Як вберегтись від фінансових шахраїв в бізнесі за допомогою процедури – форензик?
Як захистити свій бізнес.
Війна в країні - це час, коли об’єм ліквідності на ринку зменшується, через те, що гроші завжди прямують в більш захищених гаваней, а ризики недобросовісних дій збільшуються.
Країна, де іде війна, це ризикове місце з однієї сторони, з іншої сторони, це час, коли активи можна купити з дисконтом та масштабувати свій бізнес більш швидкими темпами.
Війна, це час невпевненості, коли недовіра, ризики, пов’язані із купівлею продажу - активів ростуть.
Війна, це час, коли транзакційні витрати також зростають.
Кількість звернень щодо проведення процедури форензик під час війни дуже сильно зросла.
Форензик став універсальним інструментом зменшення ризиків у бізнесі.
Ви запитаєте: де і як допоможе процедура форензик?
Відповідь: процедура форензик допоможе в:
1. Купівлі - продажі активів, де форензиук використовується для перевірки продавця або покупця на предмет ділової репутації чи перевірки самого активу.
2. Визначення фін. результату для розуміння реального стану дій у бізнесі.
3. Викриття шахраїв та шахрайських схем - саме він - форензик.
4. Приход нового менеджменту в компанію - ретроспективна перевірка попередників.
5. Перевірка цільового використання коштів - форензик тощо.
Так в одному недавньому кейсі у нафтогазовому секторі, який нещодавно довелось розслідувати,
цілий бухгалтерський відділ прийшов з повинною.
Ні, Вам не почулось, не бухгалтер, а саме увесь відділ бухгалтерії - змова бухгалтерів під керівництвом головного бухгалтера.
Сума збитку визначається, але вже зараз можна сказати, що вона обчислюється десятками мільйонів.
Схема:
- пов’язані особи - вивід коштів на підконтрольні зареєстровані юридичні особи;
- списання дебіторської заборгованості;
- несанкціоновані витрати на відрядження;
- швидка амортизація та списання активів: запаси, основні;
- спотворення фінансової звітності;
- крадіжка готівки із каси;
- мертві души тощо.
Загалом, всі ці недобросовісні дії супроводжувались бардаком в бухгалтерії, відсутністю облікової політики, що досить сповільнювало роботу нас як аудитора.
Мета кожного бардаку в бухгалтерії - заплутати власника, керівництво, то зрештою аудитора.
Після чергового детального запиту аудитора, бухгалтерія просто прийшла і зізналась що виводила кошти за межі компанії.
Так буває, коли аудитор ставить правильні питання.
Перевірка триває, адже є підозра що винні намагаються відвести увагу від більш суттєвих порушень та більш великих сум незаконно відчужених коштів.
Також, серед найбільш розповсюдженіших схем варто зазначити - ризик приховування реального фінансового результату компанії.
Прогнозую, що у зв'язку зі значним напруженням відносин між державою та бізнесом у 2024 році останній піде ще сильніше в тінь, а це означає більше сірих операцій в готівці і менше прозорості.
Готівка точно почне прилипати до рук несумлінних топменеджерів;
Пов'язані особи - залишається найбільш популярною схемою виведення ліквідності за межі компанії, наприклад в останній угоді M&A, sell-side вивів пару мільйонів $ за межі компанії в останній місяць продажу компанії, але детальна процедура Forensic DD розкрила даний факт.
Банальна крадіжка активів: запаси, основні засоби, сировина на складі, інформація.
Ризик зловживання довірою партнерів, власників у бізнесі, якщо йдеться про найманий менеджмент.
Повертаючись до процедури форензик, варто зазначити що вона починається ще за довго до того, як форензик аудитору будуть надані перші документи.
Попередній етап можна розділити на певні кроки, закцентую увагу на головних двох:
Крок #1: співбесіда.
1. Залежно від замовника - це співбесіда, в рамках якої уточнюється запит: чому замовляється послуга форензик. По контексту запиту стає більш зрозуміло в чому полягає проблема.
Наприклад: мені здається, що мій бухгалтер мене обманює. Є відчуття що компанія заробляє більше ніж відображено в звітності. Тобто є натяк на викривлення звітності.
Після такого запиту перша думка - як виглядає бухгалтер, хто ця людина/ як одягнена, на чому їздить, якими активами володіє.
Паралельно з думками про наявність потенційної схеми виводу активів за межі компанії, формується думка про потенційне неспівпадіння доходів бухгалтера та розміру активів, адже стиль життя завжди видає людину.
Тобто після співбесіди ми формуємо дві лінії аналізу.
- викриття потенційних схем виводу грошей за межі компанії головним бухгалтером;
- наявні зовнішні сигнали неспівпадіння доходів та витрат - підтвердження опосередкованих сигналів причетності особи до виводу грошей.
Крок #2: контактна особа.
Далі визначення контактної особи яка буде супроводжувати форензиста в компанії.
Етап досить важливий, адже із контексту запитів досить часто зрозумілі частини стратегії розслідування.
Людина повинна тримати конфіденційність та повинна бути незаангажована. На даному етапі та впродовж роботи на проєктом, конфіденційність надважлива.
Форензик - це увага абсолютно до всіх деталей.
В процедурі форензик не існує неважливої інформації, в процедурі форензик як право недостатньо інформації..
Тому доводиться робити дабл - форензик.
1. Відновлення інформації;
2. Форензик отриманої інформації.
Порада для власників бізнесу: не нехтуйте системою внутрішніх контролів, проводьте частіше фін. аудит та процедуру Форензик, зробіть так, щоб шахрайство стало дорогою забавою для фінансового шахрая.
- Очікування vs реальність: правда про старт кар’єри в IT Сергій Немчинський 10:36
- З чого починати описувати бізнес-процеси? Жанна Кудрицька вчора о 23:46
- Неустойка за неповернення майна з оренди: між штрафом та пенею Дмитро Шаповал вчора о 13:56
- Стягнення шкоди з закладу освіти та батьків внаслідок пошкодження ока дитині Артур Кір’яков вчора о 13:11
- СЗЧ – вихід з ситуації є Сергій Пєтков вчора о 10:18
- Декілька ФОП: оптимізація податків чи дроблення бізнесу? Сергій Пагер вчора о 09:07
- Захист дітей від насильства: як працює модель Барнахус в Україні та Польщі Галина Скіпальська 23.04.2025 17:02
- ПРРО як шлях до детенізації бізнесу та збільшення надхожень у бюджет Андрій Сухов 23.04.2025 11:59
- Cпеціальні військові операції – міжнародна політика кремля Сергій Пєтков 23.04.2025 10:18
- 100 днів, які не повернули мир в Україну Дмитро Пульмановський 23.04.2025 10:15
- За фасадом новобудови: як виявити ризики перед купівлею Юрій Бабенко 22.04.2025 15:32
- Як енергетичні компанії оптимізують КІК: досвід ЄС та українські реалії Ростислав Никітенко 22.04.2025 11:46
- 4 помилки, які заважають власнику бізнесу побудувати сильну компанію Олександр Висоцький 22.04.2025 10:27
- Где покупать жилую недвижимость и какую? Володимир Стус 21.04.2025 23:53
- ТЦК – треш, хайп, фейк або соціальна допомога військовим та їх сім’ям Сергій Пєтков 21.04.2025 19:52
- Омріяна Перемога: яким українці бачать закінчення війни? 155
- Стажування і підвищення кваліфікації: сенси та підходи 139
- Люди в центрі змін: як Франковий університет створює сучасне академічне середовище 111
- ТЦК – треш, хайп, фейк або соціальна допомога військовим та їх сім’ям 102
- Китай закручує "рідкоземельну гайку". Як Україні скористатися своїм шансом? 92
-
Казахстан заявив, що видобуватиме стільки нафти, скільки потрібно йому, а не ОПЕК
Бізнес 37336
-
"Я приніс вам мир". Чому зірвались мирні переговори у Лондоні і що далі – сценарії
30138
-
"Останній інгредієнт отруйного коктейлю". У Швейцарії стривожені різким зростанням франка
Фінанси 22879
-
Виробництво шоколаду та ковбас під загрозою через блокування імпорту ароматизаторів
Бізнес 11444
-
У юристки Панаіотіді пройшов обшук. ЇЇ чоловік Коболєв каже, що вилучили телефони й компʼютер
Бізнес 9035