Дворівнена система оподаткування: що це, та де застосовується?
Сьогодні на порядку денному одна з тих тем, яка може змусити замислитися навіть найдосвідченішого бухгалтера або фінансового директора, не говорячи вже про власників бізнесу.
Так, мова йде про дворівневу систему оподаткування компаній.
Тож, чи стало вам цікаво які країни використовують цю систему і як вона працює? Давайте розберемося разом!
Дворівнева система оподаткування - це система, в якій існують два рівні податкових органів, кожен з яких має власну компетенцію щодо встановлення і стягнення податків. Це може бути національний рівень і регіональний рівень (області, штати, регіони тощо), або національний рівень і місцевий рівень (муніципалітети, міста тощо). У таких системах кожен рівень влади має певні види податків, які вони можуть встановлювати і стягувати.
Загальна картина: де саме застосовується дворівнева система оподаткування?
Спочатку давайте розглянемо декілька країн, де компанії повинні враховувати як федеральні, так і регіональні податкові зобов'язання: США (оподаткування на федеральному рівні та на рівні штатів); Канада (оподаткування на федеральному рівні та на рівні провінцій); Німеччина (оподаткування на федеральному рівні та на рівні земель - Gewerbesteuer); Швейцарія (оподаткування на федеральному рівні та на рівні кантонів).
А тепер давайте розглянемо як дворівнева система оподаткування в конкретній юрисдикції, Канаді.
Канада відома не лише як батьківщина Джима Керрі, Раяна Гослінга, Джастіна Бібера та найсмачнішим кленовим сиропом. Досить часто власники фінансового бізнесу обирають дану юрисдикцію для отримання MSB ліцензії та дивуються при перегляді фінансової звітності компанії, що Канада – ще й країна дворівневих податків. Дійсно, тут компанії не тільки сплачують федеральний податок, але й мають справу з податками на рівні провінцій.
Як це працює?
Як зазначалось раніше, в Канаді є вища (федеральна) та нижча (провінційна) ставки корпоративного податку. Для кожної провінції ставка федерального податку одна, а провінційні ставки різні.
На федеральному рівні ставка корпоративного податку на прибуток становить 15%. Дана ставка завжди перманентна та закріплюється державою на початку календарного року.
Найцікавіше починається на провінційному рівні, адже кожна провінція має свої правила і ставки.
Давайте розглянемо кілька провінцій:
- Онтаріо: базова ставка становить 11.5%, але є знижки для малого бізнесу, що можуть знизити ставку до 3.2%.
- Квебек: ставка складає 11.5%, але компанії можуть отримати податкові знижки в залежності від різних умов.
- Альберта: у 2024 році ставка провінційного податку знизилася до 8%, що робить Альберту привабливим місцем для реєстрації бізнесу.
- Британська Колумбія: базова ставка 12%, але також є знижки для малого бізнесу що можуть знизити провінційну ставку до 2%.
Таким чином, ефективна ставка оподаткування компанії в Канаді може варіюватися від 23% до понад 30% в залежності від провінції, в якій вона здійснює свою діяльність. Наприклад, якщо ви ведете бізнес в Онтаріо, ваша компанія сплачуватиме 26.5% (15% федеральний + 11.5% провінційний), а якщо в Британській Колумбії – то сплачуватиме 27% корпоративного податку (15% федеральний + 12% провінційний).
Однак, чи знали ви, що за умови наявності в структурі компанії в Британській Колумбії більше 51% володіння резидентом Канади, а також доходу менше $500,000, ви можете розраховувати на податкову знижку від провінції та сплачувати комбіновану суму податку у розмірі 17%?
Тож, якщо ви думали, що двоетапна система оподаткування зробить річну бухгалтерію «цікавою» подією, то ви мали 100% рацію.
Однак, завжди є кілька хитрощів, що можуть допомогти зменшити цей тягар. По-перше, використовуйте всі доступні знижки та пільги, особливо для малого бізнесу.
По-друге, залучайте досвідчених юристів і бухгалтерів, які допоможуть вам лавірувати у складному світі податкового законодавства, аби ваш корабель стрімко поплив у правильному напрямку та не затонув при податковому штормі.
- Самопредставництво юридичної особи: Право чи привілей? Дмитро Зенкін вчора о 14:11
- Адмінарешт майна платника податків це публічно-правовий спір, а не спір про право Євген Морозов вчора о 13:11
- Чи декриміналізовані дрібні крадіжки в Україні? Рішення Верховного Суду Світлана Приймак вчора о 12:39
- Виклики та можливості у процесі відновлення України Сильвія Красонь-Копаніаж 17.10.2024 15:49
- Інтеграція та інновації: шлях розвитку Реєстру судових рішень Леонід Сапельніков 17.10.2024 14:01
- Технологічний обмін як основа відновлення та модернізації енергетичної системи України Олексій Гнатенко 17.10.2024 14:00
- Політика і психологія: як заперечення та раціоналізація формують державні рішення Валерій Козлов 17.10.2024 13:49
- Медіація у господарських спорах Наталія Ковалко 17.10.2024 13:40
- Безтурботна старість? Як не втратити якість життя, виходячи на пенсію Інна Бєлянська 17.10.2024 13:09
- Навіщо компанії ERP-система Віталій Курдюмов 17.10.2024 11:24
- Доцільність та правомірність розірвання договору після закінчення строку його дії Євген Морозов 17.10.2024 10:20
- Нові вимоги до подання даних нотаріусами: зміни для спадщини, дарування та купівлі-продажу Золтан Русанюк 16.10.2024 23:10
- "Джокер" залишається в рукаві Євген Магда 16.10.2024 18:04
- Податки підняли, питання залишилися Любов Шпак 16.10.2024 11:54
- Стягнення моральної шкоди завданої невиконанням судового рішення Євген Морозов 16.10.2024 10:36
- "Джокер" залишається в рукаві 5536
- Безтурботна старість? Як не втратити якість життя, виходячи на пенсію 713
- Криве дзеркало доброчесності: чи єдині стандарти для суддів і прокурорів? 370
- Кожен українець за кордоном – амбасадор своєї країни: місія, відповідальність і майбутнє 220
- AI Risk: як штучний інтелект формує нові горизонти корпоративної безпеки 213
-
СЗЧ та дезертирство зросли вп'ятеро — дані за областями
Інфографіка 29724
-
Реакція на викриття 49 прокурорів наштовхує на висновок – робити, як в Росії. Але це не вихід
Думка 27523
-
Львівський автобусний завод вийшов з 10-річного банкрутства
Бізнес 24629
-
"Путін витрачає на війну до $130 млрд на рік. Диво, що ми тримаємось". Що розказав Залужний
8167
-
Департамент охорони культурної спадщини вимагає зафарбувати мурал з Будановим на Подолі
Життя 7178