Комплаєнс податкових ризиків: новий етап взаємодії податкової та бізнесу
Запровадження ризико-орієнтованого підходу до перевірок платників податків для забезпечення добровільного дотримання податкового законодавства
У 2025 році запрацює система управління податковими ризиками спрямована на покращення процесу взаємодії між платниками податків і фіскальним органом. Ця систем, відома як Compliance Risk Management (CRM), яка передбачає, що податкові органи виявлятимуть ризики у діяльності платників податків на основі зовнішніх ознак. Це дозволить зосередитися на тих, хто дійсно потребує додаткового контролю, а не перевіряти всіх. Таким чином, добросовісні платники податків зможуть уникнути раптових перевірок, що зазвичай викликають стрес, а ДПС отримає додатковий ресурс для перевірок і контролю ризикових платників.
В який країнах успішно функціонує система управління податковими ризиками?
Австралія. Австралійська податкова служба використовує ризико-орієнтований підхід для виявлення платників податків, які можуть бути проблемними. Вона базується на аналізі даних, щоб оцінити ризики та зосередитися на підприємствах з високими ризиками.
Велика Британія. HM Revenue and Customs (HMRC) використовує ризико-орієнтований підхід для виявлення порушень податкового законодавства. Вони використовують аналітику даних для виявлення розбіжностей та аномалій у податкових деклараціях, що дозволяє їм ефективно визначати підприємства з високими ризиками.
Канада. Податкова служба Канади впровадила ризико-орієнтований підхід, що включає сегментацію платників податків і цільові перевірки. Це дозволяє зменшити навантаження на добросовісні підприємства та зосередитися на тих, хто може ухилятися від сплати податків.
Запровадження CRM в Україні
З 2022 року, попри виклики, пов'язані з війною, Кабінет міністрів України активно працює над впровадженням системи CRM. Спільно з міжнародними експертами було розроблено новий підхід, який відповідає кращим практикам у світі. Рекомендації щодо впровадження CRM розроблені ОЕСР та МВФ. Ці зусилля були закріплені у постанові КМУ від 25.07.2024 № 854 "Про реалізацію експериментального проєкту щодо функціонування системи управління податковими ризиками (комплаєнс-ризиками) в Державній податковій службі", що закладає основи для реалізації системи управління податковими ризиками.
Експериментальний проєкт передбачає, що податкові ризики будуть розподілені за основними видами:
- Ризик реєстрації – особи, які зобов’язані стати на облік у податковому органі або зареєструватися платниками окремих податків, не перебувають на обліку або не зареєстровані платниками відповідних податків;
- Ризик звітності – платники податків подають податкову звітність із запізненням або не подають її взагалі;
- Ризик сплати – платники податків сплачують податки, збори, платежі із запізненням або сплачують у неповному обсязі, або не сплачують зовсім, що призводить до виникнення або накопичення податкового боргу;
- Ризик декларування – випадок, коли податкові надходження зменшено або може бути зменшено внаслідок неправильного відображення даних у звітності через помилку або умисно.
Що зміниться для платників податків?
Запровадження ризико-орієнтованого підходу має на меті забезпечення добровільного дотримання податкового законодавства. Це означає, що податкові органи не лише реагуватимуть на порушення, а й будуть активно працювати над їх запобіганням.
Основні етапи цього процесу включають:
Виявлення та аналіз ризиків. Податкові органи ідентифікуватимуть ризики, пов’язані з діяльністю платників податків. Це може включати аналіз фінансових звітів, контроль патернів поведінки та використання сучасних технологій для виявлення відхилень.
Моніторинг та перегляд. Це постійний процес, який дозволяє тримати систему в актуальному стані. Якщо податковий ризик не підтверджується, його потрібно змінювати чи скасовувати.
Оцінка комплаєнсу. Регулярна перевірка результатів управління ризиками дозволить контролювати якість роботи податкових органів. Це також дасть можливість виявляти причини, чому певні ризики не справдилися.
Нові правила гри
Система комплаєнсу передбачає, що податкові органи будуть взаємодіяти з платниками податків на основі виявлених ризиків, класифікуючи їх на низький, середній та високий ступінь ризику. Залежно від цього, податкова служба вживатиме різні заходи:
- Для платників, які мають низький ризик, податкова проводитиме роз’яснювальну роботу: надсилатиме інформаційні листи, навчальні матеріали та пропозиції щодо покращення комплаєнсу.
- Для платників з середнім ризиком можуть бути запроваджені додаткові консультації, моніторинг діяльності або запити на уточнення інформації.
- Платники з високим ступенем ризику можуть бути піддані найжорсткішому та найдорожчому для держави заходу впливу – перевірці, але лише у випадках, коли це дійсно необхідно.
Які переваги ризико-орієнтованого підходу?
Менше перевірок, більше довіри. Добросовісні платники податків отримають можливість працювати без страху перед випадковими перевірками, що позитивно вплине на їхню діяльність.
Покращення бізнес-середовища. Зменшення адміністративного тиску.
Підвищення відповідальності. Платники податків з високими ризиками будуть зобов’язані дотримуватися законодавства, оскільки до їхньої діяльності буде більше уваги з боку податкової.
Ефективне управління ресурсами. ДПС зосередить свій ресурс на дійсно ризикованих платниках, що дозволить підвищити ефективність роботи системи в цілому.
Запровадження системи управління податковими ризиками в Україні – це шанс для бізнесу перейти на новий рівень взаємодії з податковим органом. Основна мета – створити середовище, в якому податкове законодавство дотримується добровільно, а контроль за ризиками стає прозорим і зрозумілим. Це може стати важливим кроком у розвитку податкової системи України, наближаючи її до міжнародних стандартів і практик.
- З чого починати описувати бізнес-процеси? Жанна Кудрицька вчора о 23:46
- Неустойка за неповернення майна з оренди: між штрафом та пенею Дмитро Шаповал вчора о 13:56
- Стягнення шкоди з закладу освіти та батьків внаслідок пошкодження ока дитині Артур Кір’яков вчора о 13:11
- СЗЧ – вихід з ситуації є Сергій Пєтков вчора о 10:18
- Декілька ФОП: оптимізація податків чи дроблення бізнесу? Сергій Пагер вчора о 09:07
- Захист дітей від насильства: як працює модель Барнахус в Україні та Польщі Галина Скіпальська 23.04.2025 17:02
- ПРРО як шлях до детенізації бізнесу та збільшення надхожень у бюджет Андрій Сухов 23.04.2025 11:59
- Cпеціальні військові операції – міжнародна політика кремля Сергій Пєтков 23.04.2025 10:18
- 100 днів, які не повернули мир в Україну Дмитро Пульмановський 23.04.2025 10:15
- За фасадом новобудови: як виявити ризики перед купівлею Юрій Бабенко 22.04.2025 15:32
- Як енергетичні компанії оптимізують КІК: досвід ЄС та українські реалії Ростислав Никітенко 22.04.2025 11:46
- 4 помилки, які заважають власнику бізнесу побудувати сильну компанію Олександр Висоцький 22.04.2025 10:27
- Где покупать жилую недвижимость и какую? Володимир Стус 21.04.2025 23:53
- ТЦК – треш, хайп, фейк або соціальна допомога військовим та їх сім’ям Сергій Пєтков 21.04.2025 19:52
- Китай закручує "рідкоземельну гайку". Як Україні скористатися своїм шансом? Ксенія Оринчак 21.04.2025 16:53
- Омріяна Перемога: яким українці бачать закінчення війни? 150
- Стажування і підвищення кваліфікації: сенси та підходи 139
- Люди в центрі змін: як Франковий університет створює сучасне академічне середовище 111
- ТЦК – треш, хайп, фейк або соціальна допомога військовим та їх сім’ям 96
- Китай закручує "рідкоземельну гайку". Як Україні скористатися своїм шансом? 92
-
Казахстан заявив, що видобуватиме стільки нафти, скільки потрібно йому, а не ОПЕК
Бізнес 27171
-
"Останній інгредієнт отруйного коктейлю". У Швейцарії стривожені різким зростанням франка
Фінанси 19948
-
"Я приніс вам мир". Чому зірвались мирні переговори у Лондоні і що далі – сценарії
15424
-
У юристки Панаіотіді пройшов обшук. ЇЇ чоловік Коболєв каже, що вилучили телефони й компʼютер
Бізнес 7750
-
Держборг України у 2025 році вперше перевищить "психологічну" позначку 100% – МВФ
Фінанси 6063