Форензик: преступление и наказание, реальные кейсы мошенничества
Опыт стоимостью миллионы долларов.
Первое полугодие 2021 года ознаменовалось большим количеством проектов Форензик. Возможно, следствием таких итогов стало влияние пандемии, и злоумышленники получили дополнительное преимущество в связи удалённой работой.
Ниже, привожу 2 реальных кейса которые мне довелось расследовать за последний месяц.
Кейс # 1
Клиент: одна из крупнейших ритейловых сетей в Украине.
Виновный: один из Топ- менеджеров компании проработавший там более 10 лет.
Нанесённый ущерб: около 22 млн. грн.
Схема:
- вывод денег по средством бестоварных операций на связанные лица, зарегистрированные на родственников;
- далее, со связанных лиц - на налоговые ямы (ст. 205 уголовного кодекса) с целью конвертации денег в наличную форму;
Наказание: уволенные из компании по статье 41 КзПп - за утрату доверия.
- возбуждённо уголовное дело согласно ст. 191 уголовного кодекса Украины - присвоение или растрата имущества используя служебное положение.
Санкция - до 5 лет лишения свободы.
Причина возникновения недобросовестных действий: согласно треугольнику мошенничества сработали все 3 грани треугольника- «наличие благоприятной» возможности, а именно система внутренних контролей не сработала в части анализа контрагентов при тендерных закупках на предмет связанности. Закупки также не были проведены согласно процедуре. «Мотив»- человеческая алчность. Оправдание - в рамках выполнения договоров подряда не было ни единого штрафа со стороны контролирующих органов, значит деньги потрачены правомерно - такое было оправдание виновного.
Краткий вывод: абсолютно всегда разбирайте затраты своей компании на молекулы, требуйте у менеджеров первичную документацию (договора, акты, счета, результаты работы в письменном виде), анализируйте рыночность операций при покупке товаров и услуг, проверяйте контрагентов, которым платите деньги по средством процедуры KYC.
Кейс #2:
Мошенники подобно лидерам, о которых говорил Рэй Далио в своей книге - Принципы: «Обладают повышенной стрессоустойчивостью, так как их потребность в достижении цели сильнее боли, которую они могут испытать в процессе.
Крупнейшая компания Украины в Нефтегазовой отрасли с много миллиардной годовой выручкой.
Подозреваемый - главный бухгалтер предприятия.
Нанесённый доказанный ущерб - около 1 млн. $.
Нанесённый ущерб в процессе анализа - 12 млн. $.
Схема: отправка крупных сумм с назначением платежа - за услуги на связанные лица и Фопы зарегистрированные на родственников.
Обвинение: ст. 191 - незаконная растрата, присвоение чужого имущества, используя служебное положение;
Также, ст. 358 - подделка документов.
Санкция: ограничение свободы до 6 лет в первом случае, и 2-з лет - во втором.
Бухгалтер в розыске вместе с первичной документацией.
Отчёт форензик передан следствию в рамках проведения досудебного расследования.
Краткий вывод:
Первое - параллельно с процедурой аудит, проводите процедуру форензик. Главное отличие аудита фин. отчётности от процедуры форензик- это неполный охват проверяемых хоз. операций. Форензик охватывает все.
Второе - чаще проверяйте клиент банк и сущность платежей сверяя их с утверждённым бюджетом компании;
Третье - топ-менеджеры работающие в компании более 7-10 лет - в зоне риска и могут воровать;
Четвёртое - процедура форензик - это чек-ап Вашего бизнеса, не забывайте о ежегодном его прохождении.
- Чому ми приймаємо нелогічні фінансові рішення? Антон Новохатній 16:55
- Відповідальність батьків за шкоду, завдану дитиною: кейс наїзду на пішохода Артур Кір’яков вчора о 09:28
- Кібербезпека в руках людей: чому найслабша ланка – не код, а співробітник? Михайло Зборовський 02.05.2025 14:56
- "Дачна революція": Верховний Суд дозволив реєстрацію місця проживання у дачному будинку Арсен Маринушкін 02.05.2025 13:48
- Відповідальність батьків за тілесні ушкодження, завдані їхніми малолітніми дітьми Артур Кір’яков 02.05.2025 09:28
- Економіка агресора радує своїм падінням Володимир Горковенко 01.05.2025 20:07
- Пенсійна реформа 2025 року Андрій Павловський 01.05.2025 18:17
- Все про ПДВ: коротка інструкція від адвоката Сергій Пагер 01.05.2025 09:52
- Инструкция для семей: как проверить статус военного и оформить необходимые выплаты Віра Тарасенко 30.04.2025 23:25
- Схеми "золотих паспортів" у ЄС під забороною: удар по російських олігархах Володимир Горковенко 30.04.2025 23:08
- Захист прав національних спільнот – основний критерій вступу України в Європейський Союз Сергій Пєтков 30.04.2025 18:12
- Час убезпечувати тил Євген Магда 30.04.2025 15:36
- Шанс або вирок: як бути бізнесу в епоху цифрової трансформації Богдан Данилко 30.04.2025 15:16
- Звільнення багатодітних батьків від оподаткування на об’єкти житлової нерухомості Юрій Стеценко 30.04.2025 13:39
- Це не працює в B2B-маркетингу: як уникнути найпоширеніших помилок Алла Болоховська 30.04.2025 11:46
-
Сотні КАБів щодня, евакуації з області та весна. Як живуть прифронтові Суми і Сумщина
13874
-
Anti-age міфи: що насправді працює, а що — просто маркетинг
Життя 7637
-
Україна не допустить союзників Росії до відбудови. У "нейтральних" не буде пріоритету
Бізнес 4818
-
Країни ОПЕК+ у червні суттєво збільшать видобуток нафти
Бізнес 4595
-
Перший англомовний альбом від Ziferblat. Десять музичних новинок тижня
Життя 2374