Порівняння податкових навантажень: Велика Британія vs Кіпр для IT-компаній і фрілансерів

У двадцять першому столітті більшість компаній не обмежені географією. Особливо це стосується ІТ-сфери - корпорації, які можуть вибирати місце реєстрації бізнесу.

У двадцять першому столітті більшість компаній не обмежені географією. Особливо це стосується ІТ-сфери - корпорації, які можуть вибирати місце реєстрації бізнесу, спираючись не на карту, а на калькулятор. І от серед багатьох варіантів, Велика Британія та Кіпр залишаються одними з найпопулярніших напрямків для тих, хто хоче поєднати легальність, комфорт ведення справ і мінімізацію податків.

1. Велика Британія: Лондон, Біг Бен, дощ і престиж

Велика Британія давно закріпила за собою імідж місця, де можна побудувати “солідний” бізнес. Тут серйозні банки, репутаційно сильна юрисдикція і чітка правова система. Саме тому компанії на кшталт Google, Meta й Amazon роками використовують Лондон не лише як європейський штаб, а як центр операцій, де приймаються ключові рішення.

Але за престиж потрібно платити. І часом — чимало.

У 2023 році Amazon UK вперше за кілька років сплатив податок на прибуток: £18,7 мільйона. До цього компанія користувалася урядовими податковими послабленнями, зокрема 130% податковим відшкодуванням на капітальні інвестиції. Таку пільгу було введено під час прем’єрства Ріші Сунака для стимулювання економіки.

І хоча звучить як чимала сума, якщо порівняти це з масштабом діяльності Amazon у Британії (тільки логістика та доставка покривають понад 20% внутрішнього ринку), податкове навантаження виглядає навіть м’яким.

Meta (власник Facebook) у 2023 році сплатила £43 мільйони податку на прибуток з £355 мільйонів чистого прибутку — це приблизно 12%. А Google — £128 мільйонів з понад пів мільярда прибутку (ставка ~25%). Зрозуміло, що тут працюють не сірі схеми, а тонко продумані юридичні конструкції — використання ліцензійних платежів, IP-реструктуризацій і трансферного ціноутворення.

Що це означає для ІТ-бізнесу , який хоче відкрити LTD у Лондоні?

По-перше, компанія повинна буде сплачувати 19–25% податку на прибуток (в залежності від розміру), а також щороку подавати аудит або фінзвітність, навіть якщо не має прибутку.

По-друге — обов’язкова бухгалтерія, податок на зарплати, і чималі витрати на юридичний супровід.

Проте не забуваємо і за плюси: британська компанія відкриває доступ до великих ринків, довіру інвесторів, стабільну банківську систему та хорошу репутацію у B2B-секторі.

2. Кіпр — маленький острів із великими можливостями

На противагу Британії — Кіпр. Тут сонячно 320 днів на рік, а податкове законодавство — ще тепліше для бізнесу. Республіка Кіпр не дарма стала притулком для тисяч ІТ-компаній, включно з відомими eToro, Wargaming, Bolt, Exness, Nexters і не лише.

Головна принадність — податок на прибуток у розмірі від 2,5% до 13,75%. З 2026 року планується підвищення базової ставки до 15% у межах імплементації директиви ЄС 2022/2523 (Pillar Two) для великих груп з доходом понад €750 млн.

Однак це лише верхівка айсберга.

Для компаній, які володіють інтелектуальною власністю (наприклад, SaaS-продуктом, кодом, брендом), діє так званий IP Box Regime — спеціальний режим, який дозволяє оподатковувати дохід від використання цієї власності за ефективною ставкою… 2,5%!

І так, це — легально, прозоро й доступно для бізнесів будь-якого масштабу.

Компанії на кшталт Cocoon Creations або Cellock Ltd, які розробляють програмне забезпечення для глобального ринку, реєструються саме на Кіпрі.

По-перше, тут можна зібрати команду з місцевих та іноземних фахівців (Кіпр — член ЄС, але з менш суворими регуляторними вимогами).

По-друге, вартість юридичного супроводу й бухгалтерії — у рази нижча, ніж у Британії.

І по-третє — мінімальні перевірки та зручна електронна подача звітності роблять ведення бізнесу максимально комфортним.

Ще один бонус — ставка податку на дивіденди для нерезидентів дорівнює 0%. Так, нуль. Тобто, якщо ти — фаундер компанії на Кіпрі і не живеш на острові постійно, ти можеш легально виводити прибуток без додаткового податку.

Питання вибору податкової юрисдикції — не завжди «де краще», а радше «де комфортніше для вас». Історії успіху є в обох країнах.

Залишається лише вирішити, під якою погодою ви хочете розпочинати свій робочий день — під лондонським дощем чи під кіпрським сонцем?