Налогообложение прощенного кредита
Если банк когда-то списывал Вам часть кредита, думаю, Вам будет полезно узнать, что это Ваш доход, который подлежит налогообложению, но не в полном объеме. Детальнее описываю в данной статье.
Знаете ли Вы, что прощенный Вам кредит – это Ваш доход, который подлежит налогообложению, который Вы должны указать в декларации о доходах, а если не выполните это требование, Вас оштрафуют? Знаете, что все банки подают в налоговую информацию по прощенным кредитам? Знаете ли Вы возможные варианты минимизации налогообложения по прощенного кредиту? Уверена, что для некоторых из Вас это новость. Это все Вы узнаете, прочтя данную статью.
В данное время эта информация, на мой взгляд, будет особо актуальна, так как до 1 мая Вы должны подать в налоговую декларацию о доходах, в которую включить в сумму Вашего дохода сумму прощенного Вам кредита.
Очень многие из Вас наверняка когда-то брали кредиты в банке и возможно сталкивались с ситуацией, что по ним наступала просрочка, после чего сумма долга моментально возрастала в разы. Еще в более трудном положении оказались те, кто до момента скачка курса валют брал кредит в долларах или в евро.
С целью хоть как-то облегчить свое положение многие пришли к мирному соглашению с банками, по которым часть долга по решению банка списывалась, а часть оплачивалась в тот же день. И вроде бы все довольны. Но не все так просто.
В этой статье Вы узнаете:
- Какие части суммы прощенного кредита подлежат налогообложению, а какие нет? Чем валютный кредит отличается от гривневого в отношении налогообложения? Какой размер и каких налогов Вы должны платить?
- Какие документы требовать у банка в случае, если Вы достигли договоренности и часть кредита Вам простили?
- Как реагировать на требования по оплате налогов за прощенный кредит? Как можно уменьшить свои обязательства? Какая есть судебная практика?
- Как все обычно происходит и каков должен быть порядок Ваших действий?
Итак, приступим.
1. Вы достигли договоренности с банком о списании части кредита, рады и счастливы, что наконец решили проблемный вопрос, и тут сюрприз – получаете уведомление из налоговой о том, что им поступила информация, что Вы получили доход по прощенному кредиту и что Вам необходимо до 1 мая подать в налоговую декларацию о доходах, иначе проверка и штраф.
Для начала не паникуйте, налогообложению подлежит далеко не вся сумма дохода по прощенному кредиту, а только его часть. Декларацию и правда придется заполнить и подать, но сумма налогов, который Вы должны будете оплатить по итогу, зависит от правильных расчетов с Вашей стороны.
Разберитесь, какой кредит Вам простили, гривневый или валютный, что именно Вам списали – сумму основного долга, проценты, штрафные санкции (пеню) и в каком размере, когда был взят кредит и когда Вам списали его часть.
От этого зависит ответ, на сколько Вам удастся сэкономить.
Согласно ст. 165.1.55 НКУ Вы не должны платить налог с суммы прощенных Вам процентов, комиссии, штрафных санкций (пени). Также не должны платить налог с суммы основного долга в размере 25% от минимальной заработной платы по состоянию на 1 января отчетного года (по состоянию на 1 января 2018 года эта сумма составляет 930,75 грн., и именно она не подлежит налогообложению).
Должны ли Вы в таком случае включать сумму прощенных Вам процентов, комиссии, штрафных санкций (пени) или часть суммы основного долга в сумму Вашего дохода и указывать ее в декларации? Должны, но эти суммы Вы указываете как доход, который не подлежит налогообложению, и налоги с этих сумм не платите.
Согласно подпункта «д» ст. 164.2.17 НКУ Вы должны платить налог только с прощенной Вам суммы основного долга по кредиту, кроме суммы основного долга в размере 25% от минимальной заработной платы по состоянию на 1 января отчетного года (по состоянию на 1 января 2018 года эта сумма составляет 930,75 грн.).
Если у Вас гривневый кредит, то расчет дохода, который подлежит налогообложению, с которого Вы в дальнейшем обязаны оплатить налоги будет выглядеть следующим образом: Сумма прощенного Вам основного долга по кредиту – 930,75 грн., если речь идет о подаче декларации о доходах за 2018 год. Сумма прощенных Вам процентов, комиссии, штрафных санкций (пени) в состав этой суммы не входит и с нее Вы налоги не платите.
Если же у Вас валютный кредит, то Вы имеете возможность еще больше сэкономить также на сумме прощенного Вам основного долга по кредиту.
Согласно с положениями п. 8 Подраздела 1 раздела ХХ «Переходные положения» не считается дополнительным благом плательщика налогов и не включается в расчет общего месячного (годового) налогооблагаемого дохода сумма, прощенная (анулированная) кредитором в размере разницы между основной суммой долга по финансовому кредиту в иностранной валюте, определенная по официальному курсу НБУ на дату смены валюти обязательства по такому кредиту в иностранной валюте на гривну, и суммой такого долга, определенного по официальному курсу НБУ по состоянию на 1 января 2014 года, а также сумма процентов, комиссии и/или штрафных санкций (пени) по таким кредитам, прощенным (аннулированным) кредитором по его самостоятельному решению, не связанным с процедурой его банкротства, до истечения срока исковой давности. Нормы этого пункта применяются к финансовым кредитам в иностранной валюте, не погашенным до 1 января 2014 года.
Действие абзаца первого этого пункта распространяется на операции по прощению (аннулированию) долга кредитором должнику по финансовому кредиту в иностранной валюте, что осуществлялись начиная с 1 января 2015 года.
Т.е. если у Вас кредит был в иностранной валюте, был взят до 01.01.2014г., аннулирована его часть Вам была после 01.01.2015г., то налог Вы должны платить только с суммы основного долга из расчета по курсу НБУ по состоянию на 01.01.2014г., при этом частичка суммы (25% от минимальной заработной платы по состоянию на 1 января отчетного года) Вам также прощается.
Выглядит это весьма оптимистично, но нужно быть готовым бороться за свою правоту.
Налоговая скорее всего не оценит Ваш оптимизм и расчеты и скажет, что платить Вы должны налог со всей суммы прощенных обязательств и по курсу НБУ на день прощения долга, а не по состоянию на 01.01.2014г.
Ваша задача при этом будет отстоять свою точку зрения, указать в налоговой декларации те суммы, который рассчитали Вы с учетом всех вышеописанных мною положений, и быть готовым отстоять свою точку зрения в суде.
На данную тему в пользу должников по кредиту есть судебная практика – решение апелляционной инстанции по делу № 821/1166/17 от 11.12.2017г.
Конечно, не стоит надеяться, что все суды будут следовать той же логике и будут на Вашей стороне, но если сумма спора стоит того – можно побороться за свою позицию.
2. Допустим, Вы нашли взаимопонимание с налоговой или же отстояли свою точку зрения в суде, какие налоги и в какой срок с суммы прощенного Вам кредита, которая подлежит налогообложению, Вы обязаны платить, и в какой срок?
Согласно с положения ст. 167.1 Вы должны платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 18% от налогооблагаемой суммы, а также, согласно с положениями п. 16-1 Подраздела 10 раздела ХХ «Переходные положения» НКУ, - военный сбор (ВС) в размере 1,5% от налогооблагаемой суммы.
По общему правилу, срок подачи декларации о доходах – до 1 мая года (ст. 49.18.4 НКУ), следующего за отчетным (за 2018 год срок до 1 мая 2019 года). Согласно с положениями ст. 179.7 НКУ, срок для оплаты налогов – до 1 августа года, в котором Вы обязаны подать декларацию о доходах (за доходы в 2018 году до 1 августа 2019 года), при этом согласно с положениями ст. 57.1 НКУ – по истечению 10 дней со дня граничного срока для подачи декларации. Как всегда, противоречия в нашем НКУ.
3. Какие документы Вы должны потребовать от банка в случае достижения договоренности с ним о прощении части кредита?
Уведомление об аннулировании долга, в котором четко должно быть расписано (обязательно обратите на это внимание), какая сумма долга Вам аннулируется (основной долг, проценты, комиссия и/или штрафные санкции (пеня)) и в каком размере.
Также хорошо бы иметь при себе справку банка об отсутствии задолженности и о погашении оставшейся суммы долга.
Ну и конечно же сам кредитный договор.
В идеале, если хотите иметь наиболее выигрышную позицию, банк еще должен выдать Вам письменное решение о переводе суммы валютного долга в гривневый, но на практике банки очень часто от этих действий уклоняются.
4. Какой порядок Ваших действий?
При получении уведомления от налоговой о необходимости подачи декларации о доходах, если не знаете как правильно рассчитать облагаемый налогом доход, обратитесь за консультацией к юристу.
Также, чтобы увеличить шансы мирного решения вопроса в налоговой в Вашу пользу, имеете полное право обратиться в налоговую письменно за дачей индивидуальной налоговой консультацией в письменной форме. К своему обращению приложите копии всех имеющихся у Вас документов по кредиту и Ваш вариант расчетов.
Если налоговая согласится с Вашей точкой зрения – смело подавайте декларацию о доходах и платите рассчитанный Вами налог.
Если же не согласится – можете обжаловать индивидуальную налоговую консультацию (это не обязательно, на Ваше усмотрение, можете дождаться налогового уведомления-решения и уже обжаловать его).
Можете подать декларацию с тем расчетом, что Вы считаете нужным, если налоговая с Вами не согласится – она назначит проверку, на которой Вы предоставите все имеющиеся у Вас документы.
После этого налоговое уведомление-решение можно обжаловать в судебном порядке, но помните – у Вас на это 10 дней с момента его получения.
И не бойтесь спорить с налоговой. Иногда лучше побороться за свои права, чем потом долго терзать себя мыслями, а что было бы если …
- З чого починати описувати бізнес-процеси? Жанна Кудрицька вчора о 23:46
- Неустойка за неповернення майна з оренди: між штрафом та пенею Дмитро Шаповал вчора о 13:56
- Стягнення шкоди з закладу освіти та батьків внаслідок пошкодження ока дитині Артур Кір’яков вчора о 13:11
- СЗЧ – вихід з ситуації є Сергій Пєтков вчора о 10:18
- Декілька ФОП: оптимізація податків чи дроблення бізнесу? Сергій Пагер вчора о 09:07
- Захист дітей від насильства: як працює модель Барнахус в Україні та Польщі Галина Скіпальська 23.04.2025 17:02
- ПРРО як шлях до детенізації бізнесу та збільшення надхожень у бюджет Андрій Сухов 23.04.2025 11:59
- Cпеціальні військові операції – міжнародна політика кремля Сергій Пєтков 23.04.2025 10:18
- 100 днів, які не повернули мир в Україну Дмитро Пульмановський 23.04.2025 10:15
- За фасадом новобудови: як виявити ризики перед купівлею Юрій Бабенко 22.04.2025 15:32
- Як енергетичні компанії оптимізують КІК: досвід ЄС та українські реалії Ростислав Никітенко 22.04.2025 11:46
- 4 помилки, які заважають власнику бізнесу побудувати сильну компанію Олександр Висоцький 22.04.2025 10:27
- Где покупать жилую недвижимость и какую? Володимир Стус 21.04.2025 23:53
- ТЦК – треш, хайп, фейк або соціальна допомога військовим та їх сім’ям Сергій Пєтков 21.04.2025 19:52
- Китай закручує "рідкоземельну гайку". Як Україні скористатися своїм шансом? Ксенія Оринчак 21.04.2025 16:53
- Омріяна Перемога: яким українці бачать закінчення війни? 150
- Стажування і підвищення кваліфікації: сенси та підходи 139
- Люди в центрі змін: як Франковий університет створює сучасне академічне середовище 111
- ТЦК – треш, хайп, фейк або соціальна допомога військовим та їх сім’ям 96
- Китай закручує "рідкоземельну гайку". Як Україні скористатися своїм шансом? 92
-
Казахстан заявив, що видобуватиме стільки нафти, скільки потрібно йому, а не ОПЕК
Бізнес 27045
-
"Останній інгредієнт отруйного коктейлю". У Швейцарії стривожені різким зростанням франка
Фінанси 19860
-
"Я приніс вам мир". Чому зірвались мирні переговори у Лондоні і що далі – сценарії
15341
-
У юристки Панаіотіді пройшов обшук. ЇЇ чоловік Коболєв каже, що вилучили телефони й компʼютер
Бізнес 7697
-
Держборг України у 2025 році вперше перевищить "психологічну" позначку 100% – МВФ
Фінанси 6061