Реклама, заказанная у нерезидента: направо пойдешь – коня потеряешь
…налево пойдешь – голову сложишь. Уже не помню, какую дорогу выбрал богатырь Илья Муромец, но неприятности у него точно были. Примерно на таком же распутье оказывается украинская компания, которая надумала заказать рекламу своих товаров или услуг за рубежо
Во-первых, на стоимость заказанных у нерезидента услугрекламы украинское предприятие обязано начислить НДС по ставке 20%, так как местопоставки таких услуг – территория Украины (п.п. «б» п.186.3. ст.186 НКУ), тоесть, место регистрации получателя таких услуг. И дата возникновения налоговыхобязательств по этой операции – первое событие, либо оплата, либо дата актаоказанных услуг (п.190.2 ст.190 НКУ). Утешает только то, что в следующемналоговом периоде у предприятия есть право на налоговый кредит по своей женалоговой накладной (п. 198.2 ст.198 НКУ).
Кроме того, предприятие на общей системе налогообложениявправе включить в состав расходов стоимость услуг консалтинга, маркетинга ирекламы лишь в размере 4% от доходов за прошлый календарный год (п.139.1.13ст.139 НКУ).
Но это еще не конец истории. При оплате услуг рекламы,заказанных у нерезидента, украинское предприятие является налоговым агентом поудержанию и перечислению в бюджет налога на доходы нерезидентов с источникомего происхождения из Украины за свой счет (п. 160.7 ст.160 НКУ). Ставка налога- 20%. Если следовать букве закона, на сумму гонорара за рекламную кампанию зарубежом следует начислить 20% и перечислить в бюджет Украины, поскольку налогэтот начисляется «сверху». И воспользоватьсяпроцедурой избежания двойного налогообложения в соответствии со ст.103 НКУ вэтом случае невозможно, поскольку согласно ст. 103 налоговые преференции получаетнерезидент, а в нашем случае заказчик начисляет и платит ее в бюджет за свойсчет.
Особенно «повезет» частным предпринимателям или фирмам наедином налоге. По первому пункту: они являются налоговыми агентами поначислению и уплате НДС в бюджет Украины без права на налоговый кредит (п. 180.2,п. 208.4 НКУ). Это одна из новаций Налогового кодекса Украины, НДС теперьплатят не только плательщики НДС, но и субъекты, приравненные к таковым. Тоесть, 20% НДС, начисленные на стоимость приобретенных у нерезидента услуг,пойдут «не в коня корм». А относительно уплаты налога на репатриацию для«единщиков» нет исключений, поэтому все как у всех. Правда, в отличие от болеекрупных предприятий, «единщики» пока о масштабах своего бедствия неподозревают. Это вскроется только при проверке. Сюрприз будет.
Как видим, любой здравомыслящий богатырь (читайте - предприниматель)трижды подумает, проводя такую сделку официально. В большинстве случаев проблемаоплаты нерезиденту за рекламу, создание и раскрутку сайтов, консультационныеуслуги решается посредством «Вебмани»,«Яндекс-деньги», переводов по системе «Вестерн юнион» и подобными способами.Или же, по договоренности сторон, меняется предмет контракта, к примеру, науслуги маркетинга. Для более масштабных рекламных проектов можновоспользоваться услугами рекламной компании с филиалом в РФ и Беларуси или жеприменить оффшорную схему.
Затрудняюсь сказать, есть ли в других странах нечтоподобное. Только получается, что честно заказать рекламу у нерезидента -многократно дороже, чем искать уловки для обхода прямой схемы. Направо пойдешь– коня потеряешь…
- Самопредставництво юридичної особи: Право чи привілей? Дмитро Зенкін вчора о 14:11
- Адмінарешт майна платника податків це публічно-правовий спір, а не спір про право Євген Морозов вчора о 13:11
- Чи декриміналізовані дрібні крадіжки в Україні? Рішення Верховного Суду Світлана Приймак вчора о 12:39
- Виклики та можливості у процесі відновлення України Сильвія Красонь-Копаніаж 17.10.2024 15:49
- Інтеграція та інновації: шлях розвитку Реєстру судових рішень Леонід Сапельніков 17.10.2024 14:01
- Технологічний обмін як основа відновлення та модернізації енергетичної системи України Олексій Гнатенко 17.10.2024 14:00
- Політика і психологія: як заперечення та раціоналізація формують державні рішення Валерій Козлов 17.10.2024 13:49
- Медіація у господарських спорах Наталія Ковалко 17.10.2024 13:40
- Безтурботна старість? Як не втратити якість життя, виходячи на пенсію Інна Бєлянська 17.10.2024 13:09
- Навіщо компанії ERP-система Віталій Курдюмов 17.10.2024 11:24
- Доцільність та правомірність розірвання договору після закінчення строку його дії Євген Морозов 17.10.2024 10:20
- Нові вимоги до подання даних нотаріусами: зміни для спадщини, дарування та купівлі-продажу Золтан Русанюк 16.10.2024 23:10
- "Джокер" залишається в рукаві Євген Магда 16.10.2024 18:04
- Податки підняли, питання залишилися Любов Шпак 16.10.2024 11:54
- Стягнення моральної шкоди завданої невиконанням судового рішення Євген Морозов 16.10.2024 10:36
- "Джокер" залишається в рукаві 5536
- Безтурботна старість? Як не втратити якість життя, виходячи на пенсію 703
- Криве дзеркало доброчесності: чи єдині стандарти для суддів і прокурорів? 370
- Кожен українець за кордоном – амбасадор своєї країни: місія, відповідальність і майбутнє 220
- AI Risk: як штучний інтелект формує нові горизонти корпоративної безпеки 213
-
СЗЧ та дезертирство зросли вп'ятеро — дані за областями
Інфографіка 28835
-
Реакція на викриття 49 прокурорів наштовхує на висновок – робити, як в Росії. Але це не вихід
Думка 27041
-
Львівський автобусний завод вийшов з 10-річного банкрутства
Бізнес 24478
-
"Путін витрачає на війну до $130 млрд на рік. Диво, що ми тримаємось". Що розказав Залужний
8132
-
Департамент охорони культурної спадщини вимагає зафарбувати мурал з Будановим на Подолі
Життя 7118