Корпоративне шахрайство: оборот ТМЦ
Шахрайські дії з боку співробітників практично по всьому циклу руху ТМЦ
Будь-яке підприємство веде комерційні операції з контрагентами. При таких операціях здійснюється рух матеріальних потоків. При здійсненні транспортування придбаних і реалізованих цінностей можуть використовуватися всі види транспорту і обладнання.
Для забезпечення ефективного управління та внутрішнього контролю на підприємстві важливий вибір оптимального методу і способів обліку всіх процесів. Маються на увазі алгоритми самих процесів, центри відповідальності, автоматизація та документообіг.
Все це фіксується в різних внутрішньокорпоративних локальних нормативних актах і політиках і є частиною контрольного середовища підприємства.
Усі операції по руху ТМЦ (надходження, витрачання та переміщення) повинні оформлятися первинними обліковими документами.
При цьому має бути забезпечено не тільки наявність первинних документів, а й контроль над достовірністю інформації, що міститься в них. Такий контроль повинен організувати керівник, а відповідальність за достовірність інформації, що міститься в первинних документах, несуть особи, які склали та підписали документи.
З найбільш поширених шахрайських дій пов'язаних з обігом ТМЦ при виробництві та наданні послуг, на складі, а також при переміщенні і транспортуванні, можна виділити:
- впровадження некоректних технологічних схем і процесів;
- використання активів в особистих цілях;
- випуск неврахованої продукції;
- неповне оприбуткування сировини;
- безтоварні поставки;
- умисне забракування сировини;
- розробка і використання завищених норм;
- впровадження некоректних схем документообігу складських операцій та інше.
Для запобігання та виявлення шахрайських дій необхідне використання всіх трьох видів контролю: попереднього, поточного і наступного.
ПОПЕРЕДНІЙ КОНТРОЛЬ
До найбільш ефективних організаційних заходів при попередньому контролі, що забезпечує зниження шахрайських ризиків при обігу ТМЦ при виробництві та наданні послуг, відносяться:
- розробка та реалізація мір забезпечення економічної безпеки;
- розробка і дотримання технічного регламенту;
- розробка і дотримання технологічних схем і карт;
- розробка посадових обов'язків;
- перевірка лояльності працівників при прийомі на роботу;
- розробка системи мотивації персоналу та інше.
До найбільш дієвих упереджувальних заходів, які забезпечують зниження ризиків при обороті ТМЦ на складах, відносяться:
- розробка і дотримання регламенту щодо забезпечення збереження активів;
- розробка і дотримання регламенту по роботі матеріально відповідальних осіб;
- ротація кадрів;
- розробота з особами лояльними до адміністрації та інше.
До найбільш ефективних організаційних заходів при попередньому контролі, що забезпечує зниження шахрайських ризиків при обігу ТМЦ при переміщенні, відносяться:
- побудова ефективної системи управління і внутрішнього контролю;
- підпорядкування контрольних органів і СБ власникам бізнесу;
- розробка та затвердження маршрутів і схем із залученням незалежних експертів;
- перевірка лояльності працівників при прийомі на роботу та інше.
До найбільш дієвих упереджувальних заходів, які забезпечують зниження ризиків при обороті ТМЦ при транспортуванні, відносяться:
- розробка та затвердження норм товарних втрат і природного убутку при перевезенні;
- розробка програми боротьби з шахрайством;
- ротація посадових обов'язків ті інше.
ПОТОЧНИЙ КОНТРОЛЬ
При поточному контролі обігу ТМЦ при виробництві та наданні послуг виокремимо:
- подвійний контроль операцій;
- використання програмно-технічних засобів (відповідно до законодавства і регламенту);
- спостереження;
- метод стикування і порівняння;
- аналіз і контроль облікових систем і програмних продуктів;
- письмові пояснення;
- контроль лояльності працівників та інше.
При поточному контролі обігу ТМЦ на складі до основних способів можна віднести:
- контрольна перевірка;
- огляд;
- обстеження;
- відеоспостереження;
- раптова інвентаризація;
- моніторинг процесів;
- подвійний контроль операцій та інше.
При поточному контролі обігу ТМЦ при переміщенні виокремимо:
- спостереження;
- контрольна перевірка;
- контроль лояльності працівників;
- проведення службового розслідування;
- аналіз і контроль облікових систем і програмних продуктів;
- установка цифрових фіксаторів параметрів транспортних засобів;
- відеоспостереження ті інше.
При поточному контролі обігу ТМЦ при транспортуванні виокремимо:
- спостереження;
- контрольна перевірка;
- розробка та затвердження норм списання ПММ (паливно-мастильні матеріали);
- установка цифрових фіксаторів параметрів транспортних засобів;
- аналіз і контроль облікових систем і програмних продуктів;
- відеоспостереження ті інше.
ПОДАЛЬШИЙ КОНТРОЛЬ
При подальшому контролі виявлення шахрайських дій, пов'язаних оборотом ТМЦ, передбачає проведення контрольних заходів у вигляді тематичних перевірок правильності та обґрунтованості ведення обліку.
При цьому найбільш ефективними способами і методами контролю при обігу ТМЦ при виробництві та реалізації є:
- перевірка ефективності використання ресурсів підприємства;
- перевірка операцій з матеріально-виробничими запасами;
- випуск контрольної партії продукції;
- незалежна експертиза;
- аналіз фінансово-господарської діяльності;
- зіставлення даних в документах, які були підставою для цих операцій;
- запит внутрішній;
- письмові пояснення та інше.
Серед найбільш дієвих способів і методів контролю при обігу ТМЦ на складі виокремимо:
- перевірка ефективності використання ресурсів підприємства;
- аналіз записів відеоспостереження;
- контрольний відпуск, приймання та зберігання;
- зіставлення даних в документах, які відображають операції, з даними в документах, які були підставою для цих операцій;
- інвентаризація;
- логічне дослідження господарських операцій;
- запит внутрішній;
- перевірка записів в регістрах бухгалтерського обліку і звітності та інше.
Серед найбільш дієвих способів і методів контролю при обігу ТМЦ при переміщенні виокремимо:
- перевірка збереження активів;
- контрольне перевезення і переміщення;
- аналіз оперативної інформації та інформації СКД;
- формальна перевірка документів;
- перевірка записів в регістрах бухгалтерського обліку і звітності;
- інвентаризація;
- письмові пояснення та інше.
Серед найбільш дієвих способів і методів контролю при обігу ТМЦ при перевезенні виокремимо:
- перевірка збереження активів;
- перевірка коректності та ефективності регламентів і бюджетів;
- контрольне перевезення;
- формальна перевірка документів;
- перевірка записів в регістрах бухгалтерського обліку і звітності;
- інвентаризація;
- усне опитування та інше.
Безпечного вам бізнесу!
- У кожному дроні – сертифікат світової байдужості Дана Ярова 12:05
- Бізнес з країнами Близького Сходу: що потрібно знати про гроші, темп і традиції Любомир Паладійчук вчора о 21:38
- Фінансова свобода: що ми насправді вкладаємо у це поняття? Олександр Скнар вчора о 14:34
- Нова ера на енергетичних ринках: кінець диктатури цін Ксенія Оринчак 08.07.2025 16:49
- Український бізнес на Близькому Сході: культура, право і підводні камені Олена Широкова 08.07.2025 16:12
- Замість реформи – репертуар. Замість дій – кастинг на премʼєра Дана Ярова 08.07.2025 15:54
- Преюдиційне значення рішення МКАС при ТПП України для інших спорів: правовий аналіз Валентина Слободинска 08.07.2025 14:47
- Чому бізнес-коучинг стає все більш затребуваним? Олександр Скнар 08.07.2025 14:27
- Негаторний чи віндикаційний позов: який спосіб захисту обрати у земельному спорі? Андрій Лотиш 08.07.2025 14:03
- З житлом і роботою: як змінюється філософія проєкту "Прихисток" Галина Янченко 08.07.2025 13:59
- 5 найтиповіших помилок при впровадженні електронного документообігу Олександр Вернигора 08.07.2025 12:47
- Енергоринок України 2025, коли прийдуть європейські трейдери Ростислав Никітенко 07.07.2025 21:07
- 2025-й: нові провали без нових прізвищ Дана Ярова 07.07.2025 18:49
- Справи про міжнародне викрадення дітей в світлі практики Верховного Суду Леся Дубчак 07.07.2025 18:09
- Мідь – новий барометр глобальних трансформацій Ксенія Оринчак 07.07.2025 15:29
- Готують підвищення тарифів для населення 709
- Військово-економічна пастка: чому зламався бум РФ 145
- Час життєстійкості: як зберегти себе у світі, що змінюється? 130
- Медіація у бізнесі: чи готові українські компанії до альтернативних рішень? 96
- Кримінальна відповідальність за злісне ухилення від сплати аліментів на утримання дитини 90
-
Україна з нуля збудувала винятковий ВПК, але він працює лише на 60% – фон дер Ляєн
Бізнес 8789
-
"Він просто зник": усе, що потрібно знати про гостинг – пояснює психологиня Ірина Шеньє
Життя 7161
-
Кава може на 20-30% знизити ризик діабету другого типу – дослідження
Життя 6590
-
"Сонне розлучення" – вихід для пар, щоб покращити якість нічного відпочинку та сексуального життя
Життя 5148
-
Uklon готовий виконати закон про стягнення податку з доходів водіїв
Бізнес 4851