Реклама, заказанная у нерезидента: направо пойдешь – коня потеряешь
…налево пойдешь – голову сложишь. Уже не помню, какую дорогу выбрал богатырь Илья Муромец, но неприятности у него точно были. Примерно на таком же распутье оказывается украинская компания, которая надумала заказать рекламу своих товаров или услуг за рубежо
Во-первых, на стоимость заказанных у нерезидента услугрекламы украинское предприятие обязано начислить НДС по ставке 20%, так как местопоставки таких услуг – территория Украины (п.п. «б» п.186.3. ст.186 НКУ), тоесть, место регистрации получателя таких услуг. И дата возникновения налоговыхобязательств по этой операции – первое событие, либо оплата, либо дата актаоказанных услуг (п.190.2 ст.190 НКУ). Утешает только то, что в следующемналоговом периоде у предприятия есть право на налоговый кредит по своей женалоговой накладной (п. 198.2 ст.198 НКУ).
Кроме того, предприятие на общей системе налогообложениявправе включить в состав расходов стоимость услуг консалтинга, маркетинга ирекламы лишь в размере 4% от доходов за прошлый календарный год (п.139.1.13ст.139 НКУ).
Но это еще не конец истории. При оплате услуг рекламы,заказанных у нерезидента, украинское предприятие является налоговым агентом поудержанию и перечислению в бюджет налога на доходы нерезидентов с источникомего происхождения из Украины за свой счет (п. 160.7 ст.160 НКУ). Ставка налога- 20%. Если следовать букве закона, на сумму гонорара за рекламную кампанию зарубежом следует начислить 20% и перечислить в бюджет Украины, поскольку налогэтот начисляется «сверху». И воспользоватьсяпроцедурой избежания двойного налогообложения в соответствии со ст.103 НКУ вэтом случае невозможно, поскольку согласно ст. 103 налоговые преференции получаетнерезидент, а в нашем случае заказчик начисляет и платит ее в бюджет за свойсчет.
Особенно «повезет» частным предпринимателям или фирмам наедином налоге. По первому пункту: они являются налоговыми агентами поначислению и уплате НДС в бюджет Украины без права на налоговый кредит (п. 180.2,п. 208.4 НКУ). Это одна из новаций Налогового кодекса Украины, НДС теперьплатят не только плательщики НДС, но и субъекты, приравненные к таковым. Тоесть, 20% НДС, начисленные на стоимость приобретенных у нерезидента услуг,пойдут «не в коня корм». А относительно уплаты налога на репатриацию для«единщиков» нет исключений, поэтому все как у всех. Правда, в отличие от болеекрупных предприятий, «единщики» пока о масштабах своего бедствия неподозревают. Это вскроется только при проверке. Сюрприз будет.
Как видим, любой здравомыслящий богатырь (читайте - предприниматель)трижды подумает, проводя такую сделку официально. В большинстве случаев проблемаоплаты нерезиденту за рекламу, создание и раскрутку сайтов, консультационныеуслуги решается посредством «Вебмани»,«Яндекс-деньги», переводов по системе «Вестерн юнион» и подобными способами.Или же, по договоренности сторон, меняется предмет контракта, к примеру, науслуги маркетинга. Для более масштабных рекламных проектов можновоспользоваться услугами рекламной компании с филиалом в РФ и Беларуси или жеприменить оффшорную схему.
Затрудняюсь сказать, есть ли в других странах нечтоподобное. Только получается, что честно заказать рекламу у нерезидента -многократно дороже, чем искать уловки для обхода прямой схемы. Направо пойдешь– коня потеряешь…
- Система обліку немайнової шкоди: коли держава намагається залікувати невидимі рани війни Світлана Приймак 11:36
- Чому енергетичні та газові гіганти обирають Нідерланди чи Швейцарію для бізнесу Ростислав Никітенко 08:47
- 1000+ днів війни: чи достатньо покарати агрессора правовими засобами?! Дмитро Зенкін вчора о 21:35
- Горизонтальний моніторинг як сучасний метод податкового контролю Юлія Мороз вчора о 13:36
- Ієрархія протилежних правових висновків суду касаційної інстанції Євген Морозов вчора о 12:39
- Чужий серед своїх: право голосу і місце в політиці іноземців у ЄС Дмитро Зенкін 20.11.2024 21:35
- Сталий розвиток рибного господарства: нові можливості для інвестицій в Україні Артем Чорноморов 20.11.2024 15:59
- Кремль тисне на рубильник Євген Магда 20.11.2024 15:55
- Судова реформа в контексті вимог ЄС: очищення від суддів-корупціонерів Світлана Приймак 20.11.2024 13:47
- Як автоматизувати процеси в бізнесі для швидкого зростання Даніелла Шихабутдінова 20.11.2024 13:20
- COP29 та План Перемоги. Як нашу стратегію зробити глобальною? Ксенія Оринчак 20.11.2024 11:17
- Ухвала про відмову у прийнятті зустрічного позову підлягає апеляційному оскарженню Євген Морозов 20.11.2024 10:35
- Репарації після Другої світової, як передбачення майбутнього: компенсації постраждалим Дмитро Зенкін 20.11.2024 00:50
- Що робити під час обшуку? Сергій Моргун 19.11.2024 19:14
- Як реагувати на вимоги поліції та ТЦК: поради адвоката Павло Васильєв 19.11.2024 17:55
-
Віктор Ющенко та партнери відчужили право на видобуток газу на Полтавщині
Бізнес 117265
-
"Ситуація критична". У Кривому Розі 110 000 жителів залишаються без опалення
Бізнес 20727
-
Британія утилізує п'ять військових кораблів, десятки гелікоптерів і дронів задля економії
Бізнес 9056
-
За вітраж Тіффані троє учасників торгів змагалися 6 хвилин – його продали за $12,48 млн: фото
Життя 8673
-
Як тренування в спортзалі можуть нашкодити: помилки початківців
Життя 7490