Комплаєнс податкових ризиків: новий етап взаємодії податкової та бізнесу
Запровадження ризико-орієнтованого підходу до перевірок платників податків для забезпечення добровільного дотримання податкового законодавства
У 2025 році запрацює система управління податковими ризиками спрямована на покращення процесу взаємодії між платниками податків і фіскальним органом. Ця систем, відома як Compliance Risk Management (CRM), яка передбачає, що податкові органи виявлятимуть ризики у діяльності платників податків на основі зовнішніх ознак. Це дозволить зосередитися на тих, хто дійсно потребує додаткового контролю, а не перевіряти всіх. Таким чином, добросовісні платники податків зможуть уникнути раптових перевірок, що зазвичай викликають стрес, а ДПС отримає додатковий ресурс для перевірок і контролю ризикових платників.
В який країнах успішно функціонує система управління податковими ризиками?
Австралія. Австралійська податкова служба використовує ризико-орієнтований підхід для виявлення платників податків, які можуть бути проблемними. Вона базується на аналізі даних, щоб оцінити ризики та зосередитися на підприємствах з високими ризиками.
Велика Британія. HM Revenue and Customs (HMRC) використовує ризико-орієнтований підхід для виявлення порушень податкового законодавства. Вони використовують аналітику даних для виявлення розбіжностей та аномалій у податкових деклараціях, що дозволяє їм ефективно визначати підприємства з високими ризиками.
Канада. Податкова служба Канади впровадила ризико-орієнтований підхід, що включає сегментацію платників податків і цільові перевірки. Це дозволяє зменшити навантаження на добросовісні підприємства та зосередитися на тих, хто може ухилятися від сплати податків.
Запровадження CRM в Україні
З 2022 року, попри виклики, пов'язані з війною, Кабінет міністрів України активно працює над впровадженням системи CRM. Спільно з міжнародними експертами було розроблено новий підхід, який відповідає кращим практикам у світі. Рекомендації щодо впровадження CRM розроблені ОЕСР та МВФ. Ці зусилля були закріплені у постанові КМУ від 25.07.2024 № 854 "Про реалізацію експериментального проєкту щодо функціонування системи управління податковими ризиками (комплаєнс-ризиками) в Державній податковій службі", що закладає основи для реалізації системи управління податковими ризиками.
Експериментальний проєкт передбачає, що податкові ризики будуть розподілені за основними видами:
- Ризик реєстрації – особи, які зобов’язані стати на облік у податковому органі або зареєструватися платниками окремих податків, не перебувають на обліку або не зареєстровані платниками відповідних податків;
- Ризик звітності – платники податків подають податкову звітність із запізненням або не подають її взагалі;
- Ризик сплати – платники податків сплачують податки, збори, платежі із запізненням або сплачують у неповному обсязі, або не сплачують зовсім, що призводить до виникнення або накопичення податкового боргу;
- Ризик декларування – випадок, коли податкові надходження зменшено або може бути зменшено внаслідок неправильного відображення даних у звітності через помилку або умисно.
Що зміниться для платників податків?
Запровадження ризико-орієнтованого підходу має на меті забезпечення добровільного дотримання податкового законодавства. Це означає, що податкові органи не лише реагуватимуть на порушення, а й будуть активно працювати над їх запобіганням.
Основні етапи цього процесу включають:
Виявлення та аналіз ризиків. Податкові органи ідентифікуватимуть ризики, пов’язані з діяльністю платників податків. Це може включати аналіз фінансових звітів, контроль патернів поведінки та використання сучасних технологій для виявлення відхилень.
Моніторинг та перегляд. Це постійний процес, який дозволяє тримати систему в актуальному стані. Якщо податковий ризик не підтверджується, його потрібно змінювати чи скасовувати.
Оцінка комплаєнсу. Регулярна перевірка результатів управління ризиками дозволить контролювати якість роботи податкових органів. Це також дасть можливість виявляти причини, чому певні ризики не справдилися.
Нові правила гри
Система комплаєнсу передбачає, що податкові органи будуть взаємодіяти з платниками податків на основі виявлених ризиків, класифікуючи їх на низький, середній та високий ступінь ризику. Залежно від цього, податкова служба вживатиме різні заходи:
- Для платників, які мають низький ризик, податкова проводитиме роз’яснювальну роботу: надсилатиме інформаційні листи, навчальні матеріали та пропозиції щодо покращення комплаєнсу.
- Для платників з середнім ризиком можуть бути запроваджені додаткові консультації, моніторинг діяльності або запити на уточнення інформації.
- Платники з високим ступенем ризику можуть бути піддані найжорсткішому та найдорожчому для держави заходу впливу – перевірці, але лише у випадках, коли це дійсно необхідно.
Які переваги ризико-орієнтованого підходу?
Менше перевірок, більше довіри. Добросовісні платники податків отримають можливість працювати без страху перед випадковими перевірками, що позитивно вплине на їхню діяльність.
Покращення бізнес-середовища. Зменшення адміністративного тиску.
Підвищення відповідальності. Платники податків з високими ризиками будуть зобов’язані дотримуватися законодавства, оскільки до їхньої діяльності буде більше уваги з боку податкової.
Ефективне управління ресурсами. ДПС зосередить свій ресурс на дійсно ризикованих платниках, що дозволить підвищити ефективність роботи системи в цілому.
Запровадження системи управління податковими ризиками в Україні – це шанс для бізнесу перейти на новий рівень взаємодії з податковим органом. Основна мета – створити середовище, в якому податкове законодавство дотримується добровільно, а контроль за ризиками стає прозорим і зрозумілим. Це може стати важливим кроком у розвитку податкової системи України, наближаючи її до міжнародних стандартів і практик.
- Справа на мільярд Євген Магда вчора о 09:57
- Коли спадщина стає відумерлою: юридичні тонкощі та судова практика Дмитро Зенкін вчора о 09:00
- Військовослужбовець при виписці має право отримати комплект форми Дана Ярова вчора о 07:49
- Не так страшен Трамп... Володимир Стус 06.02.2025 20:37
- "Великий", який хоче здаватися "малим", або як ресторанний бізнес мінімізує податки Юлія Мороз 06.02.2025 15:10
- Інвестиції – це нормально: чому потрібно відмовитися від негативних установок про гроші? Ірина Селезньова 06.02.2025 14:43
- Топ-5 ключових трендів українського бізнесу у 2024 році, які необхідно виправити Соломія Марчук 06.02.2025 14:19
- До 33-ї річниці встановлення україно-азербайджанських дипломатичних відносин Юрій Гусєв 06.02.2025 14:19
- Гроші, люди, хаос. Що стримує розвиток бізнесу в Україні? Тетяна Андріанова 05.02.2025 11:01
- Коли держава бере чуже: як працює примусове відчуження майна у воєнний час? Світлана Приймак 04.02.2025 22:07
- Корпоративний стиль уніформи в медицині та б’юті-індустрії: тренд чи необхідність? Павло Астахов 04.02.2025 09:46
- Чи зможе Україна забезпечити швидкі темпи повоєнного економічного зростання? Любов Шпак 03.02.2025 21:14
- Прототип уніфікованого бронежилету розробляється Дана Ярова 03.02.2025 18:32
- Урок Трампа: три висновки після заморожування американської допомоги Сергій Миткалик 03.02.2025 14:41
- Світ обирає силу або чому питання ОПК потрапили у фокус цьогорічного Давосу Галина Янченко 03.02.2025 14:16
- "Великий", який хоче здаватися "малим", або як ресторанний бізнес мінімізує податки 245
- Гроші, люди, хаос. Що стримує розвиток бізнесу в Україні? 92
- Справа на мільярд 79
- Чи зможе Україна забезпечити швидкі темпи повоєнного економічного зростання? 74
- Урок Трампа: три висновки після заморожування американської допомоги 72
-
Окуповані території стали чорною дірою для Росії. Жахлива ціна війни для Путіна
2971
-
Пастка для Придністров'я. Як Росія хоче конвертувати поразку в Україні у перемогу в Молдові
2001
-
Українці не є нацією вбивць, пане президенте Дудо!
Думка 1932
-
Операція "Чисте місто": НАБУ оголосило підозри за земельну корупцію в Києві
оновлено Бізнес 1803
-
Азербайджан вигнав із країни головну пропагандистську організацію Кремля
Бізнес 1731