Податкові умов для енергоринку в Україні, Польщі, Угорщині, Німеччині та Нідерландах

Податки та акцизи в енергетиці: порівняння умов для підприємців у п’яти країнах ЄС і України.Податки, внески, акцизи: як вони впливають на ринки електроенергії та газу

Енергетичний сектор — одна з найбільш регульованих галузей економіки, яка в кожній країні має власні податкові ставки, акцизи та пільгові умови. Україна прагне інтегруватися до європейського ринку, але різниця у податкових підходах створює виклики для підприємств, що працюють у кількох юрисдикціях.

У цій статті проаналізуємо податкові умови в енергетичному секторі України, Польщі, Словаччини, Угорщини, Німеччини та Нідерландів.

Україна

• ПДВ: 20% на електроенергію та газ, хоча пільги доступні для постачання населенню.

• Акцизний збір: Відсутній на газ, але для електроенергії становить 3%.

• Особливості:

• Учасники ринку мають дотримуватися регуляцій, встановлених НКРЕКП.

• Податкові стимули діють для ВДЕ через “зелені тарифи”.

Польща

• ПДВ: Стандартна ставка 23% для електроенергії та газу, але у 2022 році була тимчасово знижена до 0% для домогосподарств.

• Акцизи:

• На електроенергію — 5 PLN/МВт⋅год (для бізнесу).

• На газ — 1,28 PLN за ГДж.

• Особливості:

• Польща активно стимулює розвиток ВДЕ, включаючи механізми субсидій і податкових знижок.

Словаччина

• ПДВ: 20%.

• Акцизи:

• На електроенергію — 1,32 EUR/МВт⋅год.

• На газ — 0,15 EUR/м³.

• Особливості:

• Діють пільгові ставки акцизів для домогосподарств та промислових споживачів, які використовують газ у виробництві.

Угорщина

• ПДВ: 27% — найвищий рівень у ЄС.

• Акцизи:

• Для електроенергії — 310 HUF/МВт⋅год.

• Для газу — 1,39 HUF/м³.

• Особливості:

• Високий рівень податкового навантаження компенсується субсидіями для ВДЕ-проєктів.

Німеччина

• ПДВ: 19%, але знижено до 7% на газ у 2022–2023 роках через енергетичну кризу.

• Акцизи:

• Для електроенергії — 2,05 EUR/МВт⋅год.

• Газ — відсутній акциз, але стягується плата за транспортування.

• Особливості:

• Висока частка ВДЕ зумовлює використання механізмів субсидування, таких як EEG-Umlage (плата за розвиток ВДЕ).

Нідерланди

• ПДВ: 21%.

• Акцизи:

• Електроенергія — 7 EUR/МВт⋅год для споживання до 10 000 кВт⋅год/рік.

• Газ — 12 EUR/МВт⋅год.

• Особливості:

• Податкові пільги діють для компаній, що інвестують у енергоефективність та ВДЕ.

1. Податкові стимули: Україна має потенціал впровадити податкові пільги, аналогічні європейським схемам, щоб залучити інвестиції в енергетичний сектор.

2. Регіональні особливості: Найвищі податкові ставки в Угорщині можуть відлякувати інвесторів, тоді як Польща та Німеччина забезпечують гнучкі умови для ВДЕ.

Незалежно від обраного ринку, участь у ньому вимагає чіткої стратегії та юридичної підтримки.