Фінансові розслідування на чолі еволюції українських компаній
Що потрібно знати власнику бізнесу.
Успіх в проєктах Форензик найчастіше залежить від способів отримання якісної інформації.
Способи отримання інформації визначаються типом перевірки компанії і процедури форензик відповідно.
Типи перевірки компанії:
- Планова перевірка - коли менеджмент/перевірювані особи в компанії проінформовані про планову перевірку. Рівень якості інформації середній, тому, що часто, особи що перевіряються є контактними особами із надання інформації та потенційно можуть бути причетним до здійснення недобросовісних дій;
Строки:
Такі перевірки можуть значно розтягуватись, в деяких
випадках - до 1 року;
Прямі ризики:
- Продовження нанесення компанії збитку впродовж проведення розслідування, хоча в більшості випадків із початком проєкту форензик дії всіляких схематозів призупиняються до отримання розуміння зловмисниками ризику їх викриття;
- Втрата замовником інтересу до процедури із-за несвоєчасного отримання інформації про результати форензик та можливості прийняття управлінських рішень;
- Незавершення проєкту форензик і відповідно не імплементування потенційних ризиків та діючих схем по відчуженню активів за межі компанії;
- Незапровадження інструментів покращення систем внутрішніх контролів в компанії.
Переваги:
- офіційний статус перевірки;
- можливість імплементації покращень в компанії відразу в ході перевірки;
- Можливість використання інформації в якості доказової бази в рамках кримінальної справи;
- Легендована перевірка - коли процедура форензик здійснюється під легендою. Наприклад: процедура форензик здійснюється під легендою впровадження лінменеджменту- удосконалення бізнес-процесів компанії. В такому разі, рівень якості наданої інформації досить високий, через те, що її наданню ніхто в компанії не протидіє.
Строки:
Тип даної перевірки триває від 1 місяця до 3-х місяців.
Саме за цей час можна, як то кажуть, відчути вайб компанії та отримати незаперечні факти ризиків в системі внутрішніх контролів, неефективності бізнес-процесів та осіб причетних до них;
Прямі ризики:
- викриття легенди під якою діяла команда форензистів;
- затягування перевірки через неоперативності отримання інформації;
Переваги:
- органічність отримання інформації;
- Раптова перевірка - тип перевірки, коли об'єкт та суб’єкти перевірки не проінформовані та перевірка починається відразу після отримання доступу до джерел інформації. Рівень якості наданої інформації - дуже високий спочатку, але потім може падати у зв’язку з інформуванням про початок перевірки перевірюваних, та в деяких випадках може знизитись до поганого рівня якості у зв’язку із прямими протидіями перевірюваних осіб.
Строки:
Тривалість проєкту - до 1 місяця;
Прямі ризики:
- недопуск/затягування допуску до виконання процедури форензик менеджерами та співвласниками компанії;
- знищення інформації;
- відмова від проведення перевірки, початок корпоративного конфлікту;
Переваги:
- оперативність отримання результатів перевірки;
- мінімізація втрати активів компанії.
Тип перевірки завжди визначається напочатку проєкта форензик після інтервьююванная замовника і узгодження з ним дорожньої карти проведення проєкту.
Залежно від типу перевірки, маємо основні джерела інформації.
Джерела отримання інформації (sources of documentation:
- OSINT/HUMINT: отримання інфо через загальнодоступні джерела інформації;
- Первинна документація підприємства;
- Програми обліку підприємства;
- 5-й додаток для платників ПДВ;
- Банківські виписки.
Статистика проведення проєктів форензик в країнах із перехідною економікою каже про досить погану якість первинного обліку, тому в більшості проєктів форензик доводиться займатись відновленням первинної документації. Тип процедури форензик - матрьошка- форензик форензика.
Останній проєкт форензик для власника із першої десятки Forbes Ukraine - вважаю показовим проєктом, де метою проєкта було знаходежння точок ризику системи внутрішніх контролів з метою створення в майбутньому саме такої системи, яка унеможливить чи мінімізує фрод- фактор.
Показовим даний проєкт був тому сенсі, що задача проєкту не полягала в ідентифікації суми збитку чи покарання винних, задача полягала в покращенні існуючих бізнес-процесів компанії, рівня корпоративного управління холдингу та зміни мислення топменеджерів в бік розуміння себе як невід’ємної важливої ланки екосистемі компанії і ототожнення себе із її власником.
Саме такі компанії очолять економіку країни в найближчому майбутньому.
Компані - які швидко вхопили тренд та еволюціонували скрізь призмою візії власника компанії.
Форензик відіграє в даному тренді значну роль.
- Самопредставництво юридичної особи: Право чи привілей? Дмитро Зенкін вчора о 14:11
- Адмінарешт майна платника податків це публічно-правовий спір, а не спір про право Євген Морозов вчора о 13:11
- Чи декриміналізовані дрібні крадіжки в Україні? Рішення Верховного Суду Світлана Приймак вчора о 12:39
- Виклики та можливості у процесі відновлення України Сильвія Красонь-Копаніаж 17.10.2024 15:49
- Інтеграція та інновації: шлях розвитку Реєстру судових рішень Леонід Сапельніков 17.10.2024 14:01
- Технологічний обмін як основа відновлення та модернізації енергетичної системи України Олексій Гнатенко 17.10.2024 14:00
- Політика і психологія: як заперечення та раціоналізація формують державні рішення Валерій Козлов 17.10.2024 13:49
- Медіація у господарських спорах Наталія Ковалко 17.10.2024 13:40
- Безтурботна старість? Як не втратити якість життя, виходячи на пенсію Інна Бєлянська 17.10.2024 13:09
- Навіщо компанії ERP-система Віталій Курдюмов 17.10.2024 11:24
- Доцільність та правомірність розірвання договору після закінчення строку його дії Євген Морозов 17.10.2024 10:20
- Нові вимоги до подання даних нотаріусами: зміни для спадщини, дарування та купівлі-продажу Золтан Русанюк 16.10.2024 23:10
- "Джокер" залишається в рукаві Євген Магда 16.10.2024 18:04
- Податки підняли, питання залишилися Любов Шпак 16.10.2024 11:54
- Стягнення моральної шкоди завданої невиконанням судового рішення Євген Морозов 16.10.2024 10:36
- "Джокер" залишається в рукаві 5536
- Безтурботна старість? Як не втратити якість життя, виходячи на пенсію 724
- Криве дзеркало доброчесності: чи єдині стандарти для суддів і прокурорів? 370
- Кожен українець за кордоном – амбасадор своєї країни: місія, відповідальність і майбутнє 220
- AI Risk: як штучний інтелект формує нові горизонти корпоративної безпеки 213
-
СЗЧ та дезертирство зросли вп'ятеро — дані за областями
Інфографіка 31287
-
Реакція на викриття 49 прокурорів наштовхує на висновок – робити, як в Росії. Але це не вихід
Думка 28985
-
Львівський автобусний завод вийшов з 10-річного банкрутства
Бізнес 24952
-
"Путін витрачає на війну до $130 млрд на рік. Диво, що ми тримаємось". Що розказав Залужний
8211
-
Департамент охорони культурної спадщини вимагає зафарбувати мурал з Будановим на Подолі
Життя 7372