Сингапур vs Украина
Новым министром экономического развития и торговли Павлом Шереметой взят «курс на Сингапур». Образцом для экономических реформ в Украине станут также Гонконг, Малайзия и Грузия, а также страны, которые входят в десятку стран в рейтинге легкости ведения биз
Новым министром экономического развития и торговли ПавломШереметой взят «курс на Сингапур». Образцом для экономических реформ в Украине стануттакже Гонконг, Малайзия и Грузия, а также страны, которые входят в десяткустран в рейтинге легкости ведения бизнеса.
Что же представляет собой налоговая система Сингапура, чемнам может помочь их опыт?
Сингапур – государство, у которого нет природных ресурсов. Даже пресную воду приходитсяимпортировать из Малайзии. Тем не менее, налоговая система Сингапура считаетсяодной из самых совершенных в мире, благодаря ей формируется существенная частьгосударственного бюджета. Сингапур vs Украина. Сравним?
Одноуровневая система налогообложения
Ставка налога на прибыль компаний в Сингапуре составляет 17%,что не намного меньше, чем в Украине (18%). Секрет в том, что в Сингапуреприменяется одноуровневая система налогообложения прибыли компаний. Заплативналог с прибыли компании, акционер получает дивиденды, освобожденные отдальнейшего налогообложения.
В Украине же уплачивается 18% налога на прибыль, а затем еще5 % налог на дивиденды.
В Сингапуре нет налога на прирост капитала, прибыль, полученная от продажинедвижимости, не облагается налогом.
Украинцы при продаже недвижимости уплачивают 5% от средств,полученных при продаже.
В Сингапуре не облагается налогом прибыль от продажи ценныхбумаг и финансовых инструментов – эти вложения считаются личными инвестициями.Исключением является прибыль от ведения регулярной деятельности, направленнойна систематическое извлечение прибыли от торговли недвижимостью или ценнымибумагами.
Прибыль украинских граждан от операций с ценными бумагами(инвестиционная прибыль) облагается по общей ставке налога с доходов – 15 (17)процентов.
Территориальный принцип налогообложения
Территориальный принцип, применяемый Сингапуром в сфере налогообложения,распространяется не только на прибыль компаний, но и на доходы физических лиц.
Резидентыуплачивают налоги только с доходов от источника в Сингапуре по прогрессивной ставке:от 0% до 20% (ставка зависит от суммы дохода).
Доходсингапурской нерезидентной компании, полученный из иностранных источников и непереведенный в Сингапур, вообще не подлежит налогообложению.
Этот момент интересен, так как можновладеть сингапурской компанией и проводить операции по счетам в других странахне уплачивая налоги в Сингапуре.
В украинском законодательствеприсутствует норма об определении места поставки услуг, однако поставка товаровили услуг за переделами страны все равно облагается налогами в Украине.
НДС
Аналог НДС в Сингапуре – налог на товары и услуги. На данный моменттекущая ставка этого налога равна 7%. Обязательная регистрация плательщиком налога на товары и услуги в Сингапуре предусмотрена для субъектов с оборотом,превышающим 1 миллион сингапурских долларов (примерно 7,5 млн. грн.) запоследние 12 месяцев. Добровольная регистрация также предусмотрена.
В Украине основнаяставка НДС 20%, порог для обязательнойрегистрации плательщиком НДС – 300 000 грн.
ВСингапуре предусмотрены льготы в налогообложении для новосозданных компаний втечение первых трех лет ведения деятельности. В случае использования льготы поналогу для вновь созданных компаний в первые три года ведения деятельностипервые 100 000 сингапурских долларов налогооблагаемого дохода компанииосвобождаются от налога. К последующим 200 000 сингапурским долларамналогооблагаемого дохода применяется сниженная ставка налога - 8,5%.Использование этой льготы возможно, есликомпания создана в Сингапуре, является налоговым резидентом Сингапура, в еесоставе не более 20 участников, из них не менее 10% — физические лица.
Есликомпания не отвечает этим требованиям, в первые три года ведения деятельностииспользуется другой порядок обложения: первые 10 000 сингапурских долларовналогооблагаемого дохода облагаются налогом по ставке 4,5%; последующие 290 000сингапурских долларов – 8,5%; налогооблагаемый доход свыше 300 000 сингапурскихдолларов – 17%. Курс сингапурского доллара к гривне – примерно 7,5 гривен.
Упрощенная системаналогообложения в Украине предусматривает несколько льготных категорийсубъектов, средняя величина единого налога - 5% при объеме выручки в пределах 3 - 5 млн. грн.
Для инвесторов в экономику Сингапура существует специальная программа TheGlobal Investor Program. Резидентный статус предлагается иностранцам, инвестировавшим 2,5 млн.сингапурских долларов (около 18,750 млн.грн.) в новый или расширяющийся бизнес в Сингапуре либо в один из 11 фондов,определенных правительством.
Средства должны быть вложены не менее чем на 5 лет, абизнес-план инвестора должен быть одобрен соответствующей правительственнойинстанцией. По программе инвестиционной иммиграции дети и супруг инвесторатакже могут получить статус резидента без дополнительных инвестиций.
ВУкраине существует закон «О режиме иностранного инвестирования», которыйгарантирует иностранным инвесторам, что их инвестиции не будутнационализированы.
Налог на доходы граждан
Дляфизических лиц налоговый режим Сингапура довольно мягок. Отсутствует налог надарение, а налог на наследство был отменен в 2008. Ставки индивидуальногоподоходного налога в Сингапуре также относительно низкие: физические лица уплачиваютналог по прогрессивной ставке от 3,5 до 20 % от дохода, полученного натерритории Сингапура. Первые 20 тысяч сингапурских долларов налогом необлагаются.
Зарубежный доход физических лиц, переведенный в Сингапур, необлагается местными налогами, в отличие от прибыли местных корпораций ипартнерств. Это нововведение открыло состоятельным иностранцам замечательнуювозможность пользоваться услугами частного банкинга в Сингапуре.
Доходы украинцев облагаются налогом на доходы физических лицпо ставке 15% - 17%. К отдельным доходам применяется сниженная ставка – 5%(доход от реализации движимого имущества, дивиденды). Однако существуютначисления и отчисления в виде единого социального взноса (ЕСВ), которыеосуществляются работодателем. Предусмотрена шкала ставок ЕСВ для разных видовдеятельности в общей сложности еще около 40-42 % (кроме НДФЛ).
Материалне требует комментариев, цифры говорят сами за себя. В нашем материале мы неанализировали кассовую дисциплину, сложность документооборота, частоту подачиотчетности, а также валютный и прочийконтроль, с которым следует считаться при ведении бизнеса в нашей стране.
- Ключові інструменти, які допоможуть виграти найскладніші перемовини: поради підприємцям Владислав Пʼявка 10:46
- Харасмент у школах: чому мовчати небезпечно і як створити безпечне середовище для дітей Олександра Нікітіна 10:40
- З чого почати масштабування і систематизацію бізнесу Олександр Висоцький 10:29
- Як зменшити пори на обличчі? Вікторія Жоль 10:21
- Чи варто боятися фінмоніторингу? Сергій Пагер 08:40
- Що означає бути громадянином? Дмитро Зенкін вчора о 09:44
- Дві нові "гарячі точки" в Азійському регіоні Георгій Тука вчора о 07:54
- Європейський вибір України: Як суспільство звільняється від пострадянського минулого Штефан Сабау 26.04.2025 23:00
- Дзеркальні кроки – основа переговорного процесу Сергій Пєтков 26.04.2025 07:28
- Післяплата через Нову пошту та NovaPay: чи потрібен фіскальний чек? Арсен Маринушкін 26.04.2025 00:43
- ТЦК проти позову: розбираю відзив на позов, коментую, відповіді Павло Васильєв 25.04.2025 21:39
- Очікування vs реальність: правда про старт кар’єри в IT Сергій Немчинський 25.04.2025 10:36
- З чого починати описувати бізнес-процеси? Жанна Кудрицька 24.04.2025 23:46
- Неустойка за неповернення майна з оренди: між штрафом та пенею Дмитро Шаповал 24.04.2025 13:56
- Стягнення шкоди з закладу освіти та батьків внаслідок пошкодження ока дитині Артур Кір’яков 24.04.2025 13:11
- ТЦК проти позову: розбираю відзив на позов, коментую, відповіді 454
- Захист дітей від насильства: як працює модель Барнахус в Україні та Польщі 127
- ТЦК – треш, хайп, фейк або соціальна допомога військовим та їх сім’ям 111
- Китай закручує "рідкоземельну гайку". Як Україні скористатися своїм шансом? 100
- За фасадом новобудови: як виявити ризики перед купівлею 98
-
Зрадник Сальдо отримав підозру за заволодіння Херсонською нафтоперевалкою
Бізнес 8680
-
У Польщі зірвали спробу повернення російських дискаунтерів
Бізнес 7445
-
Скільки коштує стати блогером у 2025: реальні історії інфлюенсерок про старт, витрати та заробіток
Життя 4229
-
"Життя після 100 — не виняток, а нова норма": як тренд довголіття змінює наш підхід до краси
Життя 3596
-
Чому тепер Зеленський має козирі у переговорах, а у Трампа карти такі собі
Думка 2936