Структура бизнеса для IP
Предлагаю рассмотреть вариант структурирования бизнеса для использования IP.
Достаточно часто обращаются клиенты за помощью в регистрации IP на компанию и просят помочь найти правильную структуру, которая поможет минимизировать уплату налогов при использовании IP и получении роялти.
Предлагаю рассмотреть вариант структурирования бизнеса для использования IP. Так, у нас есть следующие условия:
Физическое лицо, резидент Украины или России, имеет местную компанию, которая разработала программное обеспечение и планирует продавать лицензии на использование этого ПО по всему миру и в замен получать роялти.
Но у клиента возникла проблема, так как перепродажи лицензий на использование ПО по всему миру, компания в Украине или России должна будет получать роялти, который будет облагаться налогом при выплате роялти, а в некоторых случаях может возникнуть и двойное налогообложение.
Соответственно для данных целей есть решение.
Так, клиент и/или его местная компания в Украине или России, может зарегистрировать компанию на Кипре и внести в уставный капитал (собственность) компании ПО либо продать данное ПО или его разработку Кипрской компании. В этом случае Кипрская компания будет держателем ПО. Кипрская компания будет продавать лицензии на использование ПО и затем получать роялти от использования лицензии.
Так, в соответствии с Директивой ЕС 2003/49/ЕС, роялти, которые выплачиваются европейскими компаниями в пользу компании на Кипре, освобождаются от уплаты налога. А ставки налога по уплате роялти для остальных государств будет минимизирована при использовании Соглашений об избежание двойного налогообложения, которые Кипр подписал с более 55 странами по всему миру, в том числе и с Украиной и Россией.
По законодательству Кипра, вся прибыль компании, полученная на Кипре и за его пределами, облагается налогом на прибыль в размере 12,5%. И в этом месте возникает вопрос: а чем же Кипр тогда примечателен, если необходимо будет платить налог на прибыль? Но и здесь есть решение: специальное налоговое регулирование для кипрских компаний, которые являются держателями IP. Суть специального налогового режима в следующем: При получении роялти на Кипре, после вычета всех затрат на обслуживание ПО, амортизации, прибыль компании будет облагаться налогом по ставке 2,5% (уменьшение налоговой ставки на 80%).
После этого, Кипрская компания должна выплатить дивиденды своему учредителю - компании или физическому лицу из Украины или России (нашему клиенту). Так как на Кипре отсутствует налог на вывод дивидендов для нерезидентов Кипра, ставка налога на выплату дивидендов будет составлять 0%.
ВАЖНО:
Важно помнить, что для использования преимуществ Кипрского налогового режима для налогообложения компаний - держателей IP, компания на Кипре должна соблюдать два условия:
1. Быть налоговым резидентом Кипра, что возможно при осуществлении контроля и управления на Кипре (местный директор);
2. Быть держателем IP.
- Авіакатастрофа "Азербайджанських авіаліній": пошуки правди Юрій Гусєв 14:40
- Підписано Закон про право слідчих і прокурорів обмежувати роботу бізнесу Андрій Хомич 14:08
- Особливості імпортно-експортних операцій з електроенергією та газом у Європі: аналіз країн Ростислав Никітенко 13:30
- Партнерства заради сталого розвитку в технологічному секторі: Україна та світ Оксана Захарченко 11:48
- Шестимісячний строк для оголошення особи померлою: право, яке має служити людяності Світлана Приймак 11:43
- Етика суддів 2025: нові показники доброчесності чи додаткові виклики? Дмитро Зенкін 10:13
- Оскарження в суді містобудівної документації як нормативно- правового акту Євген Морозов вчора о 20:50
- Податкові умов для енергоринку в Україні, Польщі, Угорщині, Німеччині та Нідерландах Ростислав Никітенко вчора о 14:21
- Містобудівна документація: генеральний план населеного пункту Євген Морозов 24.12.2024 20:35
- Legal instruments to combat stalking, based on international experience Руслана Абрамович 24.12.2024 17:39
- Спрощення процедур чи посилення контролю? Нове Положення НБУ під час воєнного стану Світлана Приймак 24.12.2024 16:35
- Ключові тренди сталого інвестування та ESG для добувної галузі у 2025 році Ксенія Оринчак 24.12.2024 14:54
- Як забезпечити стабільність та вигоду на енергоринку України у 2025 році? Ростислав Никітенко 24.12.2024 13:31
- Право на здоров’я та трансплантацію: фундаментальне благо і виклик сучасного суспільства Дмитро Зенкін 24.12.2024 13:17
- Як змусити інтер’єр працювати на ваш бренд? Алеся Карнаухова 24.12.2024 11:48
- Когнітивка від Psymetrics – прогнозований бар’єр для Вищого антикорупційного суду 830
- 2025. Рік економічного відновлення, репатріації та інтеграції військових. Чи буде так? 258
- Підписано Закон про право слідчих і прокурорів обмежувати роботу бізнесу 149
- Оновлення законодавства про захист персональних даних: GDPR в законопроєкті 8153 62
- JIT – концепція, час якої настав 62
-
Кінець російського "космобєсія". Ми ще побачимо благання до американців не топити МКС
Думка 18710
-
Дружину екснардепа Шепелева засудили до семи років позбавлення волі
Фінанси 13195
-
Їздить-стріляє. Чи стане замовлена Україною САУ RCH 155 майбутнім артилерії
Технології 8355
-
Фільми до різдвяних свят: комедії, ромкоми, бойовики, пригоди
Життя 6592
-
АМКУ оштрафував компанії на 106 млн грн за змову на тендерах з ремонту мостів і доріг
Бізнес 5298