Топ 5 податкових порушень у 2025 році

Які порушення податкового законодавства найчастіше допускають підприємці? Як можна їх уникнути та зберегти десятки й сотні тисяч гривень?

Податківці зазвичай ходять у гості без попередження. У моїй практиці непоодинокими є випадки, коли вони “застають на гарячому”: виявляють бізнеси без реєстрації підприємницької діяльності, без РРО/ ПРРО чи оформлених угод про співпрацю. Податкові перевірки 2025 року стали ще більш поширеним явищем. Також можливі фінансові санкції від податкової за несвоєчасне подання звітності.

Значно краще вчитися на чужих помилках, ніж на власних. Тому пропоную вашій увазі невеличке узагальнення про найпоширеніші податкові помилки підприємців зі своєї юридичної практики.

Часті податкові порушення 2025

Відсутність реєстрації підприємницької діяльності

Тривале ведення бізнесу без реєстрації – це значні податкові ризики для бізнесу. Таке порушення тягне штраф у розмірі від 17 до 34 тисяч гривень та обов’язок сплатити податки за минулий час. І це за загальною системою. А якби ви б обрали ФОП на єдиному податку, то заощадили б кошти. Податок на доходи на загальній системі – 18%, військовий збір – 5%, а на спрощеній (наприклад, 3 група): єдиний податок – 5%, військовий збір – 1%, ЄСВ – 1760 грн на місяць.

Як податкова може виявити тих, хто не має ФОП? Через податкові перевірки (наприклад, візити до офісних приміщень), фінмоніторинг (коли надходять значні суми коштів без підтвердження цих операцій документами), онлайн-платформи для продажу (ОЛХ та інші), соцмережі. Також працівники ДПС можуть зробити замовлення у вашому магазині та перевірити, чи є у вас ФОП, та як саме ви пропонуєте розрахуватися. Тож раджу не відкладати реєстрацію “до кращих часів”.

Обрання неоптимальної системи оподаткування

“Відкрив ФОП у Дії, пару клац – і готово”, – помилково вважають підприємці. Якби все було так просто, то відповідальність за податкові порушення не наставала б. Обрання правильної системи оподаткування – це завчасний підрахунок витрат, стратегічне мислення та врахування специфіки конкретної групи ФОП.

Найбільш часте порушення – робота на 2 групі з іноземцями, чи надання послуг юридичним особам на загальній системі. З першого погляду це здається більш вигідним (на місяць: 1600 грн – єдиний податок, 800 грн – військовий збір, 1760 грн – ЄСВ), ніж платити % від обороту на 3 групі. Однак якщо прийняти оплату від іноземця чи юрособи на загальній, можна злетіти з єдиного податку. На моїй практиці також були клієнти, яким сплачувала громадська організація за послуги на рахунок ФОП 2 групи. Це також є порушенням.

Тож варто враховувати, з ким саме ви будете працювати в майбутньому, скільки буде надходжень, і які умови перебування на конкретній групі. Також не варто перевищувати ліміти по доходу на спрощеній системі на рік (наприклад, на 2 групі ФОП – 6 672 000 грн, а на 3 – 9 336 000 грн).

Порушення при звітності

“Пропустив дедлайн на один день, та нічого страшного”, – так думає недосвідчений підприємець. Якщо ви пропустили строк подання декларації, це штраф у розмірі 340 грн за кожне неподання чи несвоєчасне подання. А ось ігнорування дедлайнів звітності по КІК – це вже більші суми. Передбачено такі штрафи ДПС 2025 року:

• за неподання звіту по КІК – 100 прожиткових мінімумів для працездатних осіб станом на 1 січня календарного року (302 800 грн у 2025 році);
• за кожен день прострочення – штраф у розмірі 1 прожиткового мінімуму (3028 грн), але не більше 50 прожиткових мінімумів (151 400 грн).

Часто підприємці подають звіти та не перевіряють, чи прийняли їх. Коли декларації світяться червоним, їх ніхто не виправив, а строки спливли, також можна отримати штрафи за помилки у звітності.

Тож не раджу пропускати дедлайни. А щоб тримати руку на пульсі, раджу звертатися за допомогою до фахівців.

Неправильний спосіб розрахунків

Як товарні бізнеси втрачають прибутки? Продають товар без РРО/ПРРО у випадках, коли це обов’язково відповідно до законодавства. Касовий апарат потрібен, якщо вам платять готівкою, чи ви надсилаєте щось поштою післяплатою. Якщо проігнорувати вимоги закону, можна отримати штраф від ДПС від 100 до 150% від вартості операцій.

Тому перед відкриттям ФОП варто також подумати, який спосіб розрахунків обрати.

Порушення строків сплати податків

Податкова не пробачає пропусків. Ігнорування строків сплати податків тягне за собою штраф у розмірі від 10 до 75% суми податків, а також пеню. Та ймовірність того, що вас перевірить ДПС, стає вищою.

Поширеними також є випадки, коли ФОП, наприклад, отримав разовий платіж у розмірі 100 $ за консультацію, не помітив його та не врахував при подачі декларації.

А щоб не допускати вказані вище податкові порушення, раджу скористатися допомогою юристів. Адже обрання неправильної групи чи способу розрахунків і порушення строків обійдуться бізнесу дорожче, ніж постійний супровід.

Перевірок та випадків притягнення до відповідальності стає з кожним роком все більше, тож не зволікайте з реєстрацією бізнесу та усуненням минулих недопрацювань.