10 головних змін податкової реформи
Чого потрібно чекати бізнесу — розбір від податкового юриста
Влада готує нову податкову реформу, яка торкнеться кожного: і підприємців, і звичайних громадян.
Гарна новина: до її прийняття ще чимало часу, бо потрібно обговорити її серед українців і погодити все з міжнародними донорами.
Погана новина: крім послаблень і пільг, податківці посилять тиск, особливо на малий бізнес і виробників.
У цій колонці я проаналізую 10 головних змін податкової реформи.
1. Зміна акцентів
Раніше фокус змін був на зменшенні податкового навантаження — ставки податку на прибуток підприємств, ПДВ та ПДФО «10–10–10». В оновленій версії основний акцент робиться не на ставках, а на боротьбі зі схемами ухилення від оподаткування та корупцією в податкових органах.
Також планується провести опитування серед бізнесу, аби виявити, які ставки є прийнятними для власників. Звісно, фінальний варіант реформи потрібно буде узгодити з міжнародними донорами та українським Мінфіном. Зрештою, саме останньому доведеться зводити зібрані ресурси з реальними потребами держави.
2. Запровадження податку на виведений капітал (ПнВК)
ПнВК має замінити класичний податок на прибуток підприємств.
Ось у чому між ними різниця:
— у випадку з податком на прибуток (18 %) оподатковується різниця між доходами та витратами,
— база для ПнВК — сума, яку власник компанії виводить із неї у вигляді прибутку — дивідендів чи подібних платежів.
Автори реформи наполягатимуть, щоб ставка ПнВК становила 10 %, хоча не виключають, що вона може бути вищою.
Зараз ПнВК «тестують» на резидентах Дія.City: замість податку на прибуток компанії платять ПнВК за ставкою 9 %, і це стало однією з переваг, чому понад 450 компаній уже перейшли на цей правовий режим.
3. Зменшення ставки ПДВ
Автори реформи сподіваються знизити її вдвічі — до 10 %, хоча й визнають, що це буде проблематично. Головна причина: відповідно до вимог ЄС, її мінімальний рівень не може бути меншим ніж 15 %. Водночас саме ставку 10 % автори вважають реальною ставкою ПДВ, яка фактично діє в Україні з урахуванням усіх операцій з ухилення від цього податку.
Мета цієї зміни — зробити невигідними схеми з торгівлі податковим кредитом, відомі як податкові скрутки. Раніше влада вже вводила знижену ставку ПДВ 14 % для окремих аграріїв, однак повноцінно оцінити переваги цього кроку в нових реаліях буде складно.
4. Окремий рахунок для ПДВ
Ще одна новація, яку пропонують у сфері ПДВ — запровадження спеціального рахунку, на який би зараховувався податок. Першочергово кошти з нього мають іти на відшкодування ПДВ, а вже потім — на фінансування видатків бюджету. Це має унеможливити затримки з відшкодуванням, зокрема нинішніми.
Якщо затримка з відшкодуванням ПДВ виникатиме навіть у такій системі, то держава нараховуватиме на затриману суму проценти, а винного в цьому чиновника притягатимуть до відповідальності за завдання збитків бюджету.
5. Податки на доходи громадян пропонують суттєво зменшити
Для цього ПДФО (18 %) об’єднають із ЄСВ (22 % від фонду оплати праці до вирахування ПДФО). Ставка об’єднаного податку очікується на рівні 10%.
На додачу автори пропонують підняти ставку військового збору до 3 %. Мотивація — стимулювати роботодавців офіційно працевлаштовувати працівників та сплачувати їм «білу» зарплату.
За розрахунками економістів, до початку повномасштабної війни у 2022 році, держава щороку недоотримувала 140 млрд грн податків із зарплат через застосування схем з ухилення від оподаткування чи зменшення податкових зобов’язань.
6. Запровадження додаткового податку на зняття готівки
За допомогою цього влада хоче суттєво обмежити готівкові операції для боротьби з тіньовою економікою та схемами з ухилення від оподаткування. Оподаткування готівки, на переконання авторів концепції реформи, має підвищити вартість скруток із ПДВ, виплати зарплат у конвертах, тіньового працевлаштування та переважної більшості інших схем.
Працюватиме податок на готівку так: під час зняття, наприклад, 100 грн у банкоматі або касі банку, з рахунку людини списуватиметься 100 грн «плюс» податок.
Остаточний розмір ставки ще невідомий. За словами співрозмовника ЕП в Офісі президента залученого до реформи вона «точно буде менше ніж 10 %". Проте є ймовірність, що у фінальний законопроєкт цей податок взагалі не увійде. Зокрема, це буде залежати від остаточних ставок ПДВ та ПДФО, які авторам вдасться відстояти в компромісі з міжнародними партнерами.
7. Обмеження на готівкові розрахунки
Серед них — заборона на зняття готівки юридичними особами та заборона продажу за готівку підакцизної продукції.
Важливо підкреслити, що всі наведені обмеження та податок на готівку автори пропонують вводити лише за умов, коли в Україні не буде проблем із безготівковими розрахунками, зокрема внаслідок тривалих блекаутів та відсутності стабільного зв’язку.
8. Жорсткий контроль за використанням спрощеної системи оподаткування
Автори наполягатимуть на забороні її використання замість найму працівників.
Боротьба із «зарплатними ФОПами» передбачена меморандумом про співпрацю України та МВФ. Тож імовірно держава активізує свою роботу в цьому напрямі навіть у разі, якщо «антикорупційну» податкову реформу не ухвалять.
9. Надати ДПС доступ до рахунків платників податків, передусім — юридичних осіб
Цей крок має ускладнити численні схеми з ухилення від оподаткування. Разом із наданням Державній податковій службі доступу до банківської інформації, автори концепції пропонують провести інституційну реформу самої податкової.
10. Підвищення акцизів, екологічного податку та ренти на видобуток сировини.
Для останньої пропонують запровадити прогресивну шкалу: чим вищими будуть світові ціни на руду чи газ, тим вищою буде ставка ренти. Ці заходи розглядаються переважно як компенсатори потенційного падіння надходжень до бюджету в разі зниження ставок ПДВ, ПДФО та запровадження ПнВК.
Глобальна проблема «антикорупційної» податкової реформи — це відносини з МВФ. 19 грудня 2022 року Фонд погодив нову програму співпраці з Україною — Моніторингову програму із залученням ради фонду.
Поки що ця програма не передбачає отримання фінансування, однак вона є необхідною для укладання довгострокової кредитної програми. У меморандумі, який крім Міністра фінансів Сергія Марченка та голови Нацбанку Андрія Пишного підписав ще і Президент Володимир Зеленський, Україна чітко зобов’язалася не зменшувати податкову базу та повернути всі довоєнні податки.
- Встановлення дійсного автомобільного перевізника Укртрансбезпекою Євген Морозов 08:20
- Юридическая защита бизнеса в условиях военного положения Світлана Приймак вчора о 22:29
- Товарно-транспортна накладна – зміна акцентів в судовій практиці Верховного суду Євген Морозов вчора о 08:48
- Влада над владою – умова оновлення України. 4. Від раболіпства до національної ідеї Вільям Задорський вчора о 07:34
- R&D на виробництві: як взаємодія підрозділів сприяє інноваціям Єгор Осадчук 20.09.2024 16:34
- Актуальные проблемы украинцев в Испании Світлана Приймак 20.09.2024 14:35
- Восстановление прав собственности на недвижимость в Украине после войны Дмитро Зенкін 20.09.2024 14:11
- Вихід бізнесу на нові ринки у 2024 році Даніелла Шихабутдінова 20.09.2024 13:22
- Отсрочка от мобилизации: что делать в случае отказа? Віра Тарасенко 19.09.2024 22:23
- Ціни на нерухомість в Україні: фактори впливу та прогнози Раміль Мехтієв 19.09.2024 15:52
- Найкритичніша зима: чому уряд має знову заборонити експорт дров та паливної сировини Юрій Дюг 19.09.2024 15:42
- Легализация огнестрельного оружия в Украине: мировой опыт и перспективы Дмитро Зенкін 19.09.2024 14:44
- Гаагский трибунал и дела по военным преступлениям: как проходит процесс? Світлана Приймак 19.09.2024 13:40
- Українська Воднева стратегія - 2050: виклики на шляху до енергетичної незалежності Олексій Гнатенко 18.09.2024 23:32
- Підтвердження неможливості виконання платником податків своїх обов`язків Євген Морозов 18.09.2024 19:50
- Найкритичніша зима: чому уряд має знову заборонити експорт дров та паливної сировини 1303
- Скасували продаж іпотечної квартири та повернули нерухомість клієнту 444
- Пастка для довірливих 200
- Вплив модерування чатів у Telegram на безпеку українських компаній 91
- Тайвань як стрес-тест для архітектури безпеки в АТР: наслідки для глобального світопорядку 84
-
Негайне виведення військових РФ і повернення Україні: МАГАТЕ ухвалило резолюцію щодо ЗАЕС
Бізнес 140357
-
Постачальник продовольства для армії сплатить штраф 500 000 грн за зірвані постачання
Бізнес 30854
-
Рейтинг найсильніших армій світу у 2024 році: яке місце посідає Україна
Інфографіка 24644
-
Підсанкційні танкери відновили експорт російської нафти до Китаю
Бізнес 6315
-
"Парадокс". Фінляндія не знайшла в Україні, кому дати кредит на маневрову генерацію
Бізнес 6289