Податкові ями та транзитери
Фінансово-господарські відносини з суб'єктом господарювання, з ознаками нереальності господарської операції, тобто її безтоварності, кваліфікується за ст. 212 КК України
Підприємство з метою отримання прибутку покупає та продає з націнкою товари, виконує роботи та надає послуги. Разом з тим, підприємство знаходиться під постійним контролем органів державної фіскальної служби з приводу своєчасного нарахування та сплати податків. Деякі підприємства намагаються мінімізувати розмір податків, які підлягають сплаті до державного бюджету.
Прибуток це різниця між доходами та витратами. Відповідний встановлений відсоток від прибутку, який має назву податок на прибуток, підприємство зобов’язано перераховувати до державного бюджету. Для того щоби знизити податок на прибуток треба або зменшувати доходи, або збільшувати витрати. Тому деякі підприємства завищують витрати шляхом сплати на користь іншого підприємства грошових коштів за неіснуючий товар (роботи, послуги) або за надмірно високою ціною.
Підприємство, яке існує для сприяння в ухиленні від сплати податків іншим підприємствам називається «податковою ямою». Підприємство укладає договори та здійснює розрахунки з «податковою ямою» не з метою фактичного отримання товарів (робіт, послуг), а з метою ухилення від сплати податків. Але на перший погляд документальне оформлення відносин з «податковою ямою» не відрізняється від документального оформлення звичайної господарської операції (є договір, акт виконаних робіт, зареєстрована податкова накладна, безготівкові розрахунки) але немає фактичного постачання товарів (робіт, послуг) («нереальна операція»).
Якщо підприємство укладає договір з «податковою ямою» це дуже наглядно для органів державної фіскальної служби. Для того щоб ускладнити роботу перевіряючим використовуються «підприємства-транзитери», які покупають та продають неіснуючий товар (або товар за надмірно високою ціною) та включаються у ланцюг між податковою ямою та підприємством яке намагається ухилитися від сплати податків.
Перелік використаних джерел:
1) «Податкові Ями»: Ліквідовувати чи Очолювати (https://voxukraine.org/uk/podatkovi-yamy/);
2) Хто такі «податкові ями» та «транзитери» і як захиститися від дій податкової, пов'язаних з їх відпрацюванням http://www.bnwes.info/…/hto-taki-podatkovi-yami-ta-tranzite…;
3) Лист Державної фіскальної служби України «Про фіксування в актах перевірок результатів відпрацювання документально оформлених платниками податків нереальних господарських операцій» від 16.05.2016 р. № 16872/7/99-99-14-02-02-17;
4) Рекомендований порядок взаємодії підрозділів ДФС при комплексному відпрацюванні податкових ризиків з податку на додану вартість Наказ Державної фіскальної служби України від 28 липня 2015 року № 543;
5) Налоговые ямы: откуда взялись и почему существуют? https://dengi.informator.ua/…/nalogovy-e-yamy-otkuda-vzyal…/.
- Очікування vs реальність: правда про старт кар’єри в IT Сергій Немчинський 10:36
- З чого починати описувати бізнес-процеси? Жанна Кудрицька вчора о 23:46
- Неустойка за неповернення майна з оренди: між штрафом та пенею Дмитро Шаповал вчора о 13:56
- Стягнення шкоди з закладу освіти та батьків внаслідок пошкодження ока дитині Артур Кір’яков вчора о 13:11
- СЗЧ – вихід з ситуації є Сергій Пєтков вчора о 10:18
- Декілька ФОП: оптимізація податків чи дроблення бізнесу? Сергій Пагер вчора о 09:07
- Захист дітей від насильства: як працює модель Барнахус в Україні та Польщі Галина Скіпальська 23.04.2025 17:02
- ПРРО як шлях до детенізації бізнесу та збільшення надхожень у бюджет Андрій Сухов 23.04.2025 11:59
- Cпеціальні військові операції – міжнародна політика кремля Сергій Пєтков 23.04.2025 10:18
- 100 днів, які не повернули мир в Україну Дмитро Пульмановський 23.04.2025 10:15
- За фасадом новобудови: як виявити ризики перед купівлею Юрій Бабенко 22.04.2025 15:32
- Як енергетичні компанії оптимізують КІК: досвід ЄС та українські реалії Ростислав Никітенко 22.04.2025 11:46
- 4 помилки, які заважають власнику бізнесу побудувати сильну компанію Олександр Висоцький 22.04.2025 10:27
- Где покупать жилую недвижимость и какую? Володимир Стус 21.04.2025 23:53
- ТЦК – треш, хайп, фейк або соціальна допомога військовим та їх сім’ям Сергій Пєтков 21.04.2025 19:52
- Омріяна Перемога: яким українці бачать закінчення війни? 157
- Стажування і підвищення кваліфікації: сенси та підходи 139
- Люди в центрі змін: як Франковий університет створює сучасне академічне середовище 111
- ТЦК – треш, хайп, фейк або соціальна допомога військовим та їх сім’ям 102
- Китай закручує "рідкоземельну гайку". Як Україні скористатися своїм шансом? 92
-
Казахстан заявив, що видобуватиме стільки нафти, скільки потрібно йому, а не ОПЕК
Бізнес 38751
-
"Я приніс вам мир". Чому зірвались мирні переговори у Лондоні і що далі – сценарії
31541
-
"Останній інгредієнт отруйного коктейлю". У Швейцарії стривожені різким зростанням франка
Фінанси 23130
-
Виробництво шоколаду та ковбас під загрозою через блокування імпорту ароматизаторів
Бізнес 11975
-
У Вашингтоні вже розуміють, що не зможуть лише самотужки домогтися миру
Думка 7696