Форензик: борьба с финансовым мошенничеством, практика

Типичные схемы мошенничества.

Форензик - это инструмент расследования фактов корпоративного мошенничества с одной стороны, с другой стороны - это инструмент который помогает минимизировать возникновение фактов мошенничества в будущем. 

Ниже привожу 3 практических кейса внутрикорпоративного мошенничества, которые мне довелось расследовать в июле - августе 2021. 

Кейс # 1:

Потерпевшая сторона: дистрибьютор полуфабрикатов. 

Краткая фабула: 2 партнера в бизнесе, один Smart money (наемный менеджер), другой - диванный акционер - Money (инвестор).

Нанесённый ущерб: Около 90 млн. грн.

Схема: 

• Банальное воровство денег из кассы;

• Налоговые ямы- отправка денег на компании однодневки с целью перевода в наличную форму;

• Продажа продукции за кэш;

• Продажа документов и налогового кредита как следствие импорта продукции.

Как вскрылось: Несовпадение реальных доходов и купленных активов, как следствие:

• покупка дорогих активов: квартиры, машины;

• отнесение компании в категорию рисковых и блокировка регистрации налоговых накладных (НН), что вызвало подозрение со стороны акционера. Далее было инициировано  расследование со стороны акционера и проведение процедуры форензик. 

Краткий вывод: 

1. Недобросовестные действия приводят к выводу ликвидности из бизнеса создавая внутренние угрозы, и как следствие,  внешние угрозы - блокировка НН, приход налоговых органов и приостановка хоз. деятельности компании. 

2. Выход из операционного контроля - равен потере бизнеса - аксиома. 

3. Если Вы собственник бизнеса и решили порадовать своего менеджера долей своего бизнеса - не забывайте о процедуре Форензик хотя бы раз в год. 

Что удалось наладить по итогам реализованного проекта форензик: 1. Наладить управленческий учёт;

2. Автоматизировать учёт; 

3. Наладить контроль складских остатков, cash flow и остатков денег на счетах и в кассе;

4. Возможность формировать оперативные отчеты нажатием кнопки, 

5. Определить проф. пригодность бухгалтерии и часть оптимизировать;

6. Наладить финансовый контроль;

7. Ввести процедуру KYC по отбору контрагентов;

8. Наладить проведение регулярного фин. аудита.

Кейс # 2:

Потерпевшая сторона: Компания трейдер электроэнергией. 

Нанесённый ущерб: определяется, но это десятки миллионов гривен. 

Краткая фабула: миноритарному акционеру- директору ранее был фактически подарена доля в бизнесе. 

Главным условием было- развивать бизнес и не воровать деньги. 

Схема: создание подконтрольных компаний - схема связанные лица. Создание подконтрольного лица с таким же видом деятельности зарегистрированного на родственников. Осуществление трейдинга через него где оставалась вся маржа.

Как вскрылось: 

• Падение финансовых показателей бизнеса, мотивируя тем, что рынок сложный;

• покупка и появление дорогих    активов (жизнь не по средствам);

• перерегистрация компании в другой регион для более удобного управления;

Почему допустили: доверие и выход из операционного контроля. 

Краткий вывод: Схемы в 90 % типичные и грабли привычные. Если Вы собственник бизнеса, доверяйте, но проверяйте. 

Кейс # 3:

Потерпевшая сторона: Крупная Аграрная компания.

Нанесённый ущерб: 28 млн. $ - внушительная сумма. 

Краткая фабула: СЕО компании на протяжение 3-х лет выводил деньги на созданную на своё имя в иностранной юрисдикции компанию фактически бесплатно используя беспроцентное кредитные плечо.

Схема: 

• Компания в которой работал, использовал как кредиторе плечо для обеспечения ликвидности своей созданной с созвучным названием компании.

• Сделки wash-out за счёт убыточных для компании операций были выведены через контрагентов с которыми заключались контракты;

• Списание дебиторской задолженности  в кооперации и договорняками с компаниями должниками.

Как вскрылось: Акционер обнаружил нехватку ресурса в тот момент, когда решил направить часть денежного потока на новый проект.

Дыра в выручке компании была долгое время незаметна из-за довольно крупных оборотов в сотни миллионов $. 

Итог: Идёт следствие в рамках уголовного дела по статье ст. 190 ч. 4, ст. 191. 

Общий вывод: уходя из компании, не забудьте надёжно прикрыть дверь и на замок повесить - инструмент борьбы с финансовым мошенничеством - форензик.