Реклама, заказанная у нерезидента: направо пойдешь – коня потеряешь
…налево пойдешь – голову сложишь. Уже не помню, какую дорогу выбрал богатырь Илья Муромец, но неприятности у него точно были. Примерно на таком же распутье оказывается украинская компания, которая надумала заказать рекламу своих товаров или услуг за рубежо
Во-первых, на стоимость заказанных у нерезидента услугрекламы украинское предприятие обязано начислить НДС по ставке 20%, так как местопоставки таких услуг – территория Украины (п.п. «б» п.186.3. ст.186 НКУ), тоесть, место регистрации получателя таких услуг. И дата возникновения налоговыхобязательств по этой операции – первое событие, либо оплата, либо дата актаоказанных услуг (п.190.2 ст.190 НКУ). Утешает только то, что в следующемналоговом периоде у предприятия есть право на налоговый кредит по своей женалоговой накладной (п. 198.2 ст.198 НКУ).
Кроме того, предприятие на общей системе налогообложениявправе включить в состав расходов стоимость услуг консалтинга, маркетинга ирекламы лишь в размере 4% от доходов за прошлый календарный год (п.139.1.13ст.139 НКУ).
Но это еще не конец истории. При оплате услуг рекламы,заказанных у нерезидента, украинское предприятие является налоговым агентом поудержанию и перечислению в бюджет налога на доходы нерезидентов с источникомего происхождения из Украины за свой счет (п. 160.7 ст.160 НКУ). Ставка налога- 20%. Если следовать букве закона, на сумму гонорара за рекламную кампанию зарубежом следует начислить 20% и перечислить в бюджет Украины, поскольку налогэтот начисляется «сверху». И воспользоватьсяпроцедурой избежания двойного налогообложения в соответствии со ст.103 НКУ вэтом случае невозможно, поскольку согласно ст. 103 налоговые преференции получаетнерезидент, а в нашем случае заказчик начисляет и платит ее в бюджет за свойсчет.
Особенно «повезет» частным предпринимателям или фирмам наедином налоге. По первому пункту: они являются налоговыми агентами поначислению и уплате НДС в бюджет Украины без права на налоговый кредит (п. 180.2,п. 208.4 НКУ). Это одна из новаций Налогового кодекса Украины, НДС теперьплатят не только плательщики НДС, но и субъекты, приравненные к таковым. Тоесть, 20% НДС, начисленные на стоимость приобретенных у нерезидента услуг,пойдут «не в коня корм». А относительно уплаты налога на репатриацию для«единщиков» нет исключений, поэтому все как у всех. Правда, в отличие от болеекрупных предприятий, «единщики» пока о масштабах своего бедствия неподозревают. Это вскроется только при проверке. Сюрприз будет.
Как видим, любой здравомыслящий богатырь (читайте - предприниматель)трижды подумает, проводя такую сделку официально. В большинстве случаев проблемаоплаты нерезиденту за рекламу, создание и раскрутку сайтов, консультационныеуслуги решается посредством «Вебмани»,«Яндекс-деньги», переводов по системе «Вестерн юнион» и подобными способами.Или же, по договоренности сторон, меняется предмет контракта, к примеру, науслуги маркетинга. Для более масштабных рекламных проектов можновоспользоваться услугами рекламной компании с филиалом в РФ и Беларуси или жеприменить оффшорную схему.
Затрудняюсь сказать, есть ли в других странах нечтоподобное. Только получается, что честно заказать рекламу у нерезидента -многократно дороже, чем искать уловки для обхода прямой схемы. Направо пойдешь– коня потеряешь…
- Лідер (без) інструкції: як керувати командами в епоху ШІ, поколінь зумерів та Alpha Аліна Первушина вчора о 17:56
- Час життєстійкості: як зберегти себе у світі, що змінюється? Галина Скіпальська вчора о 16:23
- Угода з прокурором про визнання винуватості: жодних гарантій без рішення суду Костянтин Рибачковський 02.07.2025 23:43
- Вновь о Гегелевской диалектике и искусственном интеллекте Вільям Задорський 02.07.2025 19:21
- Чи законно колишніх засуджених повторно ставити на військовий облік Анжела Василевська 02.07.2025 19:07
- НеБезМежне право Сергій Чаплян 01.07.2025 21:44
- Недоторканні на благо оборони: головне – правильно назвати схему Дана Ярова 01.07.2025 19:33
- Корпоративний добробут: турбота про співробітників чи форма м’якого контролю? Анна Пархоменко 01.07.2025 15:04
- Як AI змінює структуру бізнесу: замість відділів – малі команди і агентні системи Юлія Гречка 01.07.2025 14:07
- Жіноче лідерство в українському бізнесі: трансформація, яка вже відбулася Наталія Павлючок 01.07.2025 09:50
- Проведення перевірок в частині вчинення мобінгу: внесено зміни до законодавства Анна Даніель 01.07.2025 01:16
- Суд не задовольнив позов батька-іноземця про зміну місця проживання дитини Юрій Бабенко 30.06.2025 17:15
- Як повернутись до програмування після довгої IT-перерви Сергій Немчинський 30.06.2025 16:39
- Моральна шкода за невиконання рішення суду Артур Кір’яков 30.06.2025 14:21
- Путінський режим знову показує своє справжнє обличчя: цього разу – проти азербайджанців Юрій Гусєв 30.06.2025 10:51
- "Розумні строки" протягом 1200 днів: чому рішення у справі стає недосяжним 592
- Реформа "турботи" 257
- Суд не задовольнив позов батька-іноземця про зміну місця проживання дитини 246
- Чи законно колишніх засуджених повторно ставити на військовий облік 163
- Угода з прокурором про визнання винуватості: жодних гарантій без рішення суду 119
-
Фрукти та овочі покращують якість сну на 16%, кажуть науковці: деталі
Життя 17927
-
Гладка шкіра без зморщок: дев’ять продуктів, які містять велику кількість колагену
Життя 14882
-
Що буде з Україною без зброї США. Три сценарії та нова роль Європи
11451
-
Чому small talk більше не про погоду – і як навчитися бути ввічливим, а не нав’язливим
Життя 9236
-
Росія запустила завод з виробництва патронів для автоматів Калашнікова у Венесуелі
Бізнес 7447