Структура бизнеса для IP
Предлагаю рассмотреть вариант структурирования бизнеса для использования IP.
Достаточно часто обращаются клиенты за помощью в регистрации IP на компанию и просят помочь найти правильную структуру, которая поможет минимизировать уплату налогов при использовании IP и получении роялти.
Предлагаю рассмотреть вариант структурирования бизнеса для использования IP. Так, у нас есть следующие условия:
Физическое лицо, резидент Украины или России, имеет местную компанию, которая разработала программное обеспечение и планирует продавать лицензии на использование этого ПО по всему миру и в замен получать роялти.
Но у клиента возникла проблема, так как перепродажи лицензий на использование ПО по всему миру, компания в Украине или России должна будет получать роялти, который будет облагаться налогом при выплате роялти, а в некоторых случаях может возникнуть и двойное налогообложение.
Соответственно для данных целей есть решение.
Так, клиент и/или его местная компания в Украине или России, может зарегистрировать компанию на Кипре и внести в уставный капитал (собственность) компании ПО либо продать данное ПО или его разработку Кипрской компании. В этом случае Кипрская компания будет держателем ПО. Кипрская компания будет продавать лицензии на использование ПО и затем получать роялти от использования лицензии.
Так, в соответствии с Директивой ЕС 2003/49/ЕС, роялти, которые выплачиваются европейскими компаниями в пользу компании на Кипре, освобождаются от уплаты налога. А ставки налога по уплате роялти для остальных государств будет минимизирована при использовании Соглашений об избежание двойного налогообложения, которые Кипр подписал с более 55 странами по всему миру, в том числе и с Украиной и Россией.
По законодательству Кипра, вся прибыль компании, полученная на Кипре и за его пределами, облагается налогом на прибыль в размере 12,5%. И в этом месте возникает вопрос: а чем же Кипр тогда примечателен, если необходимо будет платить налог на прибыль? Но и здесь есть решение: специальное налоговое регулирование для кипрских компаний, которые являются держателями IP. Суть специального налогового режима в следующем: При получении роялти на Кипре, после вычета всех затрат на обслуживание ПО, амортизации, прибыль компании будет облагаться налогом по ставке 2,5% (уменьшение налоговой ставки на 80%).
После этого, Кипрская компания должна выплатить дивиденды своему учредителю - компании или физическому лицу из Украины или России (нашему клиенту). Так как на Кипре отсутствует налог на вывод дивидендов для нерезидентов Кипра, ставка налога на выплату дивидендов будет составлять 0%.
ВАЖНО:
Важно помнить, что для использования преимуществ Кипрского налогового режима для налогообложения компаний - держателей IP, компания на Кипре должна соблюдать два условия:
1. Быть налоговым резидентом Кипра, что возможно при осуществлении контроля и управления на Кипре (местный директор);
2. Быть держателем IP.
- Поділ права вимоги подружжя яке виникло на підставі договору позики Євген Морозов 08:22
- Сумнівна енергоефективність Андрій Павловський вчора о 21:30
- Несвоєчасне надходження валютної виручки за експортований товар Світлана Приймак вчора о 14:42
- Визнання будинку спільним майном подружжя та його поділ Євген Морозов вчора о 12:46
- Кому доступна отсрочка мобилизации онлайн через Резерв+ Віра Тарасенко вчора о 11:59
- Про конкурс до ВККСУ, "мертвих" правників, овець та скляну стелю Лариса Гольник вчора о 10:55
- Прострочення та пеня: чи завжди "за кожен день!? Дмитро Зенкін 29.11.2024 23:07
- Стан ринку міді натякає на затяжний спад світової економіки Ксенія Оринчак 29.11.2024 17:28
- Арешт майна боржника з метою забезпечення належного стягнення аліментів Євген Морозов 29.11.2024 10:45
- Як обрати франшизу з розумом, і скільки можна заробити на цьому Тарас Гетманський 29.11.2024 10:28
- Щодо накладення штрафів одним державним органом за виконання вказівок іншого Олександр Серт 28.11.2024 22:46
- Критично важливі підприємства мають підтвердити свій статус до 28 лютого 2025 року Віталій Соловей 28.11.2024 21:46
- Ракети та дрони тиснуть на психіку Євген Магда 28.11.2024 16:44
- Чому ChatGPT не замінить людей, а допоможе їм стати ефективнішими Ярослав Кондратюк 28.11.2024 11:50
- Rebuild Ukraine: ключовий крок у відбудові України Сильвія Красонь-Копаніаж 28.11.2024 11:31
-
П'ятірка основних колірних поєднань, які будуть модними цієї зими: поради від дизайнера і фото
Життя 13756
-
Кава, генетика і бутерброди. Що людям заважає втратити вагу
Життя 13247
-
"Зоряні війни", "Сто років самотності", продовження "Гри в кальмара": серіали грудня
Життя 12154
-
Кабмін визначив умови бронювання для волонтерів і викладачів курсів тактичної медицини
Бізнес 3988
-
10 найкрасивіших різдвяних ярмарків Європи: фото
Життя 3655