Як вберегтись від фінансових шахраїв в бізнесі за допомогою процедури – форензик?

Війна в країні - це час, коли об’єм ліквідності на ринку зменшується, через те, що гроші завжди прямують в більш захищених гаваней, а ризики недобросовісних дій збільшуються. 

Країна, де іде війна, це ризикове місце з однієї сторони, з іншої сторони, це час, коли активи можна купити з дисконтом та масштабувати свій бізнес більш швидкими темпами. 

Війна, це час невпевненості, коли недовіра, ризики, пов’язані із купівлею продажу - активів ростуть.

Війна, це час, коли транзакційні витрати також зростають. 

Кількість звернень щодо проведення процедури форензик під час війни  дуже сильно зросла. 

Форензик став універсальним інструментом зменшення ризиків у бізнесі.

Ви запитаєте: де і як допоможе процедура форензик?

Відповідь: процедура форензик допоможе в: 

1. Купівлі - продажі активів, де форензиук використовується для перевірки продавця або покупця на предмет ділової репутації чи перевірки самого активу.

2. Визначення фін. результату для розуміння реального стану дій у бізнесі.

3. Викриття шахраїв та шахрайських схем - саме він - форензик.

4. Приход нового менеджменту в компанію - ретроспективна перевірка попередників.

5. Перевірка цільового використання коштів - форензик тощо.

Так в одному недавньому кейсі у нафтогазовому секторі, який нещодавно довелось розслідувати,  

цілий бухгалтерський відділ прийшов з повинною. 

Ні, Вам не почулось, не бухгалтер, а саме увесь відділ бухгалтерії - змова бухгалтерів під керівництвом головного бухгалтера. 

Сума збитку визначається, але вже зараз можна сказати, що вона обчислюється десятками мільйонів. 

Схема:

- пов’язані особи - вивід коштів на підконтрольні зареєстровані юридичні особи;

- списання дебіторської заборгованості;

- несанкціоновані витрати на відрядження;

 - швидка амортизація та списання активів: запаси, основні;

- спотворення фінансової звітності;

- крадіжка готівки із каси;

- мертві души тощо.

Загалом, всі ці недобросовісні дії супроводжувались бардаком в бухгалтерії, відсутністю облікової політики, що досить сповільнювало роботу нас як аудитора. 

Мета кожного бардаку в бухгалтерії - заплутати власника, керівництво, то зрештою аудитора.

Після чергового детального запиту аудитора, бухгалтерія просто прийшла і зізналась що виводила кошти за межі компанії.

Так буває, коли аудитор ставить правильні питання. 

Перевірка триває, адже є підозра що винні намагаються відвести увагу від більш суттєвих порушень та більш великих сум незаконно відчужених коштів. 

Також, серед найбільш розповсюдженіших схем варто зазначити - ризик приховування реального фінансового результату компанії. 

Прогнозую, що у зв'язку зі значним напруженням відносин між  державою та бізнесом у 2024 році останній піде ще сильніше в тінь, а це означає більше сірих операцій в готівці і менше прозорості.

Готівка точно почне прилипати до рук несумлінних топменеджерів;

Пов'язані особи - залишається найбільш популярною схемою виведення ліквідності за межі компанії, наприклад в останній угоді M&A, sell-side вивів пару мільйонів $ за межі компанії в останній місяць продажу компанії, але детальна процедура Forensic DD розкрила даний факт.

Банальна крадіжка активів: запаси, основні засоби, сировина на складі, інформація.

Ризик зловживання довірою партнерів, власників у бізнесі, якщо йдеться про найманий менеджмент.

Повертаючись до процедури форензик, варто зазначити що вона починається ще за довго до того, як форензик аудитору будуть надані  перші  документи. 

Попередній етап можна розділити на певні кроки, закцентую увагу на головних двох: 

Крок #1: співбесіда.

1. Залежно від замовника - це співбесіда, в рамках якої уточнюється запит: чому замовляється послуга форензик. По контексту запиту стає більш зрозуміло в чому полягає проблема.

Наприклад: мені здається, що мій бухгалтер мене обманює. Є відчуття що компанія заробляє більше ніж відображено в звітності. Тобто є натяк на викривлення звітності. 

Після такого запиту перша думка - як виглядає бухгалтер, хто ця людина/ як одягнена, на чому їздить, якими активами володіє.

Паралельно з думками про наявність потенційної схеми виводу активів за межі компанії, формується думка про потенційне неспівпадіння доходів бухгалтера та розміру активів, адже стиль життя завжди видає людину. 

Тобто після співбесіди ми формуємо дві лінії аналізу.

- викриття потенційних схем виводу грошей за межі компанії головним бухгалтером;

- наявні зовнішні сигнали неспівпадіння доходів та витрат - підтвердження опосередкованих сигналів  причетності особи до виводу грошей. 

Крок #2: контактна особа.

Далі визначення контактної особи яка буде супроводжувати форензиста в компанії. 

Етап досить важливий, адже із контексту запитів досить часто зрозумілі частини стратегії розслідування. 

Людина повинна тримати конфіденційність та повинна бути незаангажована. На даному етапі та впродовж  роботи на проєктом, конфіденційність надважлива. 

Форензик - це увага  абсолютно до всіх деталей. 

В процедурі форензик не існує неважливої інформації, в процедурі форензик як право недостатньо інформації..

Тому доводиться робити дабл - форензик.

1. Відновлення інформації;

2. Форензик отриманої інформації. 

Порада для власників бізнесу: не нехтуйте системою внутрішніх контролів, проводьте частіше фін. аудит та процедуру Форензик, зробіть так, щоб шахрайство стало дорогою забавою для фінансового шахрая.