Фінансові розслідування на чолі еволюції українських компаній

Що потрібно знати власнику бізнесу.

Успіх в проєктах Форензик найчастіше залежить від способів отримання якісної інформації.

Способи отримання інформації визначаються типом перевірки компанії і процедури форензик відповідно.

Типи перевірки компанії:

1. Планова перевірка - коли менеджмент/перевірювані особи в компанії проінформовані про планову перевірку. Рівень якості інформації середній, тому, що часто, особи що перевіряються є контактними особами із надання інформації та потенційно можуть бути причетним до здійснення недобросовісних дій;

Строки: 

Такі перевірки можуть значно розтягуватись, в деяких

випадках - до 1 року;

Прямі ризики: 

• Продовження нанесення компанії збитку впродовж проведення розслідування, хоча в більшості випадків із початком проєкту форензик дії всіляких схематозів призупиняються до отримання розуміння зловмисниками ризику їх викриття;

• Втрата замовником інтересу до процедури із-за несвоєчасного отримання інформації про результати форензик та можливості прийняття управлінських рішень;

• Незавершення проєкту форензик і відповідно не імплементування потенційних ризиків та діючих схем по відчуженню активів за межі компанії;

• Незапровадження інструментів покращення систем внутрішніх контролів в компанії.

Переваги: 

• офіційний статус перевірки;
• можливість імплементації покращень в компанії відразу в ході перевірки;
• Можливість використання інформації в якості доказової бази в рамках кримінальної справи;

1. Легендована перевірка - коли процедура форензик здійснюється під легендою. Наприклад: процедура форензик здійснюється під легендою впровадження лінменеджменту- удосконалення бізнес-процесів компанії. В такому разі, рівень якості наданої інформації досить високий, через те, що її наданню ніхто в компанії не протидіє.

Строки:

Тип даної перевірки триває від 1 місяця до 3-х місяців. 

Саме за цей час можна, як то кажуть, відчути вайб компанії та отримати незаперечні факти ризиків в системі внутрішніх контролів, неефективності бізнес-процесів та осіб причетних до них;

Прямі ризики:

• викриття легенди під якою діяла команда форензистів;
• затягування перевірки через неоперативності отримання інформації;

Переваги: 

• органічність отримання інформації; 

1. Раптова перевірка - тип перевірки, коли об'єкт та суб’єкти перевірки не проінформовані та перевірка починається відразу після отримання доступу до джерел інформації. Рівень якості наданої інформації - дуже високий  спочатку, але потім може падати у зв’язку з інформуванням про початок перевірки перевірюваних, та в деяких випадках може знизитись до поганого рівня якості у зв’язку із прямими протидіями перевірюваних осіб. 

Строки:

Тривалість проєкту - до 1 місяця;

Прямі ризики: 

• недопуск/затягування допуску  до виконання процедури форензик менеджерами та співвласниками компанії;
• знищення інформації;
• відмова від проведення перевірки, початок корпоративного конфлікту;

Переваги: 

• оперативність отримання результатів перевірки;
• мінімізація втрати активів компанії.

Тип перевірки завжди визначається напочатку проєкта форензик після інтервьююванная замовника і узгодження з ним дорожньої карти проведення проєкту.  

Залежно від типу перевірки, маємо основні джерела інформації. 

Джерела отримання інформації (sources of documentation:

1. OSINT/HUMINT: отримання інфо через загальнодоступні  джерела інформації;
2. Первинна документація підприємства; 
3. Програми обліку підприємства;
4. 5-й додаток для платників ПДВ;
5. Банківські виписки. 

Статистика проведення проєктів форензик в країнах із перехідною економікою каже про досить погану якість первинного обліку, тому в більшості проєктів форензик доводиться займатись відновленням первинної документації. Тип процедури форензик - матрьошка- форензик форензика.

Останній проєкт форензик для власника із першої десятки Forbes Ukraine - вважаю показовим проєктом, де метою проєкта було знаходежння точок ризику системи внутрішніх контролів з метою створення в майбутньому саме такої системи, яка унеможливить чи мінімізує фрод- фактор. 

Показовим даний проєкт був тому сенсі, що задача проєкту не полягала в ідентифікації суми збитку чи покарання винних, задача полягала в покращенні існуючих бізнес-процесів компанії, рівня корпоративного управління холдингу та зміни мислення топменеджерів в бік розуміння себе як невід’ємної важливої ланки екосистемі компанії і ототожнення себе із її власником. 

Саме такі компанії очолять економіку країни в найближчому майбутньому.

Компані - які швидко вхопили тренд та еволюціонували скрізь призмою візії власника компанії. 

Форензик відіграє  в даному тренді значну роль.