UA
Авторские блоги и комментарии к ним отображают исключительно точку зрения их авторов. Редакция ЛІГА.net может не разделять мнение авторов блогов.
15.06.2021 10:52

Форензик: преступление и наказание, реальные кейсы мошенничества

Старший партнер Vigilant Forensic Boutique, аудитор Member ASIS, ACFE, ASCP

Опыт стоимостью миллионы долларов.

Первое полугодие 2021 года ознаменовалось  большим количеством проектов Форензик. Возможно, следствием таких итогов стало влияние пандемии, и злоумышленники получили дополнительное преимущество в связи удалённой работой. 

Ниже, привожу 2 реальных кейса которые мне довелось расследовать за последний месяц. 

Кейс # 1

Клиент: одна из крупнейших ритейловых сетей в Украине. 

Виновный: один из Топ- менеджеров компании проработавший там более 10 лет. 

Нанесённый ущерб: около  22 млн. грн. 

Схема: 

- вывод денег по средством бестоварных операций на связанные лица, зарегистрированные на родственников;

- далее, со связанных лиц - на налоговые ямы (ст. 205 уголовного кодекса) с целью конвертации денег в наличную форму;

Наказание: уволенные из компании по статье 41 КзПп - за утрату доверия. 

- возбуждённо уголовное дело согласно ст. 191 уголовного кодекса Украины - присвоение или растрата имущества используя служебное положение. 

Санкция - до 5 лет лишения свободы. 

Причина возникновения недобросовестных действий: согласно треугольнику мошенничества сработали все 3 грани треугольника- «наличие благоприятной» возможности, а именно система внутренних контролей не сработала в части анализа контрагентов при тендерных закупках на предмет связанности. Закупки также не были проведены согласно процедуре. «Мотив»- человеческая алчность. Оправдание - в рамках выполнения договоров подряда не было ни единого штрафа со стороны контролирующих органов, значит деньги потрачены правомерно - такое было оправдание виновного. 

Краткий вывод: абсолютно  всегда разбирайте затраты своей компании на молекулы, требуйте у менеджеров первичную документацию (договора, акты, счета, результаты работы в письменном виде), анализируйте рыночность операций при покупке товаров и услуг, проверяйте контрагентов, которым платите деньги по средством процедуры KYC.

Кейс #2:

Мошенники подобно лидерам, о которых говорил Рэй Далио в своей книге - Принципы: «Обладают повышенной стрессоустойчивостью, так как их потребность в достижении цели сильнее боли, которую они могут испытать в процессе.

Крупнейшая компания Украины в Нефтегазовой отрасли с много миллиардной годовой выручкой.

Подозреваемый - главный бухгалтер предприятия. 

Нанесённый доказанный ущерб - около 1 млн. $.

Нанесённый ущерб в процессе анализа - 12 млн. $.

Схема: отправка крупных сумм с назначением платежа - за услуги на связанные лица и Фопы зарегистрированные на родственников. 

Обвинение: ст. 191 - незаконная растрата, присвоение чужого имущества, используя служебное положение; 

Также, ст. 358 - подделка документов. 

Санкция: ограничение свободы до 6 лет в первом случае, и 2-з лет - во втором. 

Бухгалтер в розыске вместе с первичной документацией. 

Отчёт форензик передан следствию в рамках проведения досудебного расследования. 

Краткий вывод: 

Первое - параллельно с процедурой аудит, проводите процедуру форензик. Главное отличие аудита фин. отчётности от процедуры форензик- это неполный охват проверяемых хоз. операций. Форензик охватывает все. 

Второе - чаще проверяйте клиент банк и сущность платежей сверяя их с утверждённым бюджетом компании;

Третье - топ-менеджеры работающие в компании более 7-10 лет - в зоне риска и могут воровать;

Четвёртое - процедура форензик - это чек-ап Вашего бизнеса, не забывайте о ежегодном его прохождении. 

Если Вы заметили орфографическую ошибку, выделите её мышью и нажмите Ctrl+Enter.
Последние записи
Контакты
E-mail: [email protected]