Податкові пільги як драйвер розвитку молодіжного підприємництва: досвід Польщі

Податкові стимули як ефективний механізм для розвитку молодіжного підприємництва у Польщі

Успішна економіка – це не лише великі корпорації, а й тисячі малих підприємців, які щодня створюють робочі місця, розвивають міста та села. Хорошим прикладом цього є наша західна сусідка – Польща. Понад 90% поляків, що зайняті у приватному секторі, працюють у малому та середньому бізнесі. Саме завдяки малим підприємствам польська економіка є однією з найуспішніших серед держав Центрально-Східної Європи.

Важливою складовою розвитку малого та середнього бізнесу є залучення молоді. Польща – це єдина країна в Європі, де предмет «підприємництво» обов’язковий у середній школі. Також за останні роки в Польщі сформувалася комплексна система податкових стимулів, яка допомагає молодим підприємцям не просто стартувати у бізнесі, а й зростати.

Які існують та як працюють податкові пільги у Польщі? Розберемо конкретні приклади та їхній вплив на бізнес-клімат.

Звільнення від соціальних внесків – «Ulga na start»

Ця пільга дозволяє новоствореним підприємцям протягом перших 6 місяців діяльності не сплачувати обов’язкові внески до Фонду соціального страхування (ZUS), окрім медичного страхування. У 2025 році мінімальний внесок на медичне страхування становитиме 416,34 злотих (4 491 грн) на місяць.

Ця пільга значно знижує фінансовий тиск на старті бізнесу, дозволяючи підприємцям реінвестувати зекономлені кошти в розвиток. Однак, після 6 місяців необхідно бути готовим до сплати стандартних внесків або переходу на інші пільгові програми.

Приклад. Анна відкрила кав’ярню у Вроцлаві. Без пільги вона мала б щомісяця платити близько 1 500 злотих (16 182 грн) внесків. Але завдяки «Ulga na start» зекономила майже 9 000 злотих (97 096 грн) за пів року, ці гроші вона вклала у рекламу та розширення асортименту.

Знижені страхові внески на 24 місяці – «Mały ZUS Plus»

Після завершення пільгового періоду в 6 місяців молоді підприємці можуть сплачувати зменшені страхові внески протягом ще двох років. Обов’язкові внески розраховуються на основі фактичного доходу, а не фіксованої суми. Мінімальна ставка внесків становить близько 300-600 злотих на місяць, що значно менше стандартних ставок (понад 1400 злотих). Щоб скористатися цією пільгою річний дохід підприємця не повинен перевищувати 120 000 злотих (1 294 620 грн).

Поступовий перехід до сплати повних соціальних внесків, стимулює підприємців до розвитку та стабілізації бізнесу на початковому етапі.

Приклад. Міхал розробляє мобільні додатки. Раніше його соцвнески мали б складати понад 1500 злотих (16 182 грн) на місяць, але завдяки «Mały ZUS Plus» він сплачував лише 500-600 злотих (5 420-6 504 грн). Ця різниця дозволила йому найняти ще одного розробника.

Нульова ставка PIT для молоді

Молоді підприємці та працівники до 26 років звільняються від сплати податку на доходи фізичних осіб (PIT) за умови, що їх річний дохід не перевищує 85 528 злотих (922 718 грн).

Ця пільга стимулює молодь до підприємницької діяльності та офіційного працевлаштування, зменшуючи відтік кадрів за кордон.

Податкові стимули в Польщі охоплюють не лише традиційний бізнес, а й високотехнологічні галузі.

Пільговий податок 5% для IT-спеціалістів (IP Box)

У світі, де ІТ-компанії стають новими економічними гігантами та генерують значну частину ВВП, Польща створила спеціальний режим IP Box. Він дозволяє IT-спеціалістам та розробникам сплачувати всього 5% податку на прибуток, якщо їхня діяльність пов’язана з розробкою нових технологій або програмного забезпечення.

Приклад. Компанія з Кракова працює над впровадженням штучного інтелекту в медичній сфері. Завдяки IP Box замість стандартних 19% вона сплачує лише 5% податку на прибуток, що дало можливість вкласти більше грошей у наукові дослідження та розвиток.

Польща стимулює стартапи не лише через знижені ставки, а й через податкові канікули.

Податкові канікули для інноваційних стартапів

Деякі нові компанії, що працюють у сфері інновацій та технологій, можуть скористатися звільненням від сплати податку на прибуток (CIT) протягом першого року роботи.

Основні умови:

• Діяльність має бути інноваційною та відповідати критеріям, встановленим державними програмами підтримки.

• Підприємець не повинен мати боргів перед податковими органами.

• Звільнення може бути продовжене до двох років у певних секторах (наприклад, IT, біотехнології).

Це стимулює розвиток інноваційних проєктів, зменшуючи фінансове навантаження на початковому етапі.

Податкові канікули у спеціальних зонах

В рамках програми Polska Strefa Inwestycji (PSI) компанії, які інвестують у визначених регіонах, можуть отримати звільнення від сплати податку на прибуток (CIT) до 15 років. Це стимулює інвестиції в менш розвинені регіони країни для вирішення проблеми диспропорції розвитку територій.

Приклад. Компанія, що виробляє біопластик, відкривши завод у спеціальній економічній зоні, отримала податкові канікули на 10 років, що дозволило їй інвестувати у сучасне обладнання та розширити виробництво вдвічі.

Зловживання податковими пільгами

Втім, податкові стимули можуть як сприяти економічному зростанню, так і створювати простір для зловживань. У Польщі це розуміли і впровадили механізми контролю. Доступ до пільг жорстко регламентований. Підприємці повинні регулярно підтверджувати, що справді ведуть діяльність і відповідають критеріям. Крім того, регулярний аналіз впливу податкових стимулів дозволяє оперативно коригувати податкову політику та запобігати недобросовісному використанню пільг.

Підсумки

Польський досвід показує, що податкові пільги можуть стати потужним драйвером розвитку бізнесу, стимулювати інвестиції та створювати робочі місця. Водночас важливо забезпечити баланс між підтримкою підприємців і фінансовою стабільністю держави, а також запровадити ефективні запобіжники від можливих зловживань.