Структура бизнеса для IP
Предлагаю рассмотреть вариант структурирования бизнеса для использования IP.
Достаточно часто обращаются клиенты за помощью в регистрации IP на компанию и просят помочь найти правильную структуру, которая поможет минимизировать уплату налогов при использовании IP и получении роялти.
Предлагаю рассмотреть вариант структурирования бизнеса для использования IP. Так, у нас есть следующие условия:
Физическое лицо, резидент Украины или России, имеет местную компанию, которая разработала программное обеспечение и планирует продавать лицензии на использование этого ПО по всему миру и в замен получать роялти.
Но у клиента возникла проблема, так как перепродажи лицензий на использование ПО по всему миру, компания в Украине или России должна будет получать роялти, который будет облагаться налогом при выплате роялти, а в некоторых случаях может возникнуть и двойное налогообложение.
Соответственно для данных целей есть решение.
Так, клиент и/или его местная компания в Украине или России, может зарегистрировать компанию на Кипре и внести в уставный капитал (собственность) компании ПО либо продать данное ПО или его разработку Кипрской компании. В этом случае Кипрская компания будет держателем ПО. Кипрская компания будет продавать лицензии на использование ПО и затем получать роялти от использования лицензии.
Так, в соответствии с Директивой ЕС 2003/49/ЕС, роялти, которые выплачиваются европейскими компаниями в пользу компании на Кипре, освобождаются от уплаты налога. А ставки налога по уплате роялти для остальных государств будет минимизирована при использовании Соглашений об избежание двойного налогообложения, которые Кипр подписал с более 55 странами по всему миру, в том числе и с Украиной и Россией.
По законодательству Кипра, вся прибыль компании, полученная на Кипре и за его пределами, облагается налогом на прибыль в размере 12,5%. И в этом месте возникает вопрос: а чем же Кипр тогда примечателен, если необходимо будет платить налог на прибыль? Но и здесь есть решение: специальное налоговое регулирование для кипрских компаний, которые являются держателями IP. Суть специального налогового режима в следующем: При получении роялти на Кипре, после вычета всех затрат на обслуживание ПО, амортизации, прибыль компании будет облагаться налогом по ставке 2,5% (уменьшение налоговой ставки на 80%).
После этого, Кипрская компания должна выплатить дивиденды своему учредителю - компании или физическому лицу из Украины или России (нашему клиенту). Так как на Кипре отсутствует налог на вывод дивидендов для нерезидентов Кипра, ставка налога на выплату дивидендов будет составлять 0%.
ВАЖНО:
Важно помнить, что для использования преимуществ Кипрского налогового режима для налогообложения компаний - держателей IP, компания на Кипре должна соблюдать два условия:
1. Быть налоговым резидентом Кипра, что возможно при осуществлении контроля и управления на Кипре (местный директор);
2. Быть держателем IP.
- Недоторканні на благо оборони: головне — правильно назвати схему Дана Ярова 19:33
- Корпоративний добробут: турбота про співробітників чи форма м’якого контролю? Анна Пархоменко 15:04
- Як AI змінює структуру бізнесу: замість відділів – малі команди і агентні системи Юлія Гречка 14:07
- Жіноче лідерство в українському бізнесі: трансформація, яка вже відбулася Наталія Павлючок 09:50
- Проведення перевірок в частині вчинення мобінгу: внесено зміни до законодавства Анна Даніель 01:16
- Суд не задовольнив позов батька-іноземця про зміну місця проживання дитини Юрій Бабенко вчора о 17:15
- Як повернутись до програмування після довгої IT-перерви Сергій Немчинський вчора о 16:39
- Моральна шкода за невиконання рішення суду Артур Кір’яков вчора о 14:21
- Путінський режим знову показує своє справжнє обличчя: цього разу – проти азербайджанців Юрій Гусєв вчора о 10:51
- Зелений прорив 2025: як відновлювана енергетика відкриває шлях для України Ростислав Никітенко вчора о 10:22
- "Розумні строки" протягом 1200 днів: чому рішення у справі стає недосяжним Максим Гусляков 28.06.2025 20:49
- Мир начал избавляться от иллюзий, связанных с ИИ Володимир Стус 27.06.2025 23:54
- Триваюче правопорушення – погляд судової практики Леся Дубчак 27.06.2025 16:19
- Дике поле чи легальна сила: навіщо Україні закон про приватні військові компанії (ПВК)? Галина Янченко 27.06.2025 16:03
- Реформа "турботи" Андрій Павловський 27.06.2025 12:07
- Президент поза строком: криза визначеності й мовчання Конституційного суду України 731
- "Розумні строки" протягом 1200 днів: чому рішення у справі стає недосяжним 333
- Реформа "турботи" 239
- Житлово-будівельні товариства: як знизити ризики у новому житловому будівництві 117
- Краще пізно, ніж бідно: чому після 40 саме час інвестувати в фондовий ринок 109
-
На Черкащині викрили незаконний видобуток каолінів: за майже три роки – 14 000 тонн
Бізнес 6960
-
21 удар по одному заводу. У Дрогобичі розповіли про наймасштабнішу атаку за час війни
Бізнес 5299
-
Антиамбітність – не лінь, а вибір: чому slow success набирає обертів
Життя 4290
-
Втратив бізнес в окупації та пережив два інсульти. Як ветеран відкрив поліграфічну фірму в Одесі
Бізнес 3512
-
Золотий гребінець. Хто заробляє на курятині найбільше
Бізнес 2672