Горизонтальний моніторинг як сучасний метод податкового контролю
Про «Територію високого рівня податкової довіри» в контексті міжнародного досвіду запровадження горизонтального моніторингу
Горизонтальний моніторинг – це сучасний підхід, що дозволяє державі і бізнесу ефективніше взаємодіяти у сфері оподаткування, при якому фіскальні органи працюють не лише як контролери, але й як партнери для платників податків. У цьому контексті цікаво порівняти принципи горизонтального моніторингу з нещодавно прийнятим в Україні Законом «Про особливості податкового адміністрування під час воєнного стану для платників податків з високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства», або, як його ще називають, – «Територія високого рівня податкової довіри».
Суть горизонтального моніторингу
Горизонтальний моніторинг – це підхід до контролю за сплатою податків, який ґрунтується на співпраці між бізнесом і державою. На перше місце висувається вимога добровільної співпраці платників податків з податковими органами. Перехід на такий підхід відбувається на принципах довіри, прозорості та взаємовигідної співпраці. Крім того, запровадження інформаційних технологій в систему податкового контролю сприяє тому, що суб’єкти господарювання можуть перейти на онлайн-взаємовідносини з податковими органами, що призведе до зменшення кількості податкових перевірок, економії бюджетних коштів та покращить бізнес-клімат.
Горизонтальний моніторинг передбачає активну участь бізнесу у процесах контролю за сплатою податків. Це означає, що податкові органи не лише перевіряють звітність підприємств, але й надають їм рекомендації, навчають та підтримують.
Основні принципи цього підходу:
- Прозорість: Бізнес має чітке уявлення про вимоги та очікування податкових органів.
- Співпраця: Податкова служба і підприємці працюють разом для досягнення спільних цілей.
- Своєчасність: Виявлення потенційних ризиків у податковій звітності ще до їх виникнення.
На відміну від вертикальних зв’язків, які є владними та жорсткими, горизонтальні є партнерськими, добровільними та конкурентними. У соціально-орієнтованих економічних системах домінують саме партнерські взаємини.
Міжнародний досвід
Різні підходи до взаємовідносин між фіскальними органами та платниками, що базуються на принципах горизонтального моніторингу, успішно функціонують у більше ніж 30 країнах світу.
Нідерланди
Вперше механізм «горизонтального моніторингу» (Horizontal Monitoring Program) був запроваджений у 2005 р. у Нідерландах. Основною метою була побудова взаємовідносин між платниками податків і державою на принципах взаємного співробітництва та прозорості бізнес-процесів, де держава приймає на себе відповідальність за податковий сервіс, а також стимулює розвиток саморегулювання і самоконтролю з боку учасників податкових відносин. Завдяки цьому підходу Нідерланди змогли знизити рівень податкових правопорушень і підвищити добровільність сплати податків.
Данія
У Данії запроваджено систему, яка дозволяє підприємствам отримувати консультації щодо податкового планування та управління ризиками. Податкова служба активно працює з компаніями, щоб допомогти їм уникнути помилок у звітності. Як результат – зменшення адміністративного навантаження на бізнес і підвищення якості податкової звітності.
Норвегія
У Норвегії податкові органи тісно працюють з великими платниками податків, щоб забезпечити коректне розуміння правил і вимог. Створені спеціальні підрозділи, які займаються консультуванням і навчанням. За рахунок цього вдалось знизити кількість податкових перевірок та витрат на їх проведення, зосередившись на навчанні та підтримці бізнесу.
Територія високого рівня податкової довіри
В Україні принципи горизонтального моніторингу знайшли своє відображення у Законі України «Про особливості податкового адміністрування під час воєнного стану для платників податків з високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства», який був прийнятий у червні цього року. Ним передбачено щоквартальне формування Державною податковою службою України Переліку платників податків з високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства – «Територія високого рівня податкової довіри».
Головна ідея полягає у тому, щоб спростити податкове адміністрування для бізнесу, який відповідає чітко визначеним критеріям.
Територія високого рівня податкової довіри – це нові підходи в обслуговуванні платників, що ґрунтуються на взаємній відкритості та довірі між платниками та державою. Платникам, що увійдуть до переліку надається низка переваг:
- мораторій на проведення низки документальних позапланових, планових та фактичних перевірок;
- скорочені строки проведення камеральних та документальних перевірок для бюджетного відшкодування (з 30 та 40 календарних днів до 5 та 10 робочих днів відповідно);
- можливість направити до контролюючого органу запит і протягом 5 днів отримати відповідь щодо наявної в нього податкової інформації, яка може свідчити про податкові ризики в діяльності такого платника податків, а також консультацію щодо усунення таких ризиків;
- закріплення за платником податків посадової особи територіального органу ДПС, відповідальної за взаємодію з платником податків – комплаєнс-менеджера, який відповість на всі запитання щодо сплати податків, допоможе у прийнятті управлінських рішень та усуненні потенційних ризиків порушення податкового законодавства.
В умовах війни, коли всі податкові надходження йдуть на забезпечення сектору безпеки та оборони, важливим завданням для держави є формування високого рівня добровільної сплати податків та свідомого дотримання податкового законодавства. Територія високого рівня податкової довіри – крок у цьому напрямку. Вона передбачає чіткі критерії включення, преференції для сумлінних платників та пропагує принципи добросовісного ведення бізнесу, що є основою горизонтального моніторингу. Чим більше підприємств дотримуватимуться цих принципів, тим менше проблем виникатиме у взаєминах з податковими органами.
- Припинення дії свідоцтва на ТМ у звязку з її невикористанням Ганна Палагицька 13:11
- Нові мита Трампа: що чекає на Україну та Ізраїль у новій торговій реальності Олег Вишняков вчора о 18:27
- Корупція у Президента чи безвідповідальність вартістю 2 млрд грн? Артур Парушевскі вчора о 14:23
- Регулювання RWA-токенів у 2025 році: як успішно запустити проєкт Іван Невзоров вчора о 13:50
- Непотрібний президент Валерій Карпунцов вчора о 13:38
- Стягнення додаткових витрат на навчання дитини за кордоном: на що необхідно звернути увагу Арсен Маринушкін вчора о 13:21
- Оформлення права власності на частку у спільному майні колишнього подружжя Альона Прасол вчора о 10:29
- В Україні з’явився "привид" стагфляції, що пішло не так? Любов Шпак вчора о 10:27
- Юридичне регулювання sweepstakes: основні аспекти та огляд за юрисдикціями Роман Барановський 02.04.2025 16:19
- Нелегальний ринок тютюну: як зупинити мільярдні втрати для бюджету України? Андрій Доронін 02.04.2025 15:05
- Перевірка компаній перед M&A: аудит, юридичні аспекти та роль менеджера Артем Ковбель 02.04.2025 02:12
- Адвокатура в Україні потребує невідкладного реформування Лариса Криворучко 02.04.2025 01:14
- Ретинол і літо: якими ретиноїдами можна користуватися влітку Вікторія Жоль 01.04.2025 09:44
- К вопросу о гегелевских законах диалектики. Дискуссия автора с ИИ в чате ChatGPT Вільям Задорський 01.04.2025 06:23
- Рекордні 8549 заяв на суддівські посади: що стоїть за ключовою цифрою пʼятого добору? Тетяна Огнев'юк 31.03.2025 21:11
-
"Найкрутіший код": До 50-річчя Microsoft Білл Гейтс відкрив доступ до його першої ОС
Бізнес 17790
-
Ексголова Харківської ОДА Кучер очолив наглядову раду держкомпанії "Ліси України"
Бізнес 17534
-
Сигнали дефіциту: як тіло "підказує", що йому бракує вітамінів і мікроелементів
Життя 13013
-
Чи є в Трампа інструменти, щоб примусити Путіна до справжнього миру – Foreign Policy
9155
-
СБУ затримала начальника управління податкової служби у Сумській області – фото
Бізнес 8886