Корпоративне шахрайство: оборот ТМЦ
Шахрайські дії з боку співробітників практично по всьому циклу руху ТМЦ
Будь-яке підприємство веде комерційні операції з контрагентами. При таких операціях здійснюється рух матеріальних потоків. При здійсненні транспортування придбаних і реалізованих цінностей можуть використовуватися всі види транспорту і обладнання.
Для забезпечення ефективного управління та внутрішнього контролю на підприємстві важливий вибір оптимального методу і способів обліку всіх процесів. Маються на увазі алгоритми самих процесів, центри відповідальності, автоматизація та документообіг.
Все це фіксується в різних внутрішньокорпоративних локальних нормативних актах і політиках і є частиною контрольного середовища підприємства.
Усі операції по руху ТМЦ (надходження, витрачання та переміщення) повинні оформлятися первинними обліковими документами.
При цьому має бути забезпечено не тільки наявність первинних документів, а й контроль над достовірністю інформації, що міститься в них. Такий контроль повинен організувати керівник, а відповідальність за достовірність інформації, що міститься в первинних документах, несуть особи, які склали та підписали документи.
З найбільш поширених шахрайських дій пов'язаних з обігом ТМЦ при виробництві та наданні послуг, на складі, а також при переміщенні і транспортуванні, можна виділити:
- впровадження некоректних технологічних схем і процесів;
- використання активів в особистих цілях;
- випуск неврахованої продукції;
- неповне оприбуткування сировини;
- безтоварні поставки;
- умисне забракування сировини;
- розробка і використання завищених норм;
- впровадження некоректних схем документообігу складських операцій та інше.
Для запобігання та виявлення шахрайських дій необхідне використання всіх трьох видів контролю: попереднього, поточного і наступного.
ПОПЕРЕДНІЙ КОНТРОЛЬ
До найбільш ефективних організаційних заходів при попередньому контролі, що забезпечує зниження шахрайських ризиків при обігу ТМЦ при виробництві та наданні послуг, відносяться:
- розробка та реалізація мір забезпечення економічної безпеки;
- розробка і дотримання технічного регламенту;
- розробка і дотримання технологічних схем і карт;
- розробка посадових обов'язків;
- перевірка лояльності працівників при прийомі на роботу;
- розробка системи мотивації персоналу та інше.
До найбільш дієвих упереджувальних заходів, які забезпечують зниження ризиків при обороті ТМЦ на складах, відносяться:
- розробка і дотримання регламенту щодо забезпечення збереження активів;
- розробка і дотримання регламенту по роботі матеріально відповідальних осіб;
- ротація кадрів;
- розробота з особами лояльними до адміністрації та інше.
До найбільш ефективних організаційних заходів при попередньому контролі, що забезпечує зниження шахрайських ризиків при обігу ТМЦ при переміщенні, відносяться:
- побудова ефективної системи управління і внутрішнього контролю;
- підпорядкування контрольних органів і СБ власникам бізнесу;
- розробка та затвердження маршрутів і схем із залученням незалежних експертів;
- перевірка лояльності працівників при прийомі на роботу та інше.
До найбільш дієвих упереджувальних заходів, які забезпечують зниження ризиків при обороті ТМЦ при транспортуванні, відносяться:
- розробка та затвердження норм товарних втрат і природного убутку при перевезенні;
- розробка програми боротьби з шахрайством;
- ротація посадових обов'язків ті інше.
ПОТОЧНИЙ КОНТРОЛЬ
При поточному контролі обігу ТМЦ при виробництві та наданні послуг виокремимо:
- подвійний контроль операцій;
- використання програмно-технічних засобів (відповідно до законодавства і регламенту);
- спостереження;
- метод стикування і порівняння;
- аналіз і контроль облікових систем і програмних продуктів;
- письмові пояснення;
- контроль лояльності працівників та інше.
При поточному контролі обігу ТМЦ на складі до основних способів можна віднести:
- контрольна перевірка;
- огляд;
- обстеження;
- відеоспостереження;
- раптова інвентаризація;
- моніторинг процесів;
- подвійний контроль операцій та інше.
При поточному контролі обігу ТМЦ при переміщенні виокремимо:
- спостереження;
- контрольна перевірка;
- контроль лояльності працівників;
- проведення службового розслідування;
- аналіз і контроль облікових систем і програмних продуктів;
- установка цифрових фіксаторів параметрів транспортних засобів;
- відеоспостереження ті інше.
При поточному контролі обігу ТМЦ при транспортуванні виокремимо:
- спостереження;
- контрольна перевірка;
- розробка та затвердження норм списання ПММ (паливно-мастильні матеріали);
- установка цифрових фіксаторів параметрів транспортних засобів;
- аналіз і контроль облікових систем і програмних продуктів;
- відеоспостереження ті інше.
ПОДАЛЬШИЙ КОНТРОЛЬ
При подальшому контролі виявлення шахрайських дій, пов'язаних оборотом ТМЦ, передбачає проведення контрольних заходів у вигляді тематичних перевірок правильності та обґрунтованості ведення обліку.
При цьому найбільш ефективними способами і методами контролю при обігу ТМЦ при виробництві та реалізації є:
- перевірка ефективності використання ресурсів підприємства;
- перевірка операцій з матеріально-виробничими запасами;
- випуск контрольної партії продукції;
- незалежна експертиза;
- аналіз фінансово-господарської діяльності;
- зіставлення даних в документах, які були підставою для цих операцій;
- запит внутрішній;
- письмові пояснення та інше.
Серед найбільш дієвих способів і методів контролю при обігу ТМЦ на складі виокремимо:
- перевірка ефективності використання ресурсів підприємства;
- аналіз записів відеоспостереження;
- контрольний відпуск, приймання та зберігання;
- зіставлення даних в документах, які відображають операції, з даними в документах, які були підставою для цих операцій;
- інвентаризація;
- логічне дослідження господарських операцій;
- запит внутрішній;
- перевірка записів в регістрах бухгалтерського обліку і звітності та інше.
Серед найбільш дієвих способів і методів контролю при обігу ТМЦ при переміщенні виокремимо:
- перевірка збереження активів;
- контрольне перевезення і переміщення;
- аналіз оперативної інформації та інформації СКД;
- формальна перевірка документів;
- перевірка записів в регістрах бухгалтерського обліку і звітності;
- інвентаризація;
- письмові пояснення та інше.
Серед найбільш дієвих способів і методів контролю при обігу ТМЦ при перевезенні виокремимо:
- перевірка збереження активів;
- перевірка коректності та ефективності регламентів і бюджетів;
- контрольне перевезення;
- формальна перевірка документів;
- перевірка записів в регістрах бухгалтерського обліку і звітності;
- інвентаризація;
- усне опитування та інше.
Безпечного вам бізнесу!
- Чому ми приймаємо нелогічні фінансові рішення? Антон Новохатній 16:55
- Відповідальність батьків за шкоду, завдану дитиною: кейс наїзду на пішохода Артур Кір’яков вчора о 09:28
- Кібербезпека в руках людей: чому найслабша ланка – не код, а співробітник? Михайло Зборовський 02.05.2025 14:56
- "Дачна революція": Верховний Суд дозволив реєстрацію місця проживання у дачному будинку Арсен Маринушкін 02.05.2025 13:48
- Відповідальність батьків за тілесні ушкодження, завдані їхніми малолітніми дітьми Артур Кір’яков 02.05.2025 09:28
- Економіка агресора радує своїм падінням Володимир Горковенко 01.05.2025 20:07
- Пенсійна реформа 2025 року Андрій Павловський 01.05.2025 18:17
- Все про ПДВ: коротка інструкція від адвоката Сергій Пагер 01.05.2025 09:52
- Инструкция для семей: как проверить статус военного и оформить необходимые выплаты Віра Тарасенко 30.04.2025 23:25
- Схеми "золотих паспортів" у ЄС під забороною: удар по російських олігархах Володимир Горковенко 30.04.2025 23:08
- Захист прав національних спільнот – основний критерій вступу України в Європейський Союз Сергій Пєтков 30.04.2025 18:12
- Час убезпечувати тил Євген Магда 30.04.2025 15:36
- Шанс або вирок: як бути бізнесу в епоху цифрової трансформації Богдан Данилко 30.04.2025 15:16
- Звільнення багатодітних батьків від оподаткування на об’єкти житлової нерухомості Юрій Стеценко 30.04.2025 13:39
- Це не працює в B2B-маркетингу: як уникнути найпоширеніших помилок Алла Болоховська 30.04.2025 11:46
-
Сотні КАБів щодня, евакуації з області та весна. Як живуть прифронтові Суми і Сумщина
12300
-
Anti-age міфи: що насправді працює, а що — просто маркетинг
Життя 6994
-
Україна не допустить союзників Росії до відбудови. У "нейтральних" не буде пріоритету
Бізнес 4774
-
Країни ОПЕК+ у червні суттєво збільшать видобуток нафти
Бізнес 4321
-
Перший англомовний альбом від Ziferblat. Десять музичних новинок тижня
Життя 2366