Нидерланды в международном налоговом планировании
Нидерланды в международном налоговом планировании служат для построения респектабельных международных структур, прежде всего европейских. В Нидерландах нет совсем безналоговых или оффшорных компаний. Ставка налога одинакова для всех компаний и составляет 3
Нидерланды в международном налоговом планировании служат для построения респектабельных международных структур, прежде всего европейских. В Нидерландах нет совсем безналоговых или оффшорных компаний. Ставка налога одинакова для всех компаний и составляет 25,5%.
В этой стране компании платят корпоративный налог по следующей схеме: из первых 200,000 евро прибыли компания платит 20% и 25.5% при доходе выше 200,000 евро. Но, благодаря возможности использовать соглашения на некоторые виды получаемых доходов, в сочетании с большим количеством договоров об избежании двойного налогообложения, мы можем получить отличные возможности использования голландских компаний в схемах международных финансовых операций.
Предварительные налоговые заключения
Налоговая система в Нидерландах дает возможность получить предварительное заключения от налоговых властей по той или иной корпоративной схеме. Это заключение имеет обязательную силу при налогообложении и, как правило, действует в течение нескольких лет. Это придает устойчивость налоговым схемам с использованием голландских компаний. Для получения данного заключения компания должна соответствовать ряду требований. Это требования по резидентности директоров, компания должна управляться из Нидерландов, основной банковский счет должен быть в Нидерландах. Для финансовых компаний требуется капитал в размере как минимум 1% выдаваемых кредитов, но не менее 2 млн. евро. Для лицензионных компаний определенных величин капитала не установлено и, видимо, его достаточность будет определяться в каждом случае отдельно.
Налог на добавленную стоимость (VAT)
Налог на добавленную стоимость (НДС) – это налог, уплачиваемый от продажи товаров на территории Европейского Союза. В Нидерландах действуют три ставки налога на добавленную стоимость: стандартная 19 %, уменьшенная 6% действует на поставку еды, книг, газет и медицинских препаратов, нулевая ставка применяется в международной торговле за территорией ЕС.
Преимущества компаний в Нидерландах
Холдинговые компании. При соблюдении ряда условий голландская компания со статусом резидента может освобождаться от уплаты налога на общую прибыль и от налога на прибыль с капитала, полученную в результате холдинговой деятельности или продажи акций.
Вот основные условия:
- Участие должно составлять не менее 5% капитала дочерней компании.
- Доходы дочереней компании подлежат налогообложению
- Активное участие в управлении дочерней компанией.
А большое количество налоговых договоров Нидерландов, позволяет выплачивать дивиденды в пользу Голландской компании и от Голландской компании по пониженной ставке.
Доход, полученный нидерландской холдинговой компанией в виде дивидендов от зарубежных дочерних компаний, освобождается от налогообложения при условии, что холдинговая компания владеет по меньшей мере 25% акционерного капитала дочерней компании, между холдинговой и дочерней компаниями существуют реальные деловые отношения и зарубежная компания подпадает под местное налогообложение. Зарубежные дочерние предприятия должны заниматься реальным бизнесом, и этот бизнес должен быть каким-либо образом связан с деятельностью нидерландской холдинговой компании.
Финансовые корпорации: в Нидерландах в случаях выплаты местной компанией процентов какому-либо нерезиденту дополнительный налог на вывоз доходов не взимается. Это преимущество используется для работы с «транзитными» компаниями. Данная компания получает, например, кредит от одной организации и затем кредит предоставляется другой организации. При этом в Нидерландах облагается налогом лишь разница между полученными и уплаченными процентами. Коэффициент прибыли с отпущенных и полученных кредитов должен находиться в диапазоне от 1/6% до 1/8% (с корректировкой по нисходящей) в случае внутрифирменных кредитных операций и от 1/32% до 1/4% в случае кредитования третьей стороны. Налоги с указанной маржи выплачиваются согласно установленным в Нидерландах налоговым ставкам, но остальная сумма процентных выплат налогообложению на территории Нидерландов не подлежит.
Лицензионная деятельность. Авторские и лицензионные выплаты в Нидерландах, осуществляемые голландской компанией нерезиденту, освобождены от дополнительного налога на перевод доходов. Многие договора о предотвращении двойного налогообложения разрешают иностранным компаниям выплачивать гонорары голландским компаниям без уплаты дополнительного налога на ввоз/вывоз доходов или с уплатой их по пониженной ставке. Очень часто компании в Нидерландах используются в качестве транзитного элемента для получения роялти. В дальнейшем роялти перечисляется по лицензионному договору на другую компанию. Обычно налоговые службы в Нидерландах в этих операциях считают достаточной маржу 4 до 7 % , с этой маржи уплачивается предусмотренный нидерландским законодательством налог, а на остальную сумму вознаграждения местное налоговое законодательство не распространяется.
Договор об избежании двойного налогообложения Украина – Нидерланды (№ 332/96-ВР от 12.07.96 г.)
Доход от прироста капитала, получаемый нидерландской холдинговой компанией от долевого участия, освобождается от налога на прибыль. Однако расходы и убытки, возникшие при осуществлении такого долевого участия или при продаже акций дочерних компаний, не могут вычитаться из налогооблагаемой базы прибыли холдинга.
Итоги:
Итак, нидерландские компании должны быть во главе группы компаний или быть промежуточными звеньями между головными компаниями и зарубежными фирмами. Именно в последнем качестве используются голландские холдинговые компании в международном бизнесе. Нидерландские компании могут использоваться в различных международных бизнес-схемах в целях оптимизации налогообложения.
- НеБезМежне право Сергій Чаплян вчора о 21:44
- Недоторканні на благо оборони: головне – правильно назвати схему Дана Ярова вчора о 19:33
- Корпоративний добробут: турбота про співробітників чи форма м’якого контролю? Анна Пархоменко вчора о 15:04
- Як AI змінює структуру бізнесу: замість відділів – малі команди і агентні системи Юлія Гречка вчора о 14:07
- Жіноче лідерство в українському бізнесі: трансформація, яка вже відбулася Наталія Павлючок вчора о 09:50
- Проведення перевірок в частині вчинення мобінгу: внесено зміни до законодавства Анна Даніель вчора о 01:16
- Суд не задовольнив позов батька-іноземця про зміну місця проживання дитини Юрій Бабенко 30.06.2025 17:15
- Як повернутись до програмування після довгої IT-перерви Сергій Немчинський 30.06.2025 16:39
- Моральна шкода за невиконання рішення суду Артур Кір’яков 30.06.2025 14:21
- Путінський режим знову показує своє справжнє обличчя: цього разу – проти азербайджанців Юрій Гусєв 30.06.2025 10:51
- Зелений прорив 2025: як відновлювана енергетика відкриває шлях для України Ростислав Никітенко 30.06.2025 10:22
- "Розумні строки" протягом 1200 днів: чому рішення у справі стає недосяжним Максим Гусляков 28.06.2025 20:49
- Мир начал избавляться от иллюзий, связанных с ИИ Володимир Стус 27.06.2025 23:54
- Триваюче правопорушення – погляд судової практики Леся Дубчак 27.06.2025 16:19
- Дике поле чи легальна сила: навіщо Україні закон про приватні військові компанії (ПВК)? Галина Янченко 27.06.2025 16:03
- Президент поза строком: криза визначеності й мовчання Конституційного суду України 745
- "Розумні строки" протягом 1200 днів: чому рішення у справі стає недосяжним 462
- Реформа "турботи" 251
- Суд не задовольнив позов батька-іноземця про зміну місця проживання дитини 126
- Краще пізно, ніж бідно: чому після 40 саме час інвестувати в фондовий ринок 116
-
Найдорожчі весілля в історії: 5500 дронів, верблюди й нескінченна розкіш Безоса, Амбані та Чарльза
Життя 30400
-
"Кремль втрачає контроль". Що означає конфлікт Росії з Азербайджаном
16969
-
"Гарантії безпеки" Кадирової представлять Україну на 61-й Венеційській бієнале: деталі
Життя 12807
-
На Черкащині викрили незаконний видобуток каолінів: за майже три роки – 14 000 тонн
Бізнес 8425
-
Bloomberg: Росія хоче продати частку у першій турецькій АЕС "Аккую" за $25 млрд
Бізнес 5850