Корпоративне шахрайство: оборот ТМЦ
Шахрайські дії з боку співробітників практично по всьому циклу руху ТМЦ
Будь-яке підприємство веде комерційні операції з контрагентами. При таких операціях здійснюється рух матеріальних потоків. При здійсненні транспортування придбаних і реалізованих цінностей можуть використовуватися всі види транспорту і обладнання.
Для забезпечення ефективного управління та внутрішнього контролю на підприємстві важливий вибір оптимального методу і способів обліку всіх процесів. Маються на увазі алгоритми самих процесів, центри відповідальності, автоматизація та документообіг.
Все це фіксується в різних внутрішньокорпоративних локальних нормативних актах і політиках і є частиною контрольного середовища підприємства.
Усі операції по руху ТМЦ (надходження, витрачання та переміщення) повинні оформлятися первинними обліковими документами.
При цьому має бути забезпечено не тільки наявність первинних документів, а й контроль над достовірністю інформації, що міститься в них. Такий контроль повинен організувати керівник, а відповідальність за достовірність інформації, що міститься в первинних документах, несуть особи, які склали та підписали документи.
З найбільш поширених шахрайських дій пов'язаних з обігом ТМЦ при виробництві та наданні послуг, на складі, а також при переміщенні і транспортуванні, можна виділити:
- впровадження некоректних технологічних схем і процесів;
- використання активів в особистих цілях;
- випуск неврахованої продукції;
- неповне оприбуткування сировини;
- безтоварні поставки;
- умисне забракування сировини;
- розробка і використання завищених норм;
- впровадження некоректних схем документообігу складських операцій та інше.
Для запобігання та виявлення шахрайських дій необхідне використання всіх трьох видів контролю: попереднього, поточного і наступного.
ПОПЕРЕДНІЙ КОНТРОЛЬ
До найбільш ефективних організаційних заходів при попередньому контролі, що забезпечує зниження шахрайських ризиків при обігу ТМЦ при виробництві та наданні послуг, відносяться:
- розробка та реалізація мір забезпечення економічної безпеки;
- розробка і дотримання технічного регламенту;
- розробка і дотримання технологічних схем і карт;
- розробка посадових обов'язків;
- перевірка лояльності працівників при прийомі на роботу;
- розробка системи мотивації персоналу та інше.
До найбільш дієвих упереджувальних заходів, які забезпечують зниження ризиків при обороті ТМЦ на складах, відносяться:
- розробка і дотримання регламенту щодо забезпечення збереження активів;
- розробка і дотримання регламенту по роботі матеріально відповідальних осіб;
- ротація кадрів;
- розробота з особами лояльними до адміністрації та інше.
До найбільш ефективних організаційних заходів при попередньому контролі, що забезпечує зниження шахрайських ризиків при обігу ТМЦ при переміщенні, відносяться:
- побудова ефективної системи управління і внутрішнього контролю;
- підпорядкування контрольних органів і СБ власникам бізнесу;
- розробка та затвердження маршрутів і схем із залученням незалежних експертів;
- перевірка лояльності працівників при прийомі на роботу та інше.
До найбільш дієвих упереджувальних заходів, які забезпечують зниження ризиків при обороті ТМЦ при транспортуванні, відносяться:
- розробка та затвердження норм товарних втрат і природного убутку при перевезенні;
- розробка програми боротьби з шахрайством;
- ротація посадових обов'язків ті інше.
ПОТОЧНИЙ КОНТРОЛЬ
При поточному контролі обігу ТМЦ при виробництві та наданні послуг виокремимо:
- подвійний контроль операцій;
- використання програмно-технічних засобів (відповідно до законодавства і регламенту);
- спостереження;
- метод стикування і порівняння;
- аналіз і контроль облікових систем і програмних продуктів;
- письмові пояснення;
- контроль лояльності працівників та інше.
При поточному контролі обігу ТМЦ на складі до основних способів можна віднести:
- контрольна перевірка;
- огляд;
- обстеження;
- відеоспостереження;
- раптова інвентаризація;
- моніторинг процесів;
- подвійний контроль операцій та інше.
При поточному контролі обігу ТМЦ при переміщенні виокремимо:
- спостереження;
- контрольна перевірка;
- контроль лояльності працівників;
- проведення службового розслідування;
- аналіз і контроль облікових систем і програмних продуктів;
- установка цифрових фіксаторів параметрів транспортних засобів;
- відеоспостереження ті інше.
При поточному контролі обігу ТМЦ при транспортуванні виокремимо:
- спостереження;
- контрольна перевірка;
- розробка та затвердження норм списання ПММ (паливно-мастильні матеріали);
- установка цифрових фіксаторів параметрів транспортних засобів;
- аналіз і контроль облікових систем і програмних продуктів;
- відеоспостереження ті інше.
ПОДАЛЬШИЙ КОНТРОЛЬ
При подальшому контролі виявлення шахрайських дій, пов'язаних оборотом ТМЦ, передбачає проведення контрольних заходів у вигляді тематичних перевірок правильності та обґрунтованості ведення обліку.
При цьому найбільш ефективними способами і методами контролю при обігу ТМЦ при виробництві та реалізації є:
- перевірка ефективності використання ресурсів підприємства;
- перевірка операцій з матеріально-виробничими запасами;
- випуск контрольної партії продукції;
- незалежна експертиза;
- аналіз фінансово-господарської діяльності;
- зіставлення даних в документах, які були підставою для цих операцій;
- запит внутрішній;
- письмові пояснення та інше.
Серед найбільш дієвих способів і методів контролю при обігу ТМЦ на складі виокремимо:
- перевірка ефективності використання ресурсів підприємства;
- аналіз записів відеоспостереження;
- контрольний відпуск, приймання та зберігання;
- зіставлення даних в документах, які відображають операції, з даними в документах, які були підставою для цих операцій;
- інвентаризація;
- логічне дослідження господарських операцій;
- запит внутрішній;
- перевірка записів в регістрах бухгалтерського обліку і звітності та інше.
Серед найбільш дієвих способів і методів контролю при обігу ТМЦ при переміщенні виокремимо:
- перевірка збереження активів;
- контрольне перевезення і переміщення;
- аналіз оперативної інформації та інформації СКД;
- формальна перевірка документів;
- перевірка записів в регістрах бухгалтерського обліку і звітності;
- інвентаризація;
- письмові пояснення та інше.
Серед найбільш дієвих способів і методів контролю при обігу ТМЦ при перевезенні виокремимо:
- перевірка збереження активів;
- перевірка коректності та ефективності регламентів і бюджетів;
- контрольне перевезення;
- формальна перевірка документів;
- перевірка записів в регістрах бухгалтерського обліку і звітності;
- інвентаризація;
- усне опитування та інше.
Безпечного вам бізнесу!
- Війна змінила правила гри: Україна на першому місці за передачами озброєння (2022–2024) Христина Кухарук вчора о 16:22
- Как оформить наследство в Украине, если вы находитесь за границей: пошаговая инструкция Віра Тарасенко вчора о 14:50
- Централізація закупівель: як Україна та ЄС підвищують ефективність державних витрат Олена Усеінова 23.05.2025 17:38
- Обмеження переказів між картками: що зміниться з 1 червня? Денис Терещенко 23.05.2025 15:07
- Як уникнути блокування податкових накладних? Сергій Пагер 23.05.2025 08:47
- Сімейне підприємництво в Україні: міжнародний досвід та перспективи Юлія Мороз 22.05.2025 14:15
- Світло – не трофей Ірина Голіздра 22.05.2025 12:56
- Оскарження тарифу на електроенергію: КОАС розглядає справу проти постанови КМУ Андрій Хомич 22.05.2025 11:38
- Господарювання без сторонніх або ТОВ з 1 учасником Альона Пагер 22.05.2025 09:39
- Капітал у квадратних метрах: стратегічний погляд на інвестиції в українську нерухомість Раміль Мехтієв 22.05.2025 09:07
- Хто вбив Андрія Портнова? Дмитро Золотухін 22.05.2025 01:17
- Психосоціальні ризики: прихована загроза безпеці праці, яку не варто ігнорувати Валентин Митлошук 21.05.2025 15:51
- Війна і молодь України: виклики, нові цінності та перспективи розвитку після війни Захарій Ткачук 21.05.2025 13:32
- Що робити зі скасуванням торгівельного безвізу для України Юрій Щуклін 21.05.2025 13:22
- Суд не вправі оцнювати ухвали НСРД Андрій Хомич 21.05.2025 11:39
- Хто вбив Андрія Портнова? 3472
- Україна: 68 місце за якістю життя і 87 за зарплатами – сигнал для реформ 216
- Секс під час війни: про що мовчать, але переживають тисячі 155
- Війна змінила правила гри: Україна на першому місці за передачами озброєння (2022–2024) 103
- Обмеження переказів між картками: що зміниться з 1 червня? 97
-
Нові 1920-ті, "кернесанс" і "Геть від Москви!": як живе Харків за 30 км від Росії
11991
-
Натреновані на вбивство: Кремлю доведеться розв'язувати проблему розлючених фронтовиків
Думка 7155
-
"Агресор космічного масштабу". Ексрозвідниця США про загрозу РФ, Китаю і нову роль України
6051
-
L'Oréal Україна запускає другий сезон програми L'Oréal Startup Hub: як подати заявку
Новини компаній 5627
-
Маніпулятори поруч: провина, сором, знецінення — чому ми роками терпимо токсичних людей
Життя 4161