоходів.
Повторюю,що дані варіанти є типовими, а на практиці дуже часто бувають нюанси.
- Час розблокувати будівництво нових об'єктів та залучення інвестицій в громадах Лариса Білозір вчора о 20:41
- Заповіт у Дубаї: нові можливості для українців у DIFC Courts Олена Широкова вчора о 15:45
- Конфлікти у бізнесі: як перетворити загрозу на джерело зростання Олександр Скнар вчора о 14:36
- У кожному дроні – сертифікат світової байдужості Дана Ярова вчора о 12:05
- Бізнес з країнами Близького Сходу: що потрібно знати про гроші, темп і традиції Любомир Паладійчук 09.07.2025 21:38
- Фінансова свобода: що ми насправді вкладаємо у це поняття? Олександр Скнар 09.07.2025 14:34
- Нова ера на енергетичних ринках: кінець диктатури цін Ксенія Оринчак 08.07.2025 16:49
- Український бізнес на Близькому Сході: культура, право і підводні камені Олена Широкова 08.07.2025 16:12
- Замість реформи – репертуар. Замість дій – кастинг на премʼєра Дана Ярова 08.07.2025 15:54
- Преюдиційне значення рішення МКАС при ТПП України для інших спорів: правовий аналіз Валентина Слободинска 08.07.2025 14:47
- Чому бізнес-коучинг стає все більш затребуваним? Олександр Скнар 08.07.2025 14:27
- Негаторний чи віндикаційний позов: який спосіб захисту обрати у земельному спорі? Андрій Лотиш 08.07.2025 14:03
- З житлом і роботою: як змінюється філософія проєкту "Прихисток" Галина Янченко 08.07.2025 13:59
- 5 найтиповіших помилок при впровадженні електронного документообігу Олександр Вернигора 08.07.2025 12:47
- Енергоринок України 2025, коли прийдуть європейські трейдери Ростислав Никітенко 07.07.2025 21:07
- Готують підвищення тарифів для населення 732
- Військово-економічна пастка: чому зламався бум РФ 147
- Медіація у бізнесі: чи готові українські компанії до альтернативних рішень? 101
- Кримінальна відповідальність за злісне ухилення від сплати аліментів на утримання дитини 90
- Поки ППО в дорозі – шахед вже у вікні 68
-
Україна з нуля збудувала винятковий ВПК, але він працює лише на 60% – фон дер Ляєн
Бізнес 12281
-
"Цифри шокують". Гетманцев оприлюднив дані про найбільші в Україні пенсії
Фінанси 10127
-
Uklon готовий виконати закон про стягнення податку з доходів водіїв
Бізнес 6683
-
"Сонне розлучення" – вихід для пар, щоб покращити якість нічного відпочинку та сексуального життя
Життя 5282
-
"По-справжньому довіряти одне одному": сім фраз, які використовують пари з міцною довірою
Життя 4715