Оподаткування бізнесу в Польщі
Зважуючи перспективи створення польського бізнесу, слід розуміти, які податки в Польщі передбачені для підприємців
Обдумуючи перспективи створення бізнесу в тій чи іншій країні, будь-який підприємець повинен розуміти зміст та обсяг податкового навантаження, що очікує його бізнес в рамках іноземної правової системи. Це є умовою для визначення можливих способів оптимізації оподаткування та, що найголовніше – розрахунку рентабельності своєї підприємницької діяльності.
Польща в цьому контексті не є виключенням.
На етапі планування бізнесу в Польщі слід ознайомитися із загальними положеннями про оподаткування господарської діяльності в цій країні, а також з’ясувати особливості податкового режиму для того виду бізнесу, яким плануєте займатися. Якщо в першому випадку отримати необхідну інформацію можна самостійно із існуючих інформаційних ресурсів, то щодо деталей варто звернутися до відповідних фахівців на території Польщі – бухгалтерів, юристів чи аудиторів.
Загалом в Польщі використовується прогресивна система оподаткування, яка є віддзеркаленням європейської системи, але водночас характеризується помірними, середніми ставками в порівнянні з іншими країнами ЄС.
За загальним правилом компанії та фізичні особи, які не є резидентами Польщі, підлягають оподаткуванню у тому ж порядку, що діє і для резидентів Польщі.
Юридичні особи, які здійснюють діяльність на території Польщі або отримують там дохід, одержують податковий ідентифікаційний номер (NIP) та повинні зареєструватися у відповідному органі податкової служби.
Серед основних податків в Польщі безумовно слід виділити VAT (value-added tax) – податок на додану вартість.
Даний податок нараховуються практично на всі товари роботи чи послуги. Ставки різняться:
- 23% – основна ставка VAT. На сьогодні польським законодавцем розглядається питання зміни цієї ставки і, можливо, з наступного року, VAT в Польщі буде зменшено до 22%.
- 8% – поширюється на фармацевтичну та медичну продукція, послуги пасажирських перевезень, послуги, щодо тимчасового розміщення та проживання, будівництво житла та ін.
- 5% – застосовується до таких груп товарів як хліб, м'ясо, молочні продукти, книги та періодичні видання.
В свою чергу, діє також і нульова ставка VAT, що застосовується при купівлі та поставці товарів з країн ЄС до Польщі.
Щоб одержати статус платника VAT необхідно звернутися із відповідною заявою до податкової служби. Подання такої заяви – безкоштовне. Схожою є процедура і на одержання права бути платником VAT в рамках ЄС (VAT UE).
Щомісяця, до 25-го числа, платник податку повинен подати декларацію VAT. Сплата податку за поточний місяць відбувається до 25-го числа наступного місяця.
Польським законодавством не передбачено обов’язку для компаній реєструватися платниками VAT, якщо Ваші щорічні продажі не перевищують 150 000, 00 zl. (34 000 евро). Проте мати такий статус є радше вимогою сучасних реалій, оскільки в протилежному випадку більшість контрагентів просто не вестиме з Вами справ.
Важливою перевагою Польщі для ведення бізнесу є можливість повернення сплаченого VAT «живими грошима». Так, за бажанням платника податку, повернення VAT може відбуватися за рахунок зменшення його податкових зобов’язань або фактичного перерахунку йому коштів.
Окреме місце в польській системі оподаткування підприємницької діяльності займає податок CIT ( corporate income tax) – податок на прибуток юридичної особи. Базою оподаткування традиційно є позитивна різниця між доходом компанії та її витратами за звітний період. Ставка податку – 19%.
Відчутною перевагою при нарахуванні СІТ є передбачена польським законом можливість зараховувати до складу витрат компанії практично будь-які витрати, що пов’язані з діяльністю компанії та мають документальне підтвердження (в т.ч. витрати на паливо чи на проживання під час ділових поїздок, витрати на рекламу та ін.). Важливо, щоб рахунок, який підтверджує ту чи іншу витрату підприємства, було виставлено саме на Вашу компанію.
Податкова декларація з податку на прибуток юридичної особи (CIT) подається один раз в кінці кожного року. Водночас, платнику надано можливість щомісяця самостійно визначати розмір податку та сплачувати його авансом.
Не варто забувати і про податок з доходу фізичної особи PIT (personal income tax), якийзобов’язаний сплачувати кожен , хто отримує в Польщі дохід (заробітну плату, на підставі трудових договорів чи цивільно-правових договорів, дохід у результаті індивідуальної підприємницької діяльності, та ін.).
Податкові декларації фізичні особи мають складати та подавати до податкової служби не пізніше 30 квітня кожного року.
Цікавий факт, що польським законом надано можливість для подружжя спільно декларувати та сплачувати РІТ. У підсумку це дозволяє сплачувати менше, особливо у випадку, якщо працює тільки один з подружжя.
Для розрахунку розміру податку PIT у Польщі використовуються т.з. «прогресивна система», а саме:
- якщо заробіток протягом року склав менше 85 528 злотих (близько 20 000 евро), ставка податку становитиме18%;
- якщо заробіток протягом року склав більше 85 528 злотих, ставка податку буде 32% (на частину прибутку, що перевищує вказану суму).
До осіб, що здійснюють індивідуальну підприємницьку діяльність, може застосовуватися так званий лінійний податок, який становить 19% від отриманого доходу. В цьому випадку «прогресивна система» не застосовується. Варто також зауважити, що для іноземців (в тому числі і для громадян України) ставка податку PIT є дещо вищою та складає 20% .
Вказані податки є основними, і з необхідністю їх сплати стикнеться кожен, хто має намір займатися підприємницькою діяльністю на території Польщі. Важливим у цьому контексті є також заручитися допомогою фахового бухгалтера, щоб бути впевненим у правильності заповнення та подання податкових декларацій та звітів.
- Як Принцип Парето 80/20 перетворює перевтому на фокус і прибуток Олександр Скнар вчора о 23:04
- TikTok та Твіттер як зброя Росії Михайло Стрельніков вчора о 18:25
- Скільки насправді коштує ваш ІТ-бізнес: тверезий погляд Анна Одринська вчора о 15:30
- СУР, незвичні запити та спокій платника Ганна Ігнатенко вчора о 10:36
- Сірий енергоринок: як народжується нова економіка перепродажу кіловат Ростислав Никітенко вчора о 09:59
- Чому євреї в Україні приховували своє походження? Олег Вишняков вчора о 09:13
- Інформаційна війна Росії проти Європі, хто переможе? Михайло Стрельніков 19.10.2025 18:12
- Економіка суперечностей: що Гегель – і каструля борщу – вчать про стратегію Сергій Дідковський 19.10.2025 14:44
- Карабаський досвід та шлях до справедливого миру для України Юрій Гусєв 19.10.2025 11:17
- Аналіз законопроєкту №14098: розширення доступу до БВПД для сиріт та молоді Валентина Слободинска 19.10.2025 10:11
- Як війна змінила українську економіку: виклики, адаптація та нові можливості Сильвія Красонь-Копаніаж 19.10.2025 10:00
- Чому грантова заявка провалилась, і як зробити так, щоб наступного разу виграти Олександра Смілянець 18.10.2025 20:33
- Чому українські спортсмени змінюють громадянство Тарас Самборський 18.10.2025 16:04
- Неправильні бджоли на ринку золота Володимир Стус 18.10.2025 03:29
- Аналіз ситуації з Ольгою Харлан під час Чемпіонату світу у серпні 2023 року Тарас Самборський 17.10.2025 15:01
- Як уникнути конфліктів за бренд: основні уроки з кейсу "Галя Балувана" vs "Балувана Галя" 130
- Чому українські спортсмени змінюють громадянство 103
- Інформаційна війна Росії проти Європі, хто переможе? 97
- Звільнення після закінчення контракту: як діяти та що каже судова практика 94
- Енергостандарти-2025: спільна мова з ЄС 57
-
Трильйон гривень в тіні. Що з цим робитимуть податківці, прокуратура та БЕБ
Бізнес 8438
-
Православні країни приречені жити гірше? Клімкін питає Грицака: великий подкаст
7493
-
Мікроменеджер війни. Як Сирський формує свою гвардію впливу у ЗСУ
3169
-
Ексклюзивний мотоцикл папи Римського пішов з молотка за 156 000 євро – фото
Бізнес 3151
-
Маніпуляції, абʼюз й ігнорування: що робити, коли онлайн-знайомства ранять – поради психологині
Життя 2416