Форензик: преступление и наказание, реальные кейсы мошенничества

Первое полугодие 2021 года ознаменовалось  большим количеством проектов Форензик. Возможно, следствием таких итогов стало влияние пандемии, и злоумышленники получили дополнительное преимущество в связи удалённой работой. 

Ниже, привожу 2 реальных кейса которые мне довелось расследовать за последний месяц. 

Кейс # 1

Клиент: одна из крупнейших ритейловых сетей в Украине. 

Виновный: один из Топ- менеджеров компании проработавший там более 10 лет. 

Нанесённый ущерб: около  22 млн. грн. 

Схема: 

- вывод денег по средством бестоварных операций на связанные лица, зарегистрированные на родственников;

- далее, со связанных лиц - на налоговые ямы (ст. 205 уголовного кодекса) с целью конвертации денег в наличную форму;

Наказание: уволенные из компании по статье 41 КзПп - за утрату доверия. 

- возбуждённо уголовное дело согласно ст. 191 уголовного кодекса Украины - присвоение или растрата имущества используя служебное положение. 

Санкция - до 5 лет лишения свободы. 

Причина возникновения недобросовестных действий: согласно треугольнику мошенничества сработали все 3 грани треугольника- «наличие благоприятной» возможности, а именно система внутренних контролей не сработала в части анализа контрагентов при тендерных закупках на предмет связанности. Закупки также не были проведены согласно процедуре. «Мотив»- человеческая алчность. Оправдание - в рамках выполнения договоров подряда не было ни единого штрафа со стороны контролирующих органов, значит деньги потрачены правомерно - такое было оправдание виновного. 

Краткий вывод: абсолютно  всегда разбирайте затраты своей компании на молекулы, требуйте у менеджеров первичную документацию (договора, акты, счета, результаты работы в письменном виде), анализируйте рыночность операций при покупке товаров и услуг, проверяйте контрагентов, которым платите деньги по средством процедуры KYC.

Кейс #2:

Мошенники подобно лидерам, о которых говорил Рэй Далио в своей книге - Принципы: «Обладают повышенной стрессоустойчивостью, так как их потребность в достижении цели сильнее боли, которую они могут испытать в процессе.

Крупнейшая компания Украины в Нефтегазовой отрасли с много миллиардной годовой выручкой.

Подозреваемый - главный бухгалтер предприятия. 

Нанесённый доказанный ущерб - около 1 млн. $.

Нанесённый ущерб в процессе анализа - 12 млн. $.

Схема: отправка крупных сумм с назначением платежа - за услуги на связанные лица и Фопы зарегистрированные на родственников. 

Обвинение: ст. 191 - незаконная растрата, присвоение чужого имущества, используя служебное положение; 

Также, ст. 358 - подделка документов. 

Санкция: ограничение свободы до 6 лет в первом случае, и 2-з лет - во втором. 

Бухгалтер в розыске вместе с первичной документацией. 

Отчёт форензик передан следствию в рамках проведения досудебного расследования. 

Краткий вывод: 

Первое - параллельно с процедурой аудит, проводите процедуру форензик. Главное отличие аудита фин. отчётности от процедуры форензик- это неполный охват проверяемых хоз. операций. Форензик охватывает все. 

Второе - чаще проверяйте клиент банк и сущность платежей сверяя их с утверждённым бюджетом компании;

Третье - топ-менеджеры работающие в компании более 7-10 лет - в зоне риска и могут воровать;

Четвёртое - процедура форензик - это чек-ап Вашего бизнеса, не забывайте о ежегодном его прохождении.