Реклама, заказанная у нерезидента: направо пойдешь – коня потеряешь
…налево пойдешь – голову сложишь. Уже не помню, какую дорогу выбрал богатырь Илья Муромец, но неприятности у него точно были. Примерно на таком же распутье оказывается украинская компания, которая надумала заказать рекламу своих товаров или услуг за рубежо
Во-первых, на стоимость заказанных у нерезидента услугрекламы украинское предприятие обязано начислить НДС по ставке 20%, так как местопоставки таких услуг – территория Украины (п.п. «б» п.186.3. ст.186 НКУ), тоесть, место регистрации получателя таких услуг. И дата возникновения налоговыхобязательств по этой операции – первое событие, либо оплата, либо дата актаоказанных услуг (п.190.2 ст.190 НКУ). Утешает только то, что в следующемналоговом периоде у предприятия есть право на налоговый кредит по своей женалоговой накладной (п. 198.2 ст.198 НКУ).
Кроме того, предприятие на общей системе налогообложениявправе включить в состав расходов стоимость услуг консалтинга, маркетинга ирекламы лишь в размере 4% от доходов за прошлый календарный год (п.139.1.13ст.139 НКУ).
Но это еще не конец истории. При оплате услуг рекламы,заказанных у нерезидента, украинское предприятие является налоговым агентом поудержанию и перечислению в бюджет налога на доходы нерезидентов с источникомего происхождения из Украины за свой счет (п. 160.7 ст.160 НКУ). Ставка налога- 20%. Если следовать букве закона, на сумму гонорара за рекламную кампанию зарубежом следует начислить 20% и перечислить в бюджет Украины, поскольку налогэтот начисляется «сверху». И воспользоватьсяпроцедурой избежания двойного налогообложения в соответствии со ст.103 НКУ вэтом случае невозможно, поскольку согласно ст. 103 налоговые преференции получаетнерезидент, а в нашем случае заказчик начисляет и платит ее в бюджет за свойсчет.
Особенно «повезет» частным предпринимателям или фирмам наедином налоге. По первому пункту: они являются налоговыми агентами поначислению и уплате НДС в бюджет Украины без права на налоговый кредит (п. 180.2,п. 208.4 НКУ). Это одна из новаций Налогового кодекса Украины, НДС теперьплатят не только плательщики НДС, но и субъекты, приравненные к таковым. Тоесть, 20% НДС, начисленные на стоимость приобретенных у нерезидента услуг,пойдут «не в коня корм». А относительно уплаты налога на репатриацию для«единщиков» нет исключений, поэтому все как у всех. Правда, в отличие от болеекрупных предприятий, «единщики» пока о масштабах своего бедствия неподозревают. Это вскроется только при проверке. Сюрприз будет.
Как видим, любой здравомыслящий богатырь (читайте - предприниматель)трижды подумает, проводя такую сделку официально. В большинстве случаев проблемаоплаты нерезиденту за рекламу, создание и раскрутку сайтов, консультационныеуслуги решается посредством «Вебмани»,«Яндекс-деньги», переводов по системе «Вестерн юнион» и подобными способами.Или же, по договоренности сторон, меняется предмет контракта, к примеру, науслуги маркетинга. Для более масштабных рекламных проектов можновоспользоваться услугами рекламной компании с филиалом в РФ и Беларуси или жеприменить оффшорную схему.
Затрудняюсь сказать, есть ли в других странах нечтоподобное. Только получается, что честно заказать рекламу у нерезидента -многократно дороже, чем искать уловки для обхода прямой схемы. Направо пойдешь– коня потеряешь…
- Судовий збір при заявлені цивільного позову у кримінальному провадженні Євген Морозов вчора о 20:02
- Скасування Господарського кодексу: ризики для бізнесу та економіки Володимир Бабенко вчора о 17:11
- Розпочато роботу над вебплатформою судових рішень War Crime Леонід Сапельніков вчора о 14:41
- Маємо забезпечити армію якісним майном Дана Ярова вчора о 14:21
- Нові зміни до Кримінального кодексу України: що потрібно знати Оксана Соколовська вчора о 13:27
- Судова практика: відміна виконавчого напису приватного нотаріуса Павло Васильєв вчора о 12:31
- Сектори польської економіки, в які інвестує український бізнес Сильвія Красонь-Копаніаж вчора о 12:10
- Санкції та їх оскарження в ЄС: що варто знати українському бізнесу та адвокатам Ростислав Никітенко вчора о 12:08
- Відвід судді: закон, практика та поради Владислав Штика 03.11.2024 23:06
- Темна сторона онлайн-шопінгу: Temu потрапив під приціл ЄС Дмитро Зенкін 03.11.2024 21:00
- Проведення обшуку без ухвали слідчого судді Євген Морозов 03.11.2024 19:56
- Закриття кримінального провадження на підставі пункту 9-1 ч. 1 ст. 284 КПК України Андрій Хомич 03.11.2024 19:45
- Продаж майна боржника на електронному аукціоні Павло Васильєв 03.11.2024 14:50
- Місце проживання дитини після розлучення: досвід та практика Світлана Приймак 02.11.2024 20:08
- Неконкретність вимог податкового органу для розблокування податкових накладних Євген Морозов 02.11.2024 19:05
-
Що подивитись у кіно. Три новинки тижня
Життя 8464
-
Озеро Гарда: шість найкрасивіших міст на найбільшому озері Італії
Життя 7154
-
Укранфта пробурила найглибшу свердловину за останні вісім років. Дає нафту та газ
Бізнес 4786
-
Освітні втрати набирають обертів: чому школярі масово виїжджають і не планують повертатися
Думка 4293
-
Найбільший завод з виробництва свинцю в Україні визнали банкрутом
Бізнес 3979