Форензик: борьба с финансовым мошенничеством, практика
Типичные схемы мошенничества.
Форензик - это инструмент расследования фактов корпоративного мошенничества с одной стороны, с другой стороны - это инструмент который помогает минимизировать возникновение фактов мошенничества в будущем.
Ниже привожу 3 практических кейса внутрикорпоративного мошенничества, которые мне довелось расследовать в июле - августе 2021.
Кейс # 1:
Потерпевшая сторона: дистрибьютор полуфабрикатов.
Краткая фабула: 2 партнера в бизнесе, один Smart money (наемный менеджер), другой - диванный акционер - Money (инвестор).
Нанесённый ущерб: Около 90 млн. грн.
Схема:
• Банальное воровство денег из кассы;
• Налоговые ямы- отправка денег на компании однодневки с целью перевода в наличную форму;
• Продажа продукции за кэш;
• Продажа документов и налогового кредита как следствие импорта продукции.
Как вскрылось: Несовпадение реальных доходов и купленных активов, как следствие:
• покупка дорогих активов: квартиры, машины;
• отнесение компании в категорию рисковых и блокировка регистрации налоговых накладных (НН), что вызвало подозрение со стороны акционера. Далее было инициировано расследование со стороны акционера и проведение процедуры форензик.
Краткий вывод:
1. Недобросовестные действия приводят к выводу ликвидности из бизнеса создавая внутренние угрозы, и как следствие, внешние угрозы - блокировка НН, приход налоговых органов и приостановка хоз. деятельности компании.
2. Выход из операционного контроля - равен потере бизнеса - аксиома.
3. Если Вы собственник бизнеса и решили порадовать своего менеджера долей своего бизнеса - не забывайте о процедуре Форензик хотя бы раз в год.
Что удалось наладить по итогам реализованного проекта форензик: 1. Наладить управленческий учёт;
2. Автоматизировать учёт;
3. Наладить контроль складских остатков, cash flow и остатков денег на счетах и в кассе;
4. Возможность формировать оперативные отчеты нажатием кнопки,
5. Определить проф. пригодность бухгалтерии и часть оптимизировать;
6. Наладить финансовый контроль;
7. Ввести процедуру KYC по отбору контрагентов;
8. Наладить проведение регулярного фин. аудита.
Кейс # 2:
Потерпевшая сторона: Компания трейдер электроэнергией.
Нанесённый ущерб: определяется, но это десятки миллионов гривен.
Краткая фабула: миноритарному акционеру- директору ранее был фактически подарена доля в бизнесе.
Главным условием было- развивать бизнес и не воровать деньги.
Схема: создание подконтрольных компаний - схема связанные лица. Создание подконтрольного лица с таким же видом деятельности зарегистрированного на родственников. Осуществление трейдинга через него где оставалась вся маржа.
Как вскрылось:
• Падение финансовых показателей бизнеса, мотивируя тем, что рынок сложный;
• покупка и появление дорогих активов (жизнь не по средствам);
• перерегистрация компании в другой регион для более удобного управления;
Почему допустили: доверие и выход из операционного контроля.
Краткий вывод: Схемы в 90 % типичные и грабли привычные. Если Вы собственник бизнеса, доверяйте, но проверяйте.
Кейс # 3:
Потерпевшая сторона: Крупная Аграрная компания.
Нанесённый ущерб: 28 млн. $ - внушительная сумма.
Краткая фабула: СЕО компании на протяжение 3-х лет выводил деньги на созданную на своё имя в иностранной юрисдикции компанию фактически бесплатно используя беспроцентное кредитные плечо.
Схема:
• Компания в которой работал, использовал как кредиторе плечо для обеспечения ликвидности своей созданной с созвучным названием компании.
• Сделки wash-out за счёт убыточных для компании операций были выведены через контрагентов с которыми заключались контракты;
• Списание дебиторской задолженности в кооперации и договорняками с компаниями должниками.
Как вскрылось: Акционер обнаружил нехватку ресурса в тот момент, когда решил направить часть денежного потока на новый проект.
Дыра в выручке компании была долгое время незаметна из-за довольно крупных оборотов в сотни миллионов $.
Итог: Идёт следствие в рамках уголовного дела по статье ст. 190 ч. 4, ст. 191.
Общий вывод: уходя из компании, не забудьте надёжно прикрыть дверь и на замок повесить - инструмент борьбы с финансовым мошенничеством - форензик.
- Альтернативи децентралізації енергогенерації в Україні не існує Олексій Гнатенко вчора о 15:31
- Відкриті дані: прозорість проти корупції Діана Граділь вчора о 13:39
- Способи захисту прав власника від самочинного будівництва на земельній ділянці Євген Морозов вчора о 10:45
- Власть, наука, интеллект – инвестиции в средний и малый бизнес и устойчивое развитие Вільям Задорський вчора о 04:01
- Прифронтовий Миколаїв. Яку допомогу можна отримати у місті, де лінія фронту зовсім близько Галина Скіпальська 25.07.2024 13:53
- На що дивляться інвестори? Олександр Висоцький 25.07.2024 12:22
- Де нормальний начпрод, там якісні продукти харчування Дана Ярова 25.07.2024 12:06
- Розвиток європейського ринку водню: Нові ініціативи та перспективи Олексій Гнатенко 25.07.2024 10:17
- Внесіть зміни у свій щоденний "to do list" Катерина Кошкіна 25.07.2024 09:59
- Гранти на відновлення та енергоефективність житла: можливості від Фонду енергоефективності Єгор Фаренюк 24.07.2024 21:44
- Порушення прав власника земельної ділянки внаслідок самочинного будівництва Євген Морозов 24.07.2024 19:48
- Як застосувати методи відбору постачальників НАТО у наших реаліях? Євгеній Сільверстов 24.07.2024 18:00
- Кого підтримуватиме Ізраїль під час виборів у США? Олег Вишняков 24.07.2024 13:22
- Європейська рада схвалила висновки щодо інфраструктури електромережі ЄС Олексій Гнатенко 24.07.2024 12:30
- Спільна власність чоловіка та жінки, які проживають без реєстрації шлюбу Євген Морозов 23.07.2024 19:26
- Boris Johnson: Запрошення до усвідомлення – домовлянь з РФ не буде 1882
- Суди проти рф – реалії, фантазії, міфи. Перспективи Арбітражу 299
- Як застосувати методи відбору постачальників НАТО у наших реаліях? 91
- Чому конкурентні закупівлі – це більше ніж просто вимога закону 65
- Дизайн дитячого простору 63
-
11 млрд доларів тому, кого немає. На що просила гроші Україна в Берліні
Бізнес 87043
-
У Харкові обрали нові назви для трьох станцій метро
Бізнес 11232
-
Помпео виклав своє бачення мирного плану Трампа: лендліз на $500 млрд і реальні санкції
Бізнес 9244
-
Криза мобільного зв’язку. Скільки коштуватиме подовження зв'язку під час відключень
Бізнес 5710
-
Київський підприємець почав розбирати Tesla, щоб заряджати оселі – FT
Технології 5393